Raportul

2020 SEMESTRUL I AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Str. Apolodor nr. 17, sector 5, București, CP 050741 Internet: https://www.anaf.ro  CUPRINS: 1 MĂSURILE ADOPTATE DE ANAF ÎN CONTEXTUL CRIZEI GENERATE DE COVID – 19 2 REFORMA ORGANIZAȚIONALĂ A ANAF 3 ACTIVITATEA ANAF ÎN SEMESTRUL I 2020 4 SĂNĂTATEA ȘI SECURITATEA PERSONALULUI 5 ANEXE 1 MĂSURILE ADOPTATE DE ANAF ÎN CONTEXTUL CRIZEI GENERATE DE COVID – 19 1 https://www.anaf.ro 5 MĂSURILE ADOPTATE DE ANAF ÎN CONTEXTUL CRIZEI GENERATE DE COVID – 19 Anul 2020 a adus una dintre cele mai mari provocări globale, efectele pandemiei COVID-19 fiind încă imposibil de anticipat. Pentru prima dată, măsurile sanitare au dominat mediului economic și au impus adoptarea unor măsuri excepționale de politica și administrare fiscală ce au influențat major procesele de activitate din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală. În fapt, toată activitatea Agenției a fost influențată de modificările legislative necesare diminuării efectelor pandemiei, fiind depuse eforturi semnificative de protejare a sănătății contribuabililor și a propriilor angajați, dar acționând în același timp operativ pentru salvgardarea veniturilor bugetare. ANAF a formulat propuneri de modificare a legislației și a participat alături de Ministerul Finanțelor Publice la elaborarea mai multor acte normative care au reglementat măsuri fiscale în domeniul colectării creanțelor bugetare Toate măsurile adoptate au avut în vedere asigurarea lichidităților necesare continuării afacerilor și susținerii locurilor de muncă pentru angajații din toate sectoarele economiei. Astfel, în această perioadă nu au fost considerate ca fiind obligații fiscale restante, potrivit legii, obligațiile fiscale declarate dar amânate la plată începând cu data intrării în vigoare a OUG nr. 29/2020, nu s-au calculat și nu s-au datorat dobânzi și penalități de întârziere conform Codului de procedură fiscală.  https://www.anaf.ro 6 Pentru menținerea disponibilităților financiare, au fost suspendate sau nu au fost demarate măsurile de executare silită a creanțelor fiscale prin somație, poprire sau valorificarea bunurilor la licitație, cu excepția executărilor silite care se aplică pentru recuperarea creanțelor bugetare stabilite prin hotărâri judecătorești pronunțate în materie penală. Potrivit prevederilor OUG nr. 48/2020 au fost aplicate o serie de măsuri fiscale pentru contribuabilii care aveau în derulare înlesniri la plată, având în vedere faptul că aceștia se aflau deja în dificultate financiară iar starea de urgență le-a îngreunat desfășurarea activității. O altă măsură a reprezentat-o simplificarea procedurilor interne de lucru și extinderea rambursării TVA cu control ulterior, ceea ce a asigurat susținerea lichidităților în sectorul privat. Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care au importat medicamente, echipamente de protecție, alte dispozitive sau echipamente medicale și materiale sanitare care sunt utilizate în prevenirea, limitarea, tratarea și combaterea virusului COVID-19 au beneficiat de facilități privind plata obligațiilor vamale. A fost acordată o bonificație, pentru contribuabilii plătitori de impozit pe profit care au plătit impozitul datorat pentru trimestrul I al anului 2020, până la termenul scadent de 25 aprilie 2020 inclusiv. Bonificația a fost de 5% pentru contribuabilii mari și 10% pentru contribuabilii mijlocii și ceilalți contribuabili. De asemenea, a fost acordată o bonificație de 10% calculată asupra impozitului datorat pentru trimestrul I al anului 2020, pentru plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor aferent acestui trimestru, până la data de 25 aprilie 2020, inclusiv.  https://www.anaf.ro 7 Încă din luna martie 2020 s-a elaborat Strategia de Comunicare a ANAF în actualul context al declanșării crizei epidemiologice internaționale determinată de pandemia cu virusul SARS - COV – 2. Pentru o permanentă și mai bună informare a contribuabililor, în prima jumătate a anului 2020, Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin structurile sale de comunicare, a redactat și transmis către mass-media centrală și locală peste 800 de comunicate de presă. De asemenea, pentru activitățile de inspecție fiscală și antifraudă fiscală s-au dezvoltat metodele de lucru la distanță.  https://www.anaf.ro 8 Ulterior încetării stării de urgență, evidențiem câteva dintre măsurile fiscale adoptate : Prin OUG nr. 69/2020 a fost aprobată facilitatea fiscală constând în anularea obligațiilor de plată accesorii aferente obligațiilor fiscale principale restante la 31 martie 2020 inclusiv. Totodată, a fost aprobată prorogarea termenului de depunere a declarației unice și a formularului 230 de către persoanele fizice până la data de 30 iunie 2020 și au fost acordate bonificaţii în cazul achitării impozitului pe venit şi a contribuţiilor de asigurări sociale datorate. În contextul pregătirii fazei de recuperare a veniturilor bugetare amânate la plată (care va începe pe măsura normalizării activităților economice), ANAF a elaborat și implementează Planul operațional de recuperare a veniturilor. Astfel, a fost constituit un Grup de lucru din care fac parte specialiști reprezentativi ai principalelor domenii de activitate ale ANAF, specialiști care au analizat evoluția măsurilor adoptate în plan intern și internațional, identificând acțiunile de realizat în perioada următoare cu scopul creșterii conformării la plata obligațiilor fiscale, cu efect direct în creșterea nivelului veniturilor bugetare colectate. PLAN DE RECUPERARE  https://www.anaf.ro 9 Totodată, ANAF a adoptat o serie de măsuri privind digitalizarea, astfel : Conectarea aparatelor de marcat electronice fiscale se implementează începând cu 1 iulie 2020, fiind dezvoltat Sistemul Informatic Național de Supraveghere și Monitorizare a datelor fiscale. Începând cu luna aprilie a acestui an a fost reglementat accesul persoanelor juridice la platforma Ghișeul.ro în vederea îndeplinirii facile a obligațiilor de plată ale contribuabililor. A fost asigurat - de la distanță, serviciul de asistență a contribuabililor în domeniul fiscal și IT în vederea îndeplinirii obligațiilor fiscale (SPV, Call - Center și Formularul de Contact) pentru asigurarea conformării fiscale la declarare și la plată. Au fost introduse noi documente pe baza cărora contribuabilii persoane fizice să se poată identifica electronic în SPV. A fost aprobată, susținerea contestației în fața organelor de soluționare și prin intermediul mijloacelor electronice de comunicare la distanță.  https://www.anaf.ro 10 Începând cu data de 10.02.2020 a devenit operațional transferul electronic al actelor administrative emise de către organele de inspecție fiscală către evidența analitică pe plătitor. Transferul automat al acestor informații asigură operativitate în colectarea creanțelor fiscale, eliminarea erorilor de preluare manuală a datelor, eliberarea și alocarea către alte activități a resursei umane. Procesul de informatizare a acestei activități a durat mai mult de 10 ani. A fost realizat sistemul informatic pentru poprirea și ridicarea popririi asupra conturilor bancare prin mijloace electronice de transmitere la distanță. Sistemul este finalizat, urmând a fi implementat efectiv după încetarea efectelor prevederilor legale privind suspendarea executării silite. Începând cu data de 1 iulie 2020 s-a pus la dispoziția contribuabililor fișa pe plătitor simplificată în care sunt cuprinse informații despre situația fiscală la zi a contribuabilului. 2 REFORMA ORGANIZAȚIONALĂ A ANAF 2 https://www.anaf.ro 12 REFORMA ORGANIZAȚIONALĂ A ANAF În primul semestru al acestui an, ANAF a intrat într-un proces de reorganizare în scopul consolidării structurii organizatorice și a optimizării activității instituției. Reformarea aparatului fiscal a avut, ca principal obiectiv, implementarea unui nou design arhitectural al organizației prin alocarea resursei umane în sectoarele de activitate unde aceasta era deficitară. În acest context s-au realizat următoarele ținte:  reducerea cu 2000 de posturi a aparatului ANAF;  reducerea numărului cabinetelor de demnitari de la 4 la 3 vicepreședinți;  reconfigurarea structurii organizatorice a Direcției Generale Antifraudă Fiscală pentru creşterea aportului acesteia în procesul de colectare a creanţelor bugetare;  crearea structurii de management a riscului, care să contribuie în mod semnificativ la stimularea conformării fiscale voluntare a contribuabililor prin programe vizând riscurile critice identificate;  înființarea unei structuri care va susține procesul decizional al conducerii ANAF cu privire la prioritățile strategice ale instituției asigurând, de la nivel central, analizarea, monitorizarea și optimizarea proceselor de activitate din cadrul Agenției;  înființarea Unității de management a informației cu scopul de a accelera procesul de informatizare și de a identifica prioritățile de dezvoltare a Agenției din acest domeniu. 3 ACTIVITATEA ANAF ÎN SEMESTRUL I 2020 3 https://www.anaf.ro 14 ACTIVITATEA ANAF ÎN SEMESTRUL I 2020 3.1. COLECTAREA VENITURILOR BUGETARE În semestrul I al anului 2020 efortul ANAF de colectare a veniturilor bugetare s-a concretizat în încasarea sumei de 123,5 mld.lei, după un avans însemnat în primele două luni ale anului 2020 (cu o creștere nominală de 10% a veniturilor colectate și un grad de conformare la plată mai mare cu 1,7 p.p. față de aceeași perioadă a anului 2019). Evoluția încasărilor bugatare a fost influențată, în principal, de amânarea plății obligațiilor fiscale curente de către agenții economici pe perioada stării de urgență (10,3 mld.lei) și de restituirile suplimentare de TVA pentru susținerea lichidităților în sectorul privat (2,9 mld.lei în plus față de semestrul I 2019). 1,0% 11 % 26,9 123,5 73,4 20,5 59,4 - Buget de stat % 11,4 mld. lei % mld. lei % % 12,7% 9,9% 6,1% 0,5% Total venituri bugetare Venituri atrase la Bgetul de realizate de ANAF, pe bugete stat, pe tipuri de taxe - TVA - Impozit pe venit - Buget de stat - accize - impozit pe profit - Buget asigurări sociale de stat - Alte venituri - taxe vamale - Buget Fondul Național Unic de Asigurări Sociale de Sănătate - Buget asigurări pentru șomaj NOTA: Ponderea impozitelor și taxelor ce compun bugetul de stat este calculată prin raportare la bugetul general consolidat (administrat de ANAF)  https://www.anaf.ro 15 Arierate recuperabile Încasările din arieratele recuperabile la bugetele pe care ANAF le administrează au fost în sumă totală de 27.780 mil. lei, ponderea cea mai mare a încasărilor din arieratele recuperabile înregistrându-se la bugetul de stat (63,2%). Raportat la Produsul Intern Brut, ponderea arieratelor rămase de recuperat la bugetele administrate de ANAF este de 2,6% la 30 iunie 2020. Activitatea de executare silită În primul semestru al anului 2020, prin activitatea de executare silită s-au încasat 4.123,7 mil. lei, cu 25,8% mai puțin faţă de aceeași perioadă a anului 2019, în contextul măsurilor luate în domeniul procedurii fiscale prezentate la primul capitol. În primele 6 luni ale anului 2020 au fost aprobate 2.783 cereri pentru eşalonarea la plată a obligaţiilor bugetare restante în sumă totală de 1.130,6 mil. lei. Activitatea de executare silită cazuri speciale În cursul semestrului I 2020 s-au încasat la bugetul de stat 60,3 mil. lei (27,3 mil. lei provenind din activitatea de executare silită și 33,0 mil. lei provenind din activitatea de valorificare a bunurilor intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului). Rezultatele majore specifice activității de executare silită cazuri speciale, sunt reprezentate de: • instituirea unui număr de 358 măsuri asigurătorii din dispoziția organului de urmărire penală și/sau a instanțelor judecătorești, constând în popriri asigurătorii asupra disponibilităților bănești și asupra sumelor datorate debitorilor de către terți, precum și sechestre asigurătorii asupra bunurilor mobile și imobile, cu 9,5% mai mult față de semestrul I 2019;  https://www.anaf.ro 16 • înfiinţarea unui număr de 1.460 popriri asupra sumelor datorate debitorilor de către terți, cu 20,4% mai multe față de semestrul I 2019; • sechestrarea unui număr de 733 bunuri mobile și a unui număr de 791 bunuri imobile; • organizarea unui număr de 412 licitații pentru un număr de 279 bunuri sechestrate din care 89 bunuri mobile și 190 bunuri imobile, fiind adjudecate 51 bunuri mobile și imobile, precum și valorificarea unui număr de 9 bunuri prin alte modalități prevăzute de lege (înțelegerea părților, în regim de consignație, vânzare directă etc.). Din activitatea de valorificare a bunurilor intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului, în primul semestru al anului 2020, a fost încasată suma de 33,0 mil. lei (22,0 mil. lei din valorificarea bunurilor intrate în proprietatea privată a statului, prin confiscare dispusă în materie penală, iar suma de 11,0 mil. lei provine din activitatea de valorificare a bunurilor intrate în proprietatea privată a statului în materie civilă) fiind înregistrată o creștere de 281%, comparativ cu perioada similară a anului 2019. Activitatea de asistență pentru contribuabili Dezvoltarea funcţionalităţilor Spaţiului Privat Virtual şi mediatizarea serviciului ANAF a continuat să dezvolte interacțiunea online cu contribuabilii în Spațiul Privat Virtual (SPV), în acest sens fiind publicate 24 de Buletine Informative Fiscale ce cuprind actele normative cu incidenţă în materie fiscală.  https://www.anaf.ro 17 De asemenea, la accesarea serviciului SPV și în funcție de tipul de contribuabil, au fost afișate - în ferestre de tip “pop-up”, informații de mare interes pentru contribuabili, iar în secțiunea “Noutăți” au fost publicate anunțuri referitoare la legislația fiscală precum și la întâlnirile organizate de organele fiscale teritoriale. În cadrul ”Formularului de contact” a fost dezvoltată o nouă subsecțiune pentru transmiterea de către contribuabili a formularisticii specifice activității de evitare a dublei impuneri și acorduri fiscale internaționale. Au fost publicate pe site-ul Agenției chestionarele privind stabilirea rezidenței fiscale și s-a creat posibilitatea depunerii electronice a acestora prin intermediul serviciului Spațiul Privat Virtual sau a serviciului de depunere declarații on-line existent pe portalul e-guvernare.ro . De asemenea, împreună cu Centrul Național pentru Informații Financiare, a fost implementată aplicația NRZCER - Evitarea Dublei Impuneri și Acorduri Fiscale Internaționale, care este utilizată în aplicarea prevederilor OMFP nr. 1.099/2016 pentru reglementarea unor aspecte privind rezidența în România a persoanelor fizice și a OMFP nr. 583/2016 pentru aprobarea formularisticii prevăzute de art. 230 și 232 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Începând cu data de 1 aprilie 2020 există posibilitatea înrolării la distanță în SPV a persoanelor care se înregistrează pe baza credențialelor și pe baza somațiilor.  https://www.anaf.ro 18 O nouă facilitate pentru contribuabili, dezvoltată și implementată de ANAF în primul semestru al anului 2020, se referă la plata cu cardul bancar. Astfel, persoanele înregistrate în SPV pot face plata obligațiilor fiscale la buget direct cu cardul bancar, prin interconectarea cu platforma ghiseul.ro, soluție care permite achitarea a peste 30 de impozite și contribuții. Pentru a veni în sprijinul contribuabililor și pentru a limita cât mai mult deplasarea la sediile ANAF, a fos