Raportul anual al Consiliului Fiscal

 III.3.1. TVA și accize
În graficul alăturat este prezentată evoluția                Graficul 5: Venituri din TVA în anul 2025
încasărilor din TVA, programate în bugetul inițial,                          (mld. lei)
comparativ cu nivelul stabilit la cele două
rectificări și cu valoarea efectiv înregistrată în 150
execuția bugetară. Anul 2025 a consemnat un
nivel de 133,9 mld. lei al încasărilor din TVA în 120
standarde cash, cu 2,2 mld. lei sub nivelul
prevăzut în bugetul inițial. La rectificarea din luna 90
septembrie, veniturile din TVA fuseseră revizuite
descendent la 134,1 mld. lei, cu toate că a fost               136.1        134.1        134.1        133.9
                                                       60

inclus și un impact pozitiv, estimat de MF la circa
6 mld. lei, aferent creșterii cotelor de TVA
începând cu 1 august 2025. Având în vedere 30
execuția pe primele 10 luni ale anului, cea de-a
doua rectificare a menținut nivelul prevăzut la         0
prima rectificare, valoarea efectivă a încasărilor         Program inițial   R1            R2        Execuție
fiind cu doar 0,2 mld. lei mai mică.                  Sursa: MF (standarde cash)
Evoluția încasărilor din TVA a fost susținută de măsurile introduse prin Legea nr. 141/2025, care
prevedeau, printre altele, creșterea cotei standard de TVA de la 19% la 21% și păstrarea unei singure cote
reduse de TVA, stabilită la 11% (față de două cote reduse anterior, de 5% și 9%). Totodată, consumul
privat s-a majorat în 2025 cu 8,1%, depășind ușor dinamica estimată de CNSP la momentul elaborării
proiectului de buget (+7,3%).

Comparativ cu anul precedent, nivelul încasărilor corespunzătoare acestui agregat bugetar a crescut cu 10,7% (+13 mld. lei). Pentru a investiga performanța încasărilor din TVA, a fost realizată o proiecție ex post a acestora, în vederea comparării cu realizările efective. Astfel, pornind de la execuția bugetară a veniturilor din TVA în 2024 (ajustată cu efectul amnistiei fiscale acordate în acel an), s-a aplicat creșterea cu 8,1% a consumului privat și s-a ținut cont de efectul măsurilor de politică fiscală adoptate în 2025 privind creșterea cotelor de TVA. Sub influența acestor factori, proiecția ex post a încasărilor din TVA pentru anul 2025 se situează la circa 135,4 mld. lei, în timp ce execuția efectivă a consemnat un nivel de 133,9 mld. lei. În consecință, execuția veniturilor din TVA nu oferă dovezi privind îmbunătățirea eficienței colectării acestora, care ar fi trebuit să genereze venituri suplimentare de 5,7 mld. lei, conform proiecțiilor inițiale ale MF.

Prin urmare, deși este de dorit creșterea veniturilor fiscale prin îmbunătățirea colectării, mai ales având în vedere decalajul semnificativ de încasare a TVA din România, acest lucru nu justifică includerea unor venituri ipotetice în construcția bugetară. Eventuala materializare a unor venituri suplimentare din creșterea eficienței colectării ar trebui să se reflecte întâi în rezultatele execuțiilor bugetare de pe parcursul anului și apoi poate fi recunoscută cu ocazia rectificărilor bugetare.

49