Raportul

înregistrat creşteri semnificative: + 207,15% valoare prejudicii din acte de sesizare penală + 30,36% număr procese verbale cu implicații fiscale + 121,99% valoare implicații fiscale estimate (exceptând contribuţiile la fondul de tranziţie energetica) + 154,96% valoare sancțiuni contravenționale (amenzi și confiscări) + 36,81% număr acțiuni de verificare documentară finalizate cu decizii de impunere emise + 69,21% valoare creanţe stabilite în decizii de impunere emise urmare acţiunilor de verificare documentară (exceptând contribuţiile la fondul de tranziţie energetică) 29 0 5 _ P r e v e n i r e a ș i c o m b a t e r e a e v a z i u n i i f i s c a l e Activitatea de verificare a situației fiscale personale În semestrul I 2024 au continuat activitățile preliminare acțiunilor de verificare a situației fiscale personale, respectiv au fost desfășurate acțiuni de verificare a situației fiscale personale și de verificare documentară la nivel național pentru toate categoriile de persoane fizice care prezintă risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile, astfel: • au fost inițiate analize de risc punctuale pentru 167 de persoane fizice în vederea valorificării rezultatelor din controale fiscale sau a informațiilor primite ca urmare a unor sesizări de la alte instituţii ori autorităţi publice, precum şi de la alte entităţi sau persoane fizice ori juridice, dintre acestea, fiind finalizate un număr de 56 analize de risc; • au fost finalizate un număr de 237 de acțiuni de verificări a situației fiscale personale, din care 161 finalizate cu decizie de impunere, fiind stabilite creanțe fiscale totale în sumă de aproximativ 106,10 mil. lei; • au fost finalizate un număr de 654 acţiuni de verificare documentară, din care 233 finalizate cu decizie de impunere, fiind stabilite creanţe fiscale în sumă totală de aproximativ 49,82 mil. lei; • au fost emise 420 notificări și au fost finalizate un număr de 177 acțiuni de control, asociate notificărilor emise, din care, în cazul a 98 acțiuni s-au emis decizii de impunere, prin care s-au stabilit venituri suplimentare în cuantum de 158,03 mil. lei și creanțe fiscale totale în cuantum de 47,83 mil. lei. În timpul controalelor fiscale au fost declarate voluntar venituri în sumă de 1,04 mil. lei. ANAF a continuat programul de conformare a persoanelor fizice cu averi mari, în cadrul Programului de Notificare privind veniturile obținute din străinătate (început în anul 2012) fiind transmise 212 notificări. În cursul semestrului I 2024 au fost transmise 213 notificări (31 notificări prin poștă și 182 notificări prin intermediul SPV) către persoanele fizice care fac parte din noul grup al persoanelor fizice cu averi mari și a fost constituit grupul extins al persoanelor fizice cu averi mari. 30 0 5 _ P r e v e n i r e a ș i c o m b a t e r e a e v a z i u n i i f i s c a l e Activitatea de informații fiscale În primul semestru al anului 2024 activitatea de cooperare administrativă în domeniul TVA , desfășurată în baza Regulamentului (UE) nr. 904/2010, s-a concretizat într-un număr de 502 de solicitări de informații primite de la autoritățile fiscale ale celorlalte state membre, respectiv un număr de 553 de solicitări de informații transmise. În baza Acordului Bilateral de cooperare administrativă în domeniul TVA, încheiat între ANAF - ca autoritate competentă română - și ANV (Agenția Națională a Veniturilor) Bulgaria, în intervalul de referință, ANAF a primit un număr de 22 de solicitări de informații și a transmis, spre soluționare, autorității fiscale din Bulgaria un număr de 16 solicitări de informații. La inițiativa administrației fiscale din România, în perioada 21-22 mai 2024, s-a organizat la București, la invitația cond uc e rii A NA F , R e uniune a te hnic ă a reprezentanților ANAF și ANV Bulgaria. În ceea ce privește instrumentele Comunității pentru Cooperare Administrativă Internațională Avansată (AIAC), respectiv controalele multilaterale/PAOE1, s-a asigurat coordonarea unui număr de trei controale desfăşurate în vederea combaterii fraudei pe linie de TVA, impozite directe și accize în domeniul prestărilor de servicii intracomunitare de transport, forței de muncă și al produselor accizabile. Pe linia desfășurării activităţilor Eurofisc, ANAF a participat activ în cadrul celor 3 grupuri de lucru prin transmiterea de informații/feedback și prin prezența la întâlnirile de lucru organizate atât în sistem videoconferință cât și în format fizic. În ceea privește cooperarea administrativă pe linie de impozite directe, în perioada raportată a fost gestionat schimbul internațional de informaţii desfăşurat în baza Directivei 2011/16/UE (DAC1) privind cooperarea în domeniul fiscal, Directivei 2014/107/UE (DAC 2) privind schimbul automat obligatoriu de informații în domeniul fiscal, Standardul Comun de Raportare (CRS), Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), Directivei 2018/882/UE (DAC 6) privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal, în baza convenţiilor de evitare a dublei impuneri la care România este parte, sau a altor instrumente juridice de drept internațional, astfel: 31 0 5 _ P r e v e n i r e a ș i c o m b a t e r e a e v a z i u n i i f i s c a l e Ø au fost primite de la jurisdicții UE și non-UE un număr de 111 solicitări de informații, un număr de 73 informări spontane și un număr de 13 notificări administrative, respectiv au fost transmise către jurisdicții UE și non-UE un număr de 46 de solicitări de informații și o informare spontană; Ø referitor la aplicația AEOI (Automatic Exchange Of Information), platforma electronică prin care se gestionează informațiile primite de România prin schimbul automat de la Statele Membre și țări terțe, în semestrul I 2024, la nivelul SSII au fost identificate și transmise spre valorificare structurilor teritoriale, un număr de 283.046 înregistrări, după cum urmează: • 21.601 înregistrări, primite anterior perioadei de raportare în baza Directivei 2011/16/UE - Directive 1 on Administrative Cooperation care asigură schimbul de informații pentru categoriile specifice de venituri și de capital cu Statele Membre ale Uniunii Europene; • 261.445 înregistrări, primite anterior perioadei de raportare în baza Directivei 2014/107/UE - Directive 2 on Administrative Cooperation care asigură schimbul de informații referitoare la conturi financiare cu Statele Membre ale Uniunii Europene. Pe parcursul semestrului I 2024 au fost gestionate din perspectiva calității datelor, activitățile de cooperare administrativă și schimb de informații în domeniul impozitelor directe aflate în competența structurii de informații fiscale, cu statele membre conform reglementărilor Uniunii Europene și cu administrațiile fiscale ale statelor cu care România are încheiate convenții de evitare a dublei impuneri și instrumente juridice de drept internațional. În primul semestru al anului s-a asigurat participarea în cadrul următoarelor grupuri de lucru organizate la nivelul Comisiei Europene și OCDE, pe probleme de cooperare administrativă și schimb de informații în domeniul impozitelor directe, din perspectiva calității datelor: Grupul de lucru organizat de Forumul Global sub deviza OECD pe schimbul de informații fiscale, Grupul de lucru CARF (Crypto Assets Reporting Framework), Grupul de lucru VISDAC (Visits to Member States Directive on Administrative Cooperation). 32 0 5 _ P r e v e n i r e a ș i c o m b a t e r e a e v a z i u n i i f i s c a l e În cadrul cooperării administrative privind schimbul de informații, au fost încheiate noi protocoale cu: Autoritatea Rutieră Română (ARR), Ministerul Muncii și Solidarității Sociale (MMSS), Banca Națională a României (BNR), Direcția Generală Regim Permise de Conducere și Înmatriculări (DGRPCI), Agenția Națională a Funcționarilor Publici (ANFP). În semestrul I 2024, în sistemul informatic Patrimven au fost înrolate 256 autorități și instituții publice/de interes public. La finalul lunii iunie 2024 indicatorul privind gradul de înrolare este de 96,07% (3.101 UAT-uri înrolate din totalul de 3.228) ceea ce înseamnă că mai sunt de înrolat 127 UAT-uri. În ceea ce privește solicitările de informații primite din partea Direcției Naționale Anticorupție, Ministerului Afacerilor Interne, Direcția Generală de Protecție Internă, Direcția de Investigare a Infracțiunilor de Criminalitate Organizată și Terorism, Înaltei Curți de Casație și Justiție, Guvernului României - Corpul de Control al Prim-Ministrului, Birourilor de Executori Judecătorești, Oficiului Național pentru Jocuri de Noroc etc., au fost soluționate cereri cu privire la 2.335 de persoane fizice și/sau juridice, acestea însumând aproximativ 240.000 de interogări. Obiectivul principal reprezentat de conectarea aparatelor de marcat electronice fiscale, parte a digitalizării Agenției, este în continuă evoluție, dovadă fiind faptul că, la finalul semestrului I 2024, numărul aparatelor de marcat conectate la sistemul informatic al ANAF este cu peste 25% mai mare decât ținta asumată prin Programul Național de Redresare si Reziliență. În concordanță cu atribuțiile și competențele stabilite prin lege, ANAF a efectuat analize și verificări privind un număr aproximativ de 2.080 persoane și 3.124 entități vizate de sancțiuni internaționale. În primele 6 luni au fost recepționate de la instituțiile de credit un număr de 10 formulare de raportare privind informări în legătură cu înghețări de fonduri sau informații cu privire la posibila implicare indirectă în transferuri financiare a unor persoane și entități vizate de sancțiunile internaționale. 33  06 - Eficiență și transparență Activitatea de resurse umane și formare profesională În susţinerea procesului de îmbunătăţire a activităţii Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cât și pentru realizarea obiectului de activitate este necesară crearea premiselor pentru asigurarea resurselor în vederea funcţionării în parametri optimi a administraţiei publice și pentru realizarea strategiilor, politicilor şi programelor guvernamentale vizând dezvoltarea socială și economică la nivel naţional. Din punct de vedere organizatoric și al modului de funcționare al instituțiilor publice în general, dar și al ANAF în mod specific au intervenit în ultimele luni o serie de modificări legislative care au impus o reorganizare a activității structurilor și implicit, o modificare/reașezare a structurii organizatorice a acestora. Astfel, prin HG nr. 565/2024 pentru modificarea și completarea HG nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea ANAF, numărul maxim de posturi a fost modificat cu 220 posturi și în prezent este de 22.507. În contextul noului cadru legislativ, s-a impus o reașezare structurală a instituției, fiind necesară și o modificare organizatorică pentru a putea mobiliza de o manieră optimă resursele disponibile astfel încât să se implementeze eficient reformele din toate punctele de vedere specifice unei schimbări. În luna iunie 2024, a fost aprobat cadrul de competențe generale și specifice pentru funcțiile publice din cadrul ANAF- aparat propriu, funcțiile publice corespunzătoare categoriei înalților funcționari publici din cadrul ANAF și pentru funcțiile publice de conducere de la nivelul unităților subordonate, pentru care numirea se face prin ordin al preşedintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală. Activitatea de formare profesională se asigură prin intermediul Școlii de fiscalitate care are ca obiectiv principal educarea și formarea profesională a personalului Agenției în vederea susținerii atingerii obiectivelor strategice pe care ANAF și le-a asumat conform documentelor programatice. R A P O R T d e a c t i v i t a t e s e m e s t r u l I 2 0 2 4 34 0 6 _ E f i c i e n ț ă ș i t r a n s p a r e n ț ă Pentru asiguarea unui cadru organizatoric al formării profesionale prin care să se livreze programe de formare similare standardelor europene, în primul semestru al anului 2024, Școala de fiscalitate a continuat demersurile inițiate anterior. În acest sens, prin intermediul Organizației Intraeuropene a Administrațiilor Fiscale (IOTA), au fost inițiate raporturi de colaborare cu alte administrații fiscale din Austria, Estonia și Grecia, sub coordonarea și consultarea reprezentanților IOTA. În linii mari, la finalizarea acestei colaborări, Școala de fiscalitate își va putea reproiecta programele de formare profesională după modelul livrat în administrația fiscală din Austria, va crea un corp al formatorilor după modelul organizat în administrația fiscală din Grecia, respectiv va încerca, cu sprijinul CNIF, implementarea unui sistem informațional pentru monitorizarea și livrarea formării profesionale, după modelul utilizat în administrația fiscală din Estonia. Pentru anul 2024 au fost propuse și aprobate un număr de 200 programe de formare profesională, din care: • 76 programe pe tematici specifice structurilor care reglementează în domeniul administrării fiscale, cu formatori interni din cadrul ANAF și MF; • 104 programe formative sunt propuse a se organiza cu formatori externi ANAF; • 20 programe de formare care urmează a se asigura contra cost și în funcție de bugetul alocat prin achiziționarea unor servicii de formare profesională. În primul semestru al anului 2024, s-au derulat 109 programe formative la care s-a asigurat un număr de 4.871 participări, din care 1.182 participări au fost asigurate din cadrul aparatului propriu al Agenției și 3.689 de participări de la nivel teritorial. 35 0 6 _ E f i c i e n ț ă ș i t r a n s p a r e n ț ă ANAF continuă tranziția către instruirile în mediul online, prin intermediul Platformei Moodle. În semestrul I 2024, au fost derulate 15 sesiuni de instruire în mediul online, încheiate cu 1.331 de participări ale personalului Agenției - aparat propriu și unități subordonate. Programul de „Inducție - personal ANAF” a fost reproiectat în format online pe platforma Moodle - Școala de fiscalitate într-un cadru organizat ce permite o monitorizare permanentă a suportului informațional, a participării active a fiecărui nou angajat într-un mod cât mai eficient și prin care se facilitează o evaluare corectă, rapidă și cu acuratețe a cunoștințelor dobândite de cursanți după parcurgerea programului. În primul semestrul al anului 2024, prin acest program online care s-a desfășurat pe parcursul a 36 de ore, în regim asincron, au fost instruite 49 de persoane nou angajate în cadrul aparatului propriu al Agenției. În asigurarea sustenabilității proiectului ”Servicii de dezvoltare, integrare și instruite privind sistemul informatic Fișierul standard de control (Standard Audit File – SAF-T) – având ca obiectiv general consolidarea capacității ANAF de a susține inițiativele de modernizare, prin introducerea de servicii publice electronice ce optimizează procesele decizionale orientate către mediul de afaceri, inclusiv prin implementarea unui fișier standard internațional de control pentru toți operatorii economici, în semestrul I al anului 2024, Școala de fiscalitate a organizat 2 ateliere de lucru pentru membrii grupului de lucru, în vederea organizării unor viitoare sesiuni de instruire atât pentru personalul de control fiscal, cât și pentru personalul din alte domenii de activitate din cadrul ANAF, ale căror atribuții implică cunoașterea funcționalității sistemului informațional SAF-T. ANAF continuă demersurile în vederea organizării unor activități comune de formare profesională a personalului Agenției, cu sprijinul specialiștilor din cadrul Camerei Consultanților Fiscali (CCF). În primul semestru al anului 2024 au fost derulate 18 cursuri la care s-a asigurat un număr de 2.890 de participări - aparat propriu și unități subordonate. 36 0 6 _ E f i c i e n ț ă ș i t r a n s p a r e n ț ă Sub aspectul implementării obiectivelor aprobate prin Strategia de creștere a conformării voluntare în domeniul impozitului pe veniturile persoanelor fizice în România, pentru perioada 2023-2025, în semestrul I al anului în curs, Școala de fiscalitate a asigurat desfășurarea unui număr de 6 sesiuni cu tema „Conformarea fiscală în domeniul impozitului pe venit”, ca măsură de sustenabilitate a proiectului „Dezvoltarea de instrumente pentru creșterea conformării în domeniul impozitului pe veniturile persoanelor fizice în România”, în cadrul cărora au fost instruite 152 persoane. Pentru a se asigura o viziune internațională asupr