Raportul

1,71 mil. lei 0,86 mil. lei 0,16 mil. lei 0 680,86 mil. lei lei % 91,69 Ponderea semnificativă în totalul sumelor stabilite suplimentar a fost determinată de programarea contribuabililor pentru inspecție conform criteriului Analiza de Risc, cu un procent de 91,69% din totalul sumelor stabilite suplimentar și 50% din totalul rapoartelor de inspecție fiscală încheiate în anul 2024. 37 0 5 _ P r e v e n i r e a ș i c o m b a t e r e a e v a z i u n i i f i s c a l e Activitatea de antifraudă fiscală În anul 2024 resursele instituționale ale structurii de antifraudă fiscală au fost alocate pe următoarele coordonate: • activităţi cu caracter permanent şi prioritar ce vizează analiza, investigarea şi instrumentarea cazurilor de evaziune fiscală complexe, de actualitate, cu scopul de a creşte ponderea controalelor dedicate destructurării lanţurilor evazioniste şi eliminarea din sistem a cât mai multor construcții artificiale care includ societăți de tip „fantomă”; • activităţi de monitorizare şi control ce vizează, în primul rând, creșterea conformării fiscale prin conştientizarea contribuabililor asupra prezenţei inspectorilor antifraudă fiscală în anumite zone, cât şi prin monitorizarea unor activităţi cu risc fiscal ridicat și, în al doilea rând, descoperirea şi sancţionarea abaterilor de la prevederile legale, în cadrul controalelor operative; • activităţi de verificare documentară, efectuate pentru stabilirea corectă a situaţiei fiscale a contribuabilului/plătitorului. Pe linia descoperirii şi combaterii evaziunii fiscale, în anul 2024, inspectorii au cuantificat/estimat implicaţii fiscale (reprezentând TVA, impozite, contribuţii sociale, alte creanţe) în sumă totală de 2,18 mld. lei. Au fost înaintate organelor de urmărire penală 334 acte de sesizare, pentru prejudicii în sumă totală de 930,16 mil. lei. Valoarea actelor de sesizare cu prejudiciu mai mare de 1 milion lei reprezintă 92,8% în total valoare prejudiciu aferent actelor de sesizare înaintate organelor de urmărire penală. Au fost instituite 133 măsuri asigurătorii în sumă de 213,14 mil. lei. Pe linia prevenirii evaziunii fiscale au fost aplicate 14.659 sancţiuni contravenţionale principale (13.247 amenzi şi 1.412 avertismente), valoarea totală a amenzilor însumând 143,95 mil. lei. 38  0 5 _ P r e v e n i r e a ș i c o m b a t e r e a e v a z i u n i i f i s c a l e În ceea ce priveşte confiscările de numerar, venituri din activităţi ilicite şi bunuri, valoarea totală estimată a acestora este de 279,84 mil. lei. Au fost dispuse suspendări de activitate unui număr de 274 contribuabili. În urma activităţii de verificare documentară au fost emise decizii de impunere pentru 1.843 entităţi, valoarea obligaţiilor stabilite însumând 738,42 mil. lei. Comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent, următorii indicatori au înregistrat creşteri semnificative: 185,2% + valoare prejudicii din acte de sesizare penală + 67,8% număr acte de sesizare 36,7% + valoare implicații fiscale estimate (exceptând contribuţiile la fondul de tranziţie energetica) + 105,5% valoare sancțiuni contravenționale 300,5% + valoarea confiscărilor de numerar, venituri ilicite și bunuri + 8,8% valoare creanţe stabilite în decizii de impunere emise urmare acţiunilor de verificare documentară (exceptând contribuţiile la fondul de tranziţie energetică) 39 0 5 _ P r e v e n i r e a ș i c o m b a t e r e a e v a z i u n i i f i s c a l e Activitatea de verificare a situației fiscale personale În anul 2024 au continuat analizele de risc pe grup masiv de date pentru perioada 2018- 2022 și generarea listelor persoanelor fizice cu risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile în această perioadă. De asemenea, în anul 2024 au fost finalizate un număr de 104 analize de risc punctuale. Au fost transmise, prin intermediul SPV sau prin Poșta Română, un număr de 429 notificări de conformare către persoane fizice cu risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile, fiind propuse pentru control un număr de 200 de persoane fizice, restul rămânând la sfârșitul anului în analize suplimentare. A fost realizată activitatea preliminară de selectare a persoanelor fizice pentru control fiscal (verificare a situației fiscale personale și verificare documentară), fiind incluse în programele de activitate ale structurilor cu atribuții de control fiscal un număr de 617 de acțiuni de control fiscal. Ca urmare a solicitărilor structurilor regionale de includere în programele de activitate (urmare deciziilor de soluționare a contestațiilor, prin care s-a dispus refacerea verificării, realizare analize de risc punctuale, dispunerii măsurii de încetare procedură de verificare documentară și demarare verificare situație fiscală personală), au fost incluse un număr de 71 acțiuni de control fiscal. Au fost finalizate un număr de 415 acțiuni de verificare a situației fiscale personale, din care 214 finalizate cu decizie de impunere, fiind stabilite creanțe fiscale totale în sumă de aproximativ 179,15 mil. lei. Au fost finalizate un număr de 880 acţiuni de verificare documentară, din care 287 finalizate cu decizie de impunere, fiind stabilite creanţe fiscale în sumă totală de aproximativ 72,30 mil. lei. Gradul de conformare voluntară la plata creanțelor stabilite suplimentar prin deciziile de impunere emise în anul 2024 din acțiunile de verificare a situației fiscale personale a fost de 58,74%, în condițiile în care s-au acordat facilități fiscale în sumă totală de 14,37 mil. lei, iar din acțiunile de verificare documentară a fost de 77,58%, în condițiile în care s-au acordat facilități fiscale în sumă totală 0,79 mil. lei. 40 0 5 _ P r e v e n i r e a ș i c o m b a t e r e a e v a z i u n i i f i s c a l e Activitatea de informații fiscale În anul 2024, activitatea de cooperare administrativă în domeniul TVA cu administrațiile fiscale ale statelor membre și cu cele ale statelor cu care UE are încheiate Acorduri în acest sens - desfășurată în baza Regulamentului 904/2010 (Regulamentul UE nr. 904/2010 al Consiliului din 7 octombrie 2010 privind cooperarea administrativă și combaterea fraudei în domeniul taxei pe valoarea adăugată cu modificările și completările ulterioare) s-a concretizat într-un număr de 961 de solicitări de informații primite de la autoritățile fiscale ale celorlalte state și un număr de 1003 solicitări de informații transmise. În baza Acordului Bilateral de cooperare administrativă în domeniul TVA, încheiat între ANAF - ca autoritate competentă română - și ANV (Agenția Națională a Veniturilor) Bulgaria, în intervalul de referință, s-au primit un număr de 40 de solicitări de informații și s-au transmis, spre soluționare, autorității fiscale din Bulgaria un număr de 36 solicitări de informații. La inițiativa administrației fiscale din România, în perioada 21-22 mai 2024, s-a organizat la București, la invitația c o nd uc e rii A NA F , R e uniune a te hnic ă a reprezentanților ANAF și ANV Bulgaria. În perioada 02-05 septembrie 2024, reprezentanții ANAF au participat la cea de-a XI-a reuniune anuală rotativă a Comitetului de evaluare și monitorizare a Acordului dintre ANAF și Agenția Națională a Veniturilor din Bulgaria pentru intensificarea cooperării în domeniul TVA, reuniune ce a avut loc în Varna, Bulgaria. În ceea ce privește instrumentele Comunității pentru Cooperare Administrativă Internațională Avansată (AIAC), respectiv controalele multilaterale (MLC)/anchete administrative cu prezență în birourile administrative inițiate de statele membre (PAOE), s-a asigurat coordonarea unui număr de trei controale (două controale multilaterale și un control bilateral cu prezență administrativă) derulate în vederea combaterii fraudei pe linie de produse accizabile, impozite directe și în domeniul forței de muncă. 41 0 5 _ P r e v e n i r e a ș i c o m b a t e r e a e v a z i u n i i f i s c a l e Pe linia desfășurării activităţilor Eurofisc s-a participat continuu în cadrul celor 3 grupuri de lucru prin transmiterea de informații/feedback și prin participarea la întâlnirile de lucru organizate atât în sistem videoconferință cât și cu prezență fizică. În ceea privește cooperarea administrativă pe linie de impozite directe, în perioada raportată a fost gestionat schimbul internațional de informaţii desfăşurat în baza Directivei 2011/16/UE (DAC1) privind cooperarea în domeniul fiscal, Directivei 2014/107/UE (DAC 2) privind schimbul automat obligatoriu de informații în domeniul fiscal, Standardul Comun de Raportare (CRS), Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), Directivei 2018/882/UE (DAC 6) privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal, precum şi în baza convenţiilor de evitare a dublei impuneri la care România este parte sau a altor instrumente juridice de drept internațional, astfel: • au fost primite de la jurisdicții UE și non-UE un număr de 248 solicitări de informații, 160 informări spontane și 32 solicitări de notificare documente, respectiv au fost transmise către jurisdicții UE și non-UE un număr de 108 solicitări de informații și o informare spontană; • referitor la aplicația AEOI - Automatic Exchange Of Information, platforma electronică prin care se gestionează informațiile primite de România prin schimbul automat de la Statele Membre și țări terțe, în anul 2024, au fost identificate și transmise spre valorificare structurilor teritoriale, un număr de 2.955.558 înregistrări, astfel: ü 117.845 înregistrări primite anterior perioadei de raportare în baza Directivei 2011/16/UE - Directive 1 on Administrative Cooperation care asigură schimbul de informații pentru categoriile specifice de venituri și de capital cu Statele Membre ale Uniunii Europene; ü 2.837.713 înregistrări primite anterior perioadei de raportare în baza Directivei 2014/107/UE - Directive 2 on Administrative Cooperation care asigură schimbul de informații referitoare la conturi financiare cu Statele Membre ale Uniunii Europene. 42 0 5 _ P r e v e n i r e a ș i c o m b a t e r e a e v a z i u n i i f i s c a l e În contextul procesului de aderare a României la Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economicã (OCDE), gestionarea eficientã a schimbului automat de informații financiare cu jurisdicțiile participante, conform instrumentelor juridice internaționale și reglementãrilor UE, este un obiectiv important al administrației fiscale din România. Schimbul de informații joacă un rol crucial în combaterea evaziunii fiscale, spălării banilor și finanțării terorismului, contribuind la consolidarea cooperãrii administrative internaționale și la creșterea transparenței fiscale, având un impact pozitiv asupra gestionãrii impozitelor directe. În cadrul cooperării administrative privind schimbul de informații la nivel național, au fost încheiate noi protocoale cu: Autoritatea Rutieră Română, Ministerul Muncii și Solidarității Sociale, Banca Națională a României, Ministerul Afacerilor Interne - Direcția Generală Permise de Conducere și Înmatriculări, Agenția Națională a Funcționarilor Publici (ANFP), Institutul Național de Statistică, Ministerul Afacerilor Interne - Inspectoratul General pentru Imigrări, Consiliul Concurenței - Autoritatea Națională pentru Protecția Consumatorilor, Ministerul Transporturilor și Infrastructurii - Autoritatea Rutieră Română, Agenția Națională de Administrare a Bunurilor Indisponibilizate, Autoritatea pentru Digitalizarea României. La finalul anului 2024, în sistemul informatic Patrimven, gradul de înrolare a autorităților și instituțiilor publice și de interes public este de 97.21%, în contextul în care ținta stabilită este de 100% până la finalul anului 2025. În ceea ce privește solicitările de informații primite din partea Direcției Naționale Anticorupție, Ministerului Afacerilor Interne - Direcției Generale de Protecție Internă, Direcţiei de Investigare a Infracţiunilor de Criminalitate Organizată și Terorism, Înaltei Curți de Casație și Justiție, Guvernului României - Corpul de Control al Prim-Ministrului, Judecătoriilor, Tribunalelor, Birourilor de Executori Judecătorești, Oficiului Național pentru Jocuri de Noroc etc., au fost soluționate cereri cu privire la 4.963 de persoane fizice și/sau juridice, acestea însumând aproximativ 500.000 de interogări. 43 0 5 _ P r e v e n i r e a ș i c o m b a t e r e a e v a z i u n i i f i s c a l e Obiectivul principal reprezentat de conectarea aparatelor de marcat electronice fiscale, parte a digitalizării Agenției, este în continuă evoluție, dovadă fiind faptul că, la finalul anului 2024, numărul aparatelor de marcat conectate la sistemul informatic al ANAF este cu cel puțin 37% mai mare decât ținta 221, asumată prin Planul Național de Redresare si Reziliență. În concordanță cu atribuțiile și competențele stabilite prin lege în sarcina ANAF, s-au efectuat analize și verificări privind un număr aproximativ de 2.385 persoane și 3.540 entități vizate de sancțiuni internaționale. În anul 2024 au fost recepționate, de la instituțiile de credit, un număr de 19 formulare de raportare privind informări în legătură cu înghețări de fonduri sau informații cu privire la posibila implicare indirectă în transferuri financiare a unor persoane și entități vizate de sancțiunile internaționale. În cadrul activității de cooperare interinstituțională, pe parcursul anului 2024 au fost soluționate 17 solicitări de transmitere de informații primite de la Banca Națională a României, privind punerea în aplicare a sancțiunilor internaționale și 7 solicitări de transmitere de informații, primite de la organele de urmărire penală (Parchetul European, Direcția Națională Anticorupție, Parchetul de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție din România). Activităţi de conformare pentru supravegherea respectării de către entitățile raportoare a cerințelor de raportare și diligență cu privire la conturile financiare: • activități de atenționare a instituțiilor financiare raportoare, fiind efectuate 170 de acțiuni cu privire la schemele de rezidență și cetățenie prin investiții - residence and citizenshep by investment CBI/RBI, feedback-ul/notificările primite de la partenerii de schimb de informații, respectarea cerințelor de raportare și diligență fiscală și acțiuni de avertizare a entităților raportoare, fiind transmise 92 de scrisori de avertizare către IFR, cu tematica măsuri de diligență, potențiale instituții financiare nereglementate pentru clarificarea statutului acestora, revizuirea tuturor conturilor declarate ca nedocumentate prin Formularul F3000 și transmiterea corecțiilor necesare, inadvertențe semnalate de către IRS (SUA) în ce privește datele FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) raportate pentru anul fiscal 2023; 44 0 5 _ P r e v e n i r e a ș i c o m b a t e r e a e v a z i u n i i f i s c a l e • activități de verificare și control de tipul controalelor de fond și tematice, desfășurate atât la sediul ANAF cât și la sediul instituțiilor financiare verificate. Astfel, la nivelul ANAF, în perioada menționată, ca urmare a analizelor efectuate au fost finalizate 6 controale tematice la instituții financiare raportoare de tip brokeri și un control de fond la o instituție de credit. Au fost aplicate sancțiuni și dispuse măsuri de remediere ca urmare a acțiunilor de control desfășurate: sancțiuni financiare în cuantum total de 102.000 lei achitate integral de instituțiile financiare verificate, 3 sancțiuni sub forma avertismentului și măsuri de remediere cu privire la datele raportate prin intermediul formularului F3000 (corecții). 45  06 - Eficiență și transparență Activitatea de resurse umane și formare profesională În anul 2024 au intervenit o serie de modificări legislative care au impus o reorganizare a activității structurilor și implicit, o modificare/reașezare a structurii organizatorice a acestora. Astfel, prin HG nr. 565/2024 pentru modificarea și completarea HG nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea ANAF, numărul maxim de posturi pentru aparatul propriu al Agenţiei şi structurile subordonate este 22.507, inclusiv preşedintele, vicepreşedinţii şi posturile aferente cabinetelor demnitarilor. Reglementările le