Raportul

 CUPRINS 1. MĂSURILE ADOPTATE DE A.N.A.F. ÎN CONTEXTUL CRIZEI GENERATE DE COVID–19 2. REFORMA ORGANIZAȚIONALĂ A A.N.A.F. 3. ACTIVITATEA A.N.A.F. ÎN ANUL 2020 4. SĂNĂTATEA ȘI SECURITATEA PERSONALULUI 5. ANEXE 1 https://www.A.N.A.F..ro MĂSURILE ADOPTATE DE A.N.A.F. ÎN 3 CONTEXTUL CRIZEI GENERATE DE COVID – 19 Principala misiune a Agenției Naționale de Administrare Fiscală este aceea de a colecta şi administra impozitele, taxele și contribuţiile sociale prin aplicarea politicilor și reglementărilor legale din domeniile fiscal și vamal, în vederea asigurării resursele necesare finanţării cheltuielilor publice. Viziunea A.N.A.F. este să devină o administraţie fiscală și vamală modernă, eficientă și inovatoare care să ofere servicii de înaltă calitate, prin implementarea unor procese simple și transparente, care să uşureze conformarea. În contextul în care criza generată de COVID-19 a declanșat cea mai gravă recesiune din ultimii ani, activitățile anului 2020 au fost subsumate atât obiectivelor strategice ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală cât și provocărilor impuse de criza sanitară. Ca răspuns la situația deosebită creată de pandemie, încă din luna mai a fost elaborat “Planul operațional de recuperare a veniturilor” (PORV), fiind identificate măsurile necesare perioadei de recuperare și modul în care trebuie să își concentreze atenția și resursele existente pentru o colectare bugetară eficientă în condiții de protecție sanitară a personalului propriu și a contribuabililor. Documentul este structurat pe trei mari capitole : Capitolul I ”Măsuri de salvgardare a veniturilor” cuprinde măsuri în domenii prioritare pentru A.N.A.F. precum managementul riscurilor, sprijinirea activității de conformare voluntară, activitatea de colectare și activitatea de control fiscal. Capitolul II ”Asigurarea disponibilității serviciilor pentru contribuabili” conține măsuri care vizează îmbunătățirea comunicării cu contribuabilii și facilitarea migrării contribuabililor către mediul electronic. Capitolul III ”Măsuri pentru susținerea proceselor de business vizează continuitatea derulării activităților și securitatea și sănătatea personalului și a contribuabililor” prezintă măsuri pentru definirea activităților de comunicare internă și externă în noul context precum și de continuitate a activității personalului A.N.A.F.. 3  4 https://www.A.N.A.F..ro Potrivit măsurilor privind salvgardarea veniturilor cuprinse în capitolul I din acest Plan s-au realizat următoarele :  În domeniul colectării creanțelor bugetare A.N.A.F. a formulat propuneri de modificare a legislației și a participat alături de Ministerul Finanțelor la elaborarea actelor normative care au avut în vedere asigurarea lichidităților necesare continuării afacerilor și susținerii locurilor de muncă. Pentru menținerea disponibilităților financiare, cu data intrării în vigoare a OUG nr. 29/2020, s-au suspendat sau nu au început măsurile de executare silită a creanțelor fiscale prin somație, poprire sau valorificarea bunurilor la licitație, cu excepția executărilor silite care se aplică pentru recuperarea creanțelor bugetare stabilite prin hotărâri judecătorești pronunțate în materie penală. Au fost acordate bonificații contribuabililor plătitori de impozit pe profit respectiv pe veniturile microintreprinderilor, indiferent de sistemul de declarare și plată prevăzut de art. 41 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care au plătit în termen impozitul datorat (art. 1 din OUG nr. 33/2020, cu modificările și completările ulterioare). Potrivit prevederilor OUG nr. 48/2020 s-au aplicat o serie de măsuri fiscale pentru contribuabilii care aveau în derulare înlesniri la plată, având în vedere faptul că aceștia se aflau deja în dificultate financiară iar starea de urgență le-a îngreunat desfășurarea activității. A fost modificat modul de calcul al plăților anticipate pentru contribuabilii plătitori de impozit pe profit care aplică sistemul anual de plată a impozitului pe profit cu plăți anticipate, pentru a corela sarcina fiscală cu încasările reduse determinate de închiderea activităților. Prin OUG nr. 69/2020 a fost aprobată facilitatea fiscală constând în anularea obligațiilor de plată accesorii aferente obligațiilor fiscale principale restante la 31 martie 2020 inclusiv. Totodată, a fost aprobată prorogarea termenului de depunere a declarației unice și a formularului 230 de către persoanele fizice până la data de 30 iunie 2020 și au fost acordate bonificaţii în cazul achitării impozitului pe venit şi a contribuţiilor de asigurări sociale datorate. De asemenea, au fost anulate obligațiile de plată accesorii în condițiile prevăzute de Cap.II din OUG nr. 69/2020. Termenul de accesare a facilității fiscale a fost data de 15.12.2020,, termen ulterior prorogat prin OUG nr. 226/2020 până la data de 31.03.2021.  5 https://www.A.N.A.F..ro De asemenea, s-au acordat eșalonări la plată în forma simplificată (maximum 12 luni) pentru obligațiile fiscale principale și accesorii a căror scadență/termen de plată s-a împlinit după data declarării stării de urgență și au rămas nestinse până la data eliberării certificatului de atestare fiscală (Cap.I din O.U.G. nr. 181/2020).Termenul de accesare a acestei facilități fiscale a fost data de 15.12.2020 - termen ulterior prorogat prin O.U.G. nr. 226/2020 pentru data de 31.03.2021.  Sprijinirea activității de conformare voluntară În vederea sprijinirii activității de conformare voluntară, A.N.A.F. derulează un proiect pilot dedicat impozitului pe venit, prin intermediul căruia contribuabilii sunt îndrumați prin informări personalizate având ca scop îndeplinirea obligațiilor declarative și de plată. În ceea ce privește mecanismul anual de analiză, evaluare și adaptare a măsurilor de sprijin pentru conformarea fiscală, a fost pus la dispoziția contribuabililor un chestionar dedicat evaluării anuale a impactului serviciilor oferite și a satisfacției contribuabililor privind interacțiunea cu A.N.A.F.. În cursul lunii octombrie 2020, au fost organizate două evenimente online în cadrul cărora s-au purtat discuții în vederea utilizării a două modele create la inițiativa Forumului Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD) privind administrarea impozitelor (FTA) și publicate la finele anului 2019: “Modelul de maturitate a managementului arieratelor fiscale” și “Modelul de analiză a maturității privind povara conformării” În urma celor două evenimente s-au realizat planuri de acțiuni concrete pentru următoarele 6-12 luni privind îmbunătățirea activității de gestiune a arieratelor fiscale, precum și pentru reducerea poverii conformării fiscale. În vederea simplificării procedurilor de administrare fiscală pentru susținerea conformării voluntare la declararea obligațiilor fiscale, în anul 2020 au fost implementate măsuri privind extinderea depunerii on-line a declarațiilor fiscale. Astfel, în anul 2020, gradul de depunere a declarațiilor on-line a fost de 97,9%.  https://www.A.N.A.F..ro 6 În vederea îmbunătățirii activității de colectare, A.N.A.F. a accelerat procesul de digitalizare, în anul 2020 fiind adoptate următoarele măsuri : o a fost derulată și finalizată etapa de achiziție a serviciilor de dezvoltare a sistemului informatic SAF-T. Fișierul Standard de Control Fiscal constituie o metodă modernă care sprijină atât contribuabilii să se conformeze mai ușor cât și autorităţile fiscale să desfăşoare controale mai eficiente, o a fost reglementat modul de conectare al aparatelor de marcat electronice fiscale, fiind dezvoltat Sistemul Informatic Național de Supraveghere și Monitorizare a datelor fiscale, o în colaborare cu Centrul Național de Informații Financiare au fost achiziționate "Servicii de dezvoltare software pentru implementarea sistemului informatic privind Declarația Vamală cu Set Redus de Date" - conform prevederilor art. 143 a din Regulamentul delegat (UE) 2015/2446 al Comisiei - începând de la data stabilită la articolul 4 alineatul (1) al patrulea paragraf din Directiva (UE) 2017/2455, respectiv 01 iulie 2021, o persoană poate declara pentru punere în liberă circulaţie o trimitere care beneficiază de o scutire de taxe la import în conformitate cu articolul 23 alineatul (1) sau cu articolul 25 alineatul (1) din Regulamentul (CE) nr. 1186/2009, pe baza setului de date menţionat în anexa B, cu condiţia ca mărfurile din trimiterea în cauză să nu facă obiectul unor prohibiţii sau restricţii, o începând cu luna aprilie a acestui an a fost reglementat accesul persoanelor juridice la platforma Ghișeul.ro în vederea îndeplinirii facile a obligațiilor de plată ale contribuabililor, o au fost introduse noi documente pe baza cărora contribuabilii persoane fizice să se poată identifica electronic în SPV. De asemenea, a fost implementată identificarea vizuală online, pentru înregistrarea în SPV, o a fost aprobată, susținerea contestației în fața organelor de soluționare și prin intermediul mijloacelor electronice de comunicare la distanță, o a fost creată posibilitatea de transmitere electronică de către contribuabili și primire a documentelor specifice evitării dublei impuneri și acorduri fiscale internaționale prin intermediul SPV și e-guvernare,  https://www.A.N.A.F..ro 7 o a fost extins serviciul de programări on-line pentru efectuarea unei vizite la sediul unității fiscale, o a fost facilitată îndeplinirea obligațiilor de plată a contribuabililor prin Ghișeul.ro, o a fost creată posibilitatea ca prin SPV să fie efectuate plăți în numele oricărei alte persoane fizice în ceea ce privește impozitul pe venit și contribuțiile sociale din Declarația unică, o a fost asigurat, de la distanță, serviciul de asistență a contribuabililor și au fost întreprinse demersuri în ceea ce priveşte dezvoltarea Call-center-ului pentru asigurarea unui număr unic de telefon la nivel național prin care contribuabilii să obţină o gamă extinsă de servicii, o a fost operaționalizat transferul electronic al actelor administrativ fiscale emise de către organele de inspecție fiscală în evidența pe plătitor, o au fost puse bazele sistemului de implementare a facturii electronice, respectiv au fost elaborate specificațiile tehnice și funcționale pentru standardul de facturare electronică, o pentru a susține transformarea digitală a Agenției au fost identificate o serie de inițiative considerate oportune și eligibile pentru finanțare externă, inclusiv prin Planul Național de Redresare și Reziliență (PNRR). Astfel, A.N.A.F. s-a alăturat efortului guvernamental de elaborare a PNRR în conformitate cu structura, prevederile și cerințele regulamentelor europene aplicabile. Viziunea Agenției pentru următorii ani, în scopul creșterii eficienței în colectare și facilitării interacțiunii dintre administrația fiscală și contribuabili, este transformarea A.N.A.F. într-o organizație digitală prin : • utilizarea digitalizării ca abordare inteligentă pentru domeniile funcționale ale administrației fiscale; • consolidarea capacității administrative necesare procesului de transformare digitală; • asigurarea cadrului tehnologic necesar tranziției către o administrație fiscală digitală.  8 https://www.A.N.A.F..ro  În domeniul controlului fiscal Referitor la măsurile luate în ceea ce privește prevenirea și combaterea evaziunii fiscale în perioada stărilor de urgenţă și de alertă, A.N.A.F. prin structura de antifraudă fiscală și prin structura vamală a dus la îndeplinire sarcinile care au decurs din aplicarea ordonanţelor militare îndeosebi în ceea ce priveşte transportul dispozitivelor medicale şi materialelor sanitare care asigură prevenţia şi tratarea afecţiunilor asociate COVID-19, precum şi al medicamentelor destinate a fi livrate în afara teritoriului naţional. A.N.A.F. a acordat o importanţă deosebită atât cazurilor de actualitate, îndeosebi a celor manifestate în timpul stării de urgenţă cât şi finalizării cazurilor a căror instrumentare a început în perioada anterioară. Prin O.P.A.N.A.F. nr. 3632/05.10.2020 s-au stabilit competențele organelor fiscale privind efectuarea verificării documentare de către structurile cu atribuții de inspecție fiscală, de structurile cu atribuții de control antifraudă și de structurile cu atribuții de verificare a situației fiscale personale. Prin implementarea verificării documentare la nivelul structurilor cu atribuții de control antifraudă, acestea vor avea și competența să emită titluri de creanță, sub rezerva verificării ulterioare. Aceasta reprezintă o etapă premergătoare desk-audit-ului.  2 9 REFORMA ORGANIZAȚIONALĂ A A.N.A.F. În anul 2020 a fost finalizată reorganizarea A.N.A.F., având ca principal obiectiv implementarea unui nou design arhitectural al organizației prin alocarea resursei umane în sectoarele de activitate unde aceasta era deficitară. În acest context s-au realizat următoarele ținte:  reducerea cu 2000 de posturi a aparatului A.N.A.F.;  reducerea numărului de la 4 la 3 vicepreședinți ai A.N.A.F.;  reconfigurarea structurii organizatorice a Direcției Generale Antifraudă Fiscală pentru creşterea aportului acesteia în procesul de colectare a creanţelor bugetare;  crearea structurii de management a riscului, care contribuie în mod semnificativ la stimularea conformării fiscale voluntare a contribuabililor prin programe vizând riscurile critice identificate;  înființarea Unității de management a informației cu scopul de a accelera procesul de informatizare a Agenției și prioritățile instituției în acest domeniu;  înființarea unei structuri care va susține procesul decizional al conducerii A.N.A.F. cu privire la prioritățile strategice ale instituției asigurând, de la nivel central, optimizarea procesului de alocare a resurselor Agenției. În același timp, efortul în domeniul formării profesionale a vizat organizarea instruirilor/cursurilor preponderent în format online, dar și asigurarea unor noi instrumente care să susțină perfecționarea profesională a personalului, fiind încheiate protocoale de cooperare cu ASE, CCF și CECCAR. Cursurile dedicate personalului fiscal sunt gratuite, vizând pregătirea profesională a unui număr de 4.000 funcționari fiscali. Totodată, direcțiile de specialitate din A.N.A.F. au dezvoltat și aplicat un chestionar referitor la satisfacția și motivația angajaților, cu scopul de a extinde perspectiva asupra instituției și de a identifica nevoile personalului în raport cu aceasta. Pe perioada crizei sanitare, s-a asigurat funcționarea instituției la toate nivelurile și îndeplinirea atribuțiilor ce ne revin, în condițiile restricțiilor normative și instituționale stabilite, printr-o prezență fizică medie în sediile instituției de până la 50%. 3 10 ACTIVITATEA A.N.A.F. ÎN ANUL 2020 3.1. COLECTAREA VENITURILOR BUGETARE Total venituri colectate de A.N.A.F., Venituri atrase la Bugetul de stat, pe bugete pe tipuri de taxe 0,9% 11,6 % 25,9 263,6 160,9 23,1 61,0 - Buget de stat % mld. lei % mld. lei % 10,6% 9,2% 6,1% 12,2% 0,4% Bugetul de stat TVA impozit pe venit accize impozit pe profit Bugetul asigurărilor sociale de stat alte venituri taxe vamale Bugetul Fondului Național Unic de Asigurări Sociale de Sănătate Bugetul asigurărilor pentru șomaj NOTA: Ponderea impozitelor și taxelor ce compun bugetul de stat este calculată prin raportare la bugetul general consolidat  11 Potrivit legilor bugetare anuale, programul de încasări venituri bugetare alocat Agenției Naționale de Administrare Fiscală pentru anul 2020 a fost de 268,64 mld.lei (exclusiv veniturile programate dar neîncasate din valorificarea noilor benzi de frecvențe pentru sisteme de comunicații mobile 5G), fiind colectate venituri bugetare nete în suma de 263,59 mld.lei, ceea ce reprezintă :  o scădere cu 3 % - indice nominal, respectiv cu 8,05 m