Raportul

t extinsă posibilitatea înrolării în SPV de către persoanele fizice care nu dețin un certificat digital. Creşterea calităţii serviciilor destinate contribuabililor În vederea creşterii calităţii serviciilor destinate contribuabililor, ANAF a continuat publicarea de materiale informative pe website-ul instituției, precum:  „Ghidul privind întocmirea și utilizarea principalelor documente financiar – contabile și obligații referitoare la întocmirea raportărilor anuale prevăzute de legea contabilității”,  „Ghidul privind facilitățile fiscale acordate angajaților și angajatorilor din domeniul construcțiilor”,  „Ghidul de completare a cererii privind destinația sumei de 2% sau 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii și din pensii / a cererii privind destinația sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul anual datorat”. În vederea dezvoltării unui nou serviciu care să vină în sprijinul contribuabililor, ca răspuns la criza provocată de pandemia COVID-19, ANAF a demarat dezvoltarea serviciului de „Programări on-line”. Aplicația ce deservește serviciul de programări on-line a fost lansată ca proiect pilot la nivelul DGRFP Galaţi, urmând a fi extinsă la nivel național. Volumul total al apelurilor primite în prima jumătate a anului 2020 pe domeniul asistenţei contribuabililor și prin intermediul serviciului Call-center a fost de 215.845 apeluri.  https://www.anaf.ro 19 Referitor la numărul adreselor soluționate de către structurile de asistență ale ANAF, se constată creșterea cu 11% a numărului acestora în semestrul I 2020 față de aceeași perioadă a anului 2019. În semestrul I 2020 s-au derulat pe pagina Facebook a instituției 2 sesiuni de îndrumare și asistență, în cadrul cărora au fost postate 192 de răspunsuri la întrebările adresate de contribuabili. Sesiunile de îndrumare şi asistenţă, precum şi anunţurile de desfăşurare ale acestora au avut impact asupra unui număr de 81.082 persoane.  https://www.anaf.ro 20 2.2 ACTIVITATEA DE PREVENIRE ȘI COMBATERE A EVAZIUNII FISCALE Criza sanitară a determinat ANAF să inițieze dezvoltarea unor segmente foarte importante de activitate din domeniul prevenirii și combaterii evaziunii fiscale. În acest sens, specialiștii Agenției s-au aplecat asupra unor aspecte precum: • reglementarea verificărilor documentare ca primă etapă în implementarea desk-audit-ului, a controlului de la distanță; • regândirea formularisticii aferente. Astfel, prin verificarea documentară, ANAF își propune să identifice timpuriu problemele, imediat după depunerea declarațiilor fiscale, să facă o analiză de coerență și împreună cu contribuabilii să clarifice din timp eventualele probleme legate de conformarea la declarare și la plată a obligațiilor fiscale. Elementul important este faptul că în afară de inspecția fiscală sunt cuprinse și structurile de antifraudă fiscală. Pe de altă parte, actele încheiate de structurile de antifraudă vor fi supuse procedurii de contestare. În esență, acest control documentar reduce mult perioada supusă verificării și este o formă de identificare timpurie a erorilor sau a cazurilor de încercare de neconformare majoră. Tot în domeniul antifraudei fiscale, se vor investiga cazurile de fraudă specifice perioadei de criză COVID-19, astfel că vor fi valorificate analizele de risc efectuate la agenții economici ale căror afaceri au crescut semnificativ în perioada stării de urgență. • regândirea procedurii de elaborare, de avizare și aprobare a rapoartelor de inspecție fiscală. Aceasta va fi publicată în Monitorul Oficial, astfel încât va fi cunoscută și de contribuabilii supuși verificării. În acest fel, este reglementată și procedura de soluționare a divergențelor, atât între verigile din cadrul ANAF cât și între contribuabili și cei implicați în elaborarea și aprobarea actului de control.  https://www.anaf.ro 21 Acestea sunt elemente de noutate, pentru introducerea cărora ANAF s-a inspirat din bunele practici internaționale în domeniul fiscal. Prin implementarea desk-audit-ului, ANAF urmărește ca prezența sa la contribuabili să fie la nivel de excepție. Activitatea de inspecție fiscală Prin activitățile pe care le-a desfășurat, printr-o mai bună selecţie a contribuabililor pentru inspecţie fiscală şi, implicit, o alocare mai bună a resurselor de inspecţie fiscală, ca urmare a controalelor efectuate la contribuabili persoane juridice şi fizice, în semestrul I 2020, inspecţia fiscală din ANAF a înregistrat următoarele rezultate la principalii indicatori de performanţă: • s-au efectuat un număr de 18.005 verificări la contribuabili persoane juridice şi fizice; • au fost stabilite sume suplimentare în valoare totală 1.999,6 mil. lei (1.909,5 mil. lei la contribuabili persoane juridice şi 90,1 mil. lei la contribuabili persoane fizice), din care suma de 1.977,8 mil. lei reprezintă obligaţii principale; • au fost instituite 269 măsuri asigurătorii în valoare de 349,8 mil. lei; • au fost aplicate 1.365 amenzi în valoare totală de 4,2 mil. lei; • au fost înaintate organelor de urmărire penală un număr de 266 sesizări, pentru un prejudiciu total de 424,4 mil. lei; • a fost diminuată pierderea fiscală cu suma de 554,8 mil. lei. În primul semestru al anului 2020, au fost emise 4 acorduri de preț în avans unilateral și au fost finalizate 5 proceduri amiabile prin ”Notă de închidere a procedurii amiabile”, din care 4 în baza acordurilor sau convențiilor pentru evitarea/eliminarea dublei impuneri încheiate de România cu state membre UE și una în baza Convenției nr. 90/436/CEE.  https://www.anaf.ro 22 În ceea ce priveşte inspecţiile fiscale desfăşurate la contribuabilii care au derulat tranzacţii cu persoanele afiliate în cadrul cărora au fost verificate preţurile de transfer practicate, obligațiile fiscale suplimentare stabilite (impozit pe profit şi accesorii) au fost în cuantum total de 41,6 mil. lei, fiind diminuată pierderea fiscală la contribuabilii în cauză în valoare totală de 703,8 mil. lei. Activitatea de antifraudă fiscală În contextul stãrii de urgențã şi alertã, controalele antifraudã au fost suspendate, respectiv limitate, cu excepţia verificãrilor ce au putut fi efectuate de la distanţã, precum şi a cazurilor de evaziune fiscalã, acolo unde au fost indicii în acest sens, participându-se la efortul comun pe care instituțiile statului l-au depus pentru punerea în aplicare a ordonanțelor militare, pe palierele de activitate stabilite în cadrul acestor acte normative. În vederea prevenirii, descoperirii și combaterii evaziunii fiscale, ca urmare a acțiunilor de control desfășurate în semestrul I 2020, au fost stabilite/cuantificate prejudicii aferente actelor de sesizare înaintate organelor de urmărire penală și aplicate sancțiuni contravenționale în sumă de 231,1 mil. lei, respectiv: • 186,9 mil. lei prejudicii aferente unui număr de 99 acte de sesizare înaintate organelor de urmărire penală, ceea ce reprezintă 80,9% din total sume stabilite; • 44,2 mil. lei sancţiuni contravenţionale (amenzi şi confiscări), ceea ce reprezintă 19,1% din total sume stabilite, respectiv: 1.462 sancţiuni contravenţionale (1.303 amenzi şi 159 avertismente), amenzi contravenţionale în sumă de 14,9 mil. lei, precum și confiscări în valoare totală de 29,3 mil. lei.  https://www.anaf.ro 23 În semestrul I 2020 au fost încheiate procese verbale de control în care au fost consemnate implicaţii fiscale reprezentând creanțe fiscale suplimentare datorate de contribuabili în valoare totală de 566,7 mil. lei (valorificate în cadrul unor acte de sesizare a organelor de urmărire penală și/sau prin transmiterea acestora, în vederea valorificării, la organele de inspecţie fiscală). Activitatea vamală Autoritatea vamală s-a aflat în prima linie de frontieră în acțiunea de combatere a virusului SARS COV 2, sprijinind totodată efortul organizațiilor și operatorilor economici care au importat materiale și echipamente medicale utilizate împotriva infecției cu noul Coronavirus. Pe durata stării de urgență, autoritatea vamală a elaborat și aprobat un Plan de măsuri la nivelul structurilor vamale pentru asigurarea îndeplinirii cu celeritate a formalităților vamale pentru dispozitivele medicale, materialele sanitare și medicamentele care asigură prevenția și tratarea afecțiunilor asociate COVID-19. Echipele mobile de la nivel central și regional au efectuat în primul semestru al acestui an un număr de 7.217 acțiuni (față de 1.869 acțiuni în semestrul I 2019) în urma cărora au rezultat 554 amenzi aplicate în suma de 2,6 mil. lei și o valoare estimată a bunurilor confiscate de 3 mil. lei .  https://www.anaf.ro 24 În domeniul activității de control ulterior și reverificare a declarațiilor vamale depuse și acceptate în semestrul I 2020, au fost derulate un număr total de 36.186 acțiuni (față de 44.396 în semestrul I 2019), au fost identificate un număr total de 1.212 fraude și iregularități (față de 2.848 în semestrul I 2019), întocmindu-se decizii de regularizare a situației cu suma constatată de plată în valoare totală de 63.493 mii lei (față de 70.379 mii lei în semestrul I 2019). Echipele de supraveghere și control vamal de la nivel central, regional și local, au confiscat în primele 6 luni ale anului 2020, în condițiile reducerii semnificative a traficului transfrontalier generat de măsurile de combatere a răspândirii COVID-19, un număr de circa 13.181.698 bucăți țigarete, Activitatea de informații fiscale În ceea ce privește cooperarea administrativă pe linie de impozite directe, a fost gestionat schimbul internațional de informaţii desfăşurat în baza Directivei 2011/16/UE privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal, precum şi în baza convenţiilor de evitare a dublei impuneri la care România este parte. Pentru primele șase luni ale anului 2020 au fost primite 101 solicitări de informații din partea administrațiilor fiscale străine și au fost transmise în afara țării 47 de solicitări de informații în domeniul impozitării directe. Activitatea de cooperare administrativă pe linie de TVA desfășurată în baza Regulamentului 904/2010 s-a concretizat, în semestrul I 2020, într-un număr de 303 solicitări de informații primite din celelalte state membre și un număr de 529 solicitări de informații transmise. În ceea ce privește controalele multilaterale, s-a asigurat coordonarea unui număr de 9 controale (dintre care unul iniţiat de ANAF) desfăşurate în vederea combaterii fraudei în domeniul tranzacţiilor intracomunitare cu autovehicule, electronice, telefoane mobile, produselor de larg consum, produse petroliere. Trei dintre controale privesc impozitarea salariilor muncitorilor detaşaţi în alt stat membru şi, respectiv, preţurile de transfer.  https://www.anaf.ro 25 Pe linia desfășurării activităţilor Eurofisc în ANAF, s-a participat activ în cadrul celor 6 grupuri de lucru prin transmiterea de informații, feedback și participarea la întâlnirile de lucru organizate în sistem videoconferință. Totodată, în contextul deținerii de către reprezentantul ANAF a Preşedinţiei grupului Eurofisc, a fost organizată, în sistem videoconferință, întâlnirea plenară anuală a grupului. În primul semestru al anului 2020, reprezentanții ANAF au participat la grupurile permanente de lucru CACT (Committee on Administrative Cooperation for Taxation) şi ACDT (Administrative Cooperation in the field of Direct Taxation) , organizate la nivelul Comisiei Europene în vederea implementării dispoziţiilor noilor directive în domeniul cooperării fiscale precum și la lucrările următoarelor grupuri de lucru de la nivelul Comisiei Europene și OECD (Organisation for Economic Co-operation and Development): • Peer review group (PRG) - asigurarea participării la reuniunile acestui for de la nivelul OECD are ca scop integrarea standardelor internaționale de schimb de informații în cadrul legislativ național. La solicitarea secretariatului PRG, reprezentanții ANAF au asigurat participarea în calitate de evaluatori (assessori) ai jurisdicției fiscale Grecia; • „Instrumentul de analiză a datelor privind AEOI” - principalul obiectiv al acestui grup de lucru fiind acela de a dezvolta un instrument de analiză a datelor AEOI ce va fi utilizat de autorităţile fiscale din statele membre; • Grupul de conduită – COC, care gestionează lista UE cu jurisdicțiile necooperante, inițiativă care face parte din acțiunile Comisiei Europene de combatere a evaziunii și fraudei fiscale; • Grupul Comunitatea de calitate a datelor – AEOI cu obiectivul declarat de a proceda la evaluarea calității datelor AEOI de către toate țările pe o bază comună și comparabilă și, de asemenea, utilizată pentru a identifica sursele de date de calitate scăzută;  https://www.anaf.ro 26 • Grupul de lucru OECD “Diligența fiscală privind instituțiile financiare raportoare – AEOI”. Acest grup va fi coordonat în perioada următoare de către unul dintre reprezentanții ANAF. A fost extinsă utilizarea sistemului informatic PatrimVen prin punerea la dispoziția autorităților și instituțiilor publice din administrația publică centrală și locală a serviciilor pentru realizarea măsurilor cuprinse în Planul integrat pentru simplificarea procedurilor administrative aplicabile cetățenilor, parte a Strategiei României pentru consolidarea administrației publice 2014 - 2020. Au fost aprobate 127 Protocoale de aderare la serviciile sistemului informatic Patrimven depuse de către unități administrativ teritoriale, autorități/ agenții centrale, autorități din cadrul sistemului judiciar. Pe parcursul semestrului I al anului 2020 au fost finalizate și încheiate un număr de 4 protocoale cu instituții financiare nebancare și 2 protocoale de colaborare cu instituții publice, în vederea schimbului de informaţii în scopul îndeplinirii funcţiilor şi a atribuţiilor specifice fiecărei instituţii (cu CNPP, în scopul asigurării cadrului de colaborare între părți potrivit competențelor, respectiv cu Depozitarul Central). Activitatea de verificare a persoanelor fizice cu averi mari/cu risc fiscal În semestrul I 2020, structurile de control venituri persoane fizice au continuat desfǎşurarea activitǎţilor specifice în cadrul celor 359 acțiuni de verificare a situaţiei fiscale personale şi de inspecţie fiscală parţială cu privire la impozitul pe venit. Procentul deciziilor de impunere din totalul actelor fiscale emise se regăsește în același interval procentual ca cel din semestrul I 2019 respectiv, 35% - 45%. În ceea ce priveşte calitatea actelor administrativ fiscale emise, ca urmare a soluţionǎrii contestaţiilor formulate de cǎtre persoanele fizice, s-a constatat creşterea sumelor menținute (prin soluţiile de respingere) în semestrul I 2020 cu 55% faţǎ de semestrul I 2019, procentul sumelor admise fiind de 1,6%.  https://www.anaf.ro 27 Activitatea de soluționare a contestațiilor În curs de soluționare Soluționate Soluţii emise, Rămase spre la 31 dec. În sem I soluționare la % din total sume sem I 2020 sem I 2019 2019 2020 30.06.2020 15,7% 1.062 1.696 2.065 3.477 668 2,2% Sem I dosare dosare dosare dosare dosare 13,0% 2020 contestații contestații contestații contestații contestații 69,1% 2.092 3.621 4.035 6.518 1.648 capete de capete de capete de capete de capete de cerere cerere cerere cerere cerere 18,1% 0,8 2,7 2,5 4,7 mld. lei 1,0 Sem I 72,7% mld. lei mld. lei mld. lei suma totală mld. lei 2,7% 2019 suma totală suma totală suma totală suma totală contestată contestată contestată 6,5% contestată contestată - respingere Din comparaţia prezentată, rezultă o creștere a soluțiilor emise pe fondul cauzei, respectiv 84,3% în Semestrul I 2020 comparativ cu 81,9% în 2019 - desfiinţare și o scădere a soluţiilor pro