Raportul

testarea indicatorilor de risc, în vederea validării/recalibrării/ajustării/stabilirii acurateței modului de determinare a acestora, precum și segmentarea riscului fiscal pe tipuri de impozite și taxe, categorii. Riscurile majore identificate în această perioadă sunt reprezentate de riscul de subdeclarare a obligațiilor fiscale, precum și de riscul privind neachitarea obligațiilor de plată către bugetul general consolidat urmare facilităților oferite la plata impozitelor și taxelor în contextul pandemiei, categorie în care se regăsesc inclusiv riscul privind plata cu întârziere a obligațiilor fiscale sau riscul privind provocarea insolvabilității/reducerea intenționată a capacității financiare. Activitatea de inspecție fiscală Prin activitățile pe care le-a desfășurat și printr-o mai bună selecţie a contribuabililor pentru inspecţie fiscală, ce a determinat o alocare mai eficientă a resurselor, inspecţia fiscală din A.N.A.F. a înregistrat următoarele rezultate: • s-au efectuat un număr de 35.494 verificări la contribuabili persoane juridice şi fizice; • au fost stabilite sume suplimentare în valoare totală de 4.218,9 mil. lei (4.042,3 mil. lei la contribuabili persoane juridice şi 176,6 mil. lei la contribuabili persoane fizice), din care suma de 4.193,1 mil. lei reprezintă obligaţii principale; • au fost instituite 560 măsuri asigurătorii în valoare de 667,9 mil.lei; • au fost aplicate 2.736 amenzi în valoare totală de 7,3 mil. lei; • au fost înaintate organelor de urmărire penală un număr de 538 sesizări, pentru un prejudiciu total de 814,2 mil. lei; • a fost diminuată pierderea fiscală cu suma de 1.933,3 mil. lei.  21 https://www.A.N.A.F..ro În ceea ce priveşte inspecţiile fiscale desfăşurate la contribuabilii care au derulat tranzacţii cu persoanele afiliate în cadrul cărora au fost verificate preţurile de transfer practicate, obligațiile fiscale suplimentare stabilite (impozit pe profit şi accesorii) au fost în cuantum total de 158,2 mil. lei, fiind diminuată pierderea fiscală la contribuabilii în cauză cu suma totală de 981,1 mil. lei. Activitatea de verificare a persoanelor fizice cu averi mari / cu risc fiscal În anul 2020, s-au efectuat de cǎtre structurile cu atribuţii de verificare a situaţiei fiscale personale activitǎţi specifice în cadrul verificǎrilor situaţiei fiscale personale şi inspecţiilor fiscale parţiale cu privire la impozitul pe venit la un numǎr de 357 persoane fizice şi au fost finalizate 146 acțiuni de verificare a situaţiei fiscale personale şi inspecţii parţiale. Au fost emise 78 decizii de impunere emise prin care au fost atrase venituri suplimentare în sumă de 182,9 mil lei, pentru care au fost stabilite creanţe fiscale în sumă de 43,8 mil lei. Activitatea de antifraudă fiscală În contextul stărilor de urgență şi alertă, controalele antifraudă s-au axat pe verificările ce au putut fi efectuate de la distanţă, precum şi pe documentarea cazurilor de evaziune fiscală - acolo unde au fost indicii în acest sens. În toată perioada pandemiei s-a participat activ la efortul comun pe care instituțiile statului l-au depus pentru punerea în aplicare a ordonanțelor militare, pe palierele de activitate stabilite în cadrul acestor acte normative. În vederea prevenirii, descoperirii și combaterii evaziunii fiscale, ca urmare a acțiunilor de control desfășurate de structura de antifraudă fiscală, în anul 2020, au fost cuantificate/estimate implicaţii fiscale (reprezentând TVA, impozite, contribuţii sociale şi de sănătate, alte creanţe) şi aplicate sancţiuni contravenţionale (amenzi şi confiscări) în sumă totală de 1.460,8 mil. lei. Comparativ cu anul precedent, numărul de procese-verbale prin care au fost cuantificate/estimate implicaţii fiscale a crescut cu 41,4%, în timp ce valoarea implicaţiilor fiscale a crescut cu 39,6%.  22 https://www.A.N.A.F..ro Defalcat pe liniile de acţiune prioritare, rezultatele structurii de antifraudă fiscală se prezintă astfel:  Pe linia descoperirii şi combaterii evaziunii fiscale, în anul 2020, inspectorii direcției generale antifraudă fiscală au cuantificat/estimat implicaţii fiscale (reprezentând TVA, impozite, contribuţii sociale şi de sănătate,alte creanţe) în sumă totală de 1.350 mil. lei (din care, 41% reprezintă TVA). Totodată, au fost înaintate organelor de urmărire penală 183 acte de sesizare, pentru prejudicii în sumă totală de 503,6 mil. lei (pentru care faptele sunt susceptibile a întruni elementele constitutive ale infracţiunilor prevăzute de Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale). Valoarea actelor de sesizare cu prejudiciu mai mare de 1 milion lei reprezintă 94,1% în total valoare prejudiciu aferent actelor de sesizare înaintate organelor de urmărire penală. În vederea asigurării recuperării sumelor sustrase de la plata către bugetul consolidat al statului au fost instituite 251 măsuri asigurătorii în sumă de 346,8 mil. lei.  Pe linia prevenirii evaziunii fiscale, în anul 2020, inspectorii antifraudă au aplicat 6.645 sancţiuni contravenţionale principale (5.952 amenzi şi 414 avertismente), valoarea totală a amenzilor însumând 58,2 mil. lei. În ceea ce priveşte confiscările de numerar, venituri din activităţi ilicite şi bunuri, valoarea totală estimată a acestora este de 52,6 mil. lei, reprezintă: • 2,3 mil. lei numerar; • 36,2 mil. lei venituri obţinute în mod ilicit; • 14,1 mil. lei bunuri, a căror provenienţă nu a putut fi dovedită în condiţiile legii. De asemenea, în anul 2020 inspectorii antifraudă au dispus suspendări de activitate la un număr de 188 contribuabili (din care 157 contribuabili pentru abateri de la prevederile legale privind dotarea şi utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale şi 31 contribuabili pentru nerespectarea prevederilor Legii nr. 227/2015) și au propus pentru declarare în inactivitate fiscală un număr total de 120 contribuabili.  23 https://www.A.N.A.F..ro Activitatea vamală Activitatea structurilor vamale, în anul 2020 s-a desfășurat sub impactul restricțiilor generate de contextul pandemic. Astfel, au fost luate măsuri operative de gestionare a operațiunilor vamale prin instituirea Planului de măsuri la nivelul structurilor vamale pentru asigurarea îndeplinirii cu celeritate a formalităților vamale pentru dispozitive medicale, materiale sanitare și medicamente care asigură prevenția și tratarea afecțiunilor asociate COVID-19. În domeniul activității de control ulterior și reverificare a declarațiilor vamale depuse și acceptate în anul 2020, au fost derulate un număr total de 76.303 acțiuni în urma cărora au fost identificate un număr total de 2.248 fraude și iregularități, întocmindu-se decizii de regularizare a situației cu suma constatată de plată în valoare totală de 112,6 mil. lei. În urma acțiunilor echipelor de supraveghere și control vamal, au fost aplicate amenzi în cuantum de 15 mil. lei și au fost confiscate bunuri în valoare de 40,9 mil. lei. Pentru prevenirea și combaterea traficului ilicit cu produse din tutun în urma controalelor specifice au fost reținute 21,8 mil. bucăți țigarete în valoare de 15,7 mil. lei. Media anuală a nivelului contrabandei a înregistrat o scădere constantă în ultimii ani, 9,2% în 2020 comparativ cu 13,9% în 2019 și 16,3% în 2018. În domeniul comerțului electronic, direcțiile regionale vamale au raportat un total de 1,7 mil. lei sume încasate, sume reprezentând diferențe de taxe (TVA și taxe vamale), provenind din valoarea declarată, înscrisă pe trimiteri/colet și valoarea efectiv plătită de destinatar sau înscrisă în documentele fiscale. De asemenea, în perioada de referință, au fost depuse şi prelucrate 667.214 declaraţii vamale de punere în liberă circulaţie a mărfurilor, față de 665.115 în anul 2019, în 12 luni de activitate fiind evidențiate drepturi de import şi alte taxe (inclusiv TVA amânat) în cuantum de 18.313 mil. lei.  24 https://www.A.N.A.F..ro În domeniul mişcărilor în regim suspensiv de accize, în cursul anului 2020 au fost gestionate în aplicaţia EMCS-RO un număr total de 187.428 documente administrative electronice e- DA (89.423 e-DA iniţiate şi 98.005 e-DA primite) constatându-se o scădere cu 4.04% faţă de aceeaşi perioadă a anului 2019, în urma restricțiilor de călătorie impuse de pandemia COVID. Structurile vamale teritoriale, cu atribuții de supraveghere și control, au efectuat 46.040 rapoarte de control asupra mișcărilor selectate pe culoarele de risc ridicat și mediu, comparativ cu acceași perioadă a anului 2019 când au efectuat 42.250 rapoarte de control. În anul 2020 s-a operaționalizat noul Centru de Formare Echipe Canine și Întreținere a Dresajului (capacitate de cazare: 24 persoane și 35 exemplare canine). De asemenea, s-au achiziționat 20 de autovehicule pentru transportul câinilor de serviciu, în vederea măririi numărului de echipe canine. În scopul organizării şi monitorizării acţiunilor de supraveghere şi control vamal ulterior aferente mesajelor de alertă transmise de OLAF ca urmare a deschiderii unor dosare de fraudă în domeniul vamal la nivel comunitar, au fost deschise 32 de dosare de investigaţii. Totodată, la nivel național au fost organizate și derulate un număr de 28 de operațiuni vamale în comun cu alte autorități de aplicare a legii din România sau instituții internaționale (OLAF, INTERPOL, EUROPOL, OMV, SELEC), acțiunile de control vizând domenii variate: control la frontieră, sau în trafic, pentru detectarea contrabandei cu țigarete și a traficului ilicit cu mărfuri contrafăcute și pirat, bunuri culturale, arme și droguri, cu medicamente și materiale utilizate în combaterea pandemiei COVID19 (comercializate ilegal, contrafăcute sau care nu îndeplinesc condițiile de introducere/deținere prevăzute în alte reglementări specifice).  25 https://www.A.N.A.F..ro Începând cu luna august a anului 2020, au fost demarate pregătirile pentru finalizarea perioadei de tranziție stabilită după retragerea Regatului Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord din Uniunea Europeană, ca urmare a intrării în vigoare la 1 februarie 2020 a Acordului de retragere. În acest context, au fost efectuate toate demersurile pentru informarea corespunzătoare a mediului privat, prin publicarea pe pagina de internet a Direcției Generale a Vămilor www.customs.ro a informațiilor legate de BREXIT și actualizarea constantă a acestora. În plus, au fost transmise informări operatorilor economici identificați de Institutul Național de Statistică ca operatori economici cu operațiuni de livrare intracomunitară cu Regatul Unit în 2020, asociațiilor de transportatori și titularilor regimului de tranzit, în vederea conștientizării schimbărilor inerente finalului perioadei de tranziție stabilit până la data de 31 decembrie 2020. Activitatea de informații fiscale Activitatea de cooperare administrativă pe linie de TVA desfășurată în baza Regulamentului 904/2010 s-a concretizat, în anul 2020, într-un număr de 636 solicitări de informații primite din celelalte state membre și un număr de 1.251 solicitări de informații transmise. Reprezentanții A.N.A.F. s-au implicat în elaborarea de documente de bune practici privind cooperarea dintre Eurofisc și platforma de coordonare a controalelor multilaterale și privind dezvoltarea de instrumente de marketing și publicitate pentru controalele multilaterale. Pe linia desfășurării activităţilor Eurofisc în A.N.A.F., s-a participat activ în cadrul celor 6 grupuri de lucru prin transmiterea de informații, feedback și participarea la întâlnirile de lucru organizate în sistem videoconferință. Totodată, in contextul deținerii de către A.N.A.F. a preşedinţiei grupului Eurofisc, a fost organizată, în sistem videoconferință, întâlnirea plenară anuală a grupului.  26 https://www.A.N.A.F..ro În ceea ce privește cooperarea administrativă pe linie de impozite directe, a fost gestionat schimbul internațional de informaţii desfăşurat în baza Directivei 2011/16/UE privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal, precum şi în baza convenţiilor de evitare a dublei impuneri la care România este parte. În acest context, pentru anul 2020, au fost primite un număr de 183 solicitări de informații la cerere și 37 informări spontane din partea administrațiilor fiscale UE și țări terțe și au fost transmise în afara țării un număr de 183 de solicitări de informații la cerere. De asemenea, în această perioadă, a fost extinsă utilizarea sistemului informatic PatrimVen prin punerea la dispoziția autorităților și instituțiilor publice din administrația publică centrală și locală a serviciilor pentru realizarea măsurilor cuprinse în “Planul integrat pentru simplificarea procedurilor administrative aplicabile cetățenilor”, parte a “Strategiei României pentru consolidarea administrației publice 2014 – 2020”. La finele anului erau înrolate un număr de 2.715 Autorități și Instituții Publice. În perioada de referință au fost încheiate 12 protocoale cu instituții financiare nebancare, 4 protocoale cu alte instituții, iar alte 15 protocoale au fost în procesul de actualizare. În același timp, a fost asigurată creșterea gradului de dotare cu aparate de marcat electronice fiscale, fiind întreprinse o serie de măsuri pentru care s-au alocat resurse semnificative, întrucât aceasta a reprezentat, încă din cursul anului 2018, un obiectiv primordial al structurii de informații fiscale. Până în prezent au fost emise un număr de 605.260 certificate NUI (număr unic de identificare) pentru aparatele de marcat.  https://www.A.N.A.F..ro 27 Activitatea de soluţionare a contestaţiilor În curs de soluționare Soluționate Soluţii emise, Rămase spre la 31 dec. soluționare la % din total sume Anul 2020 2020 2019 2019 31.12.2020: 11,5% 17,6% 1.062 3.065 3.573 7.070 554 2020 dosare dosare dosare dosare dosare contestații contestații 3,8% contestații contestații contestații 67,1% 2.084 6.613 7.342 12.919 1.355 capete de capete de capete de capete de capete de cerere cerere cerere cerere cerere 2019 71,2% 0,8 5,4 mld. lei 5,2 mld. lei 9,3 17,2% suma totală 1,1 mld. lei suma totală mld. lei contestată mld. lei suma totală contestată suma totală suma totală contestată contestată 2,3% contestată 9,3% - respingere Din totalul soluţiilor emise în anul 2020, a fost analizat fondul cauzei pentru suma de 4.247,3 mil. lei reprezentând 5.447 capete de cerere (admise, - desfiinţare desfiinţate şiI respinse), ceea ce reprezintă 82,4 % din totalul sumelor - admitere soluţionate. Timpul mediu de soluționare raportat la numărul deciziilor emise a fost de 61 zile/decizie soluționată. - alte soluţii 20  28 https://www.A.N.A.F..ro Actele administrative fiscale 2020 2019 2020 admise şi desfiinţate din total sume soluționate pe fond