Raportul

ld.lei mai puțin față de anul 2019,  un grad de realizare de 98,1 % a programului de încasări venituri bugetare. În ceea ce privește evoluția încasării veniturilor bugetare brute, având în vedere faptul că suma restituirilor efective de TVA în anul 2020 înregistrează un plus de 2,2 mld.lei față de aceeași perioadă a anului 2019 în mod real încasările bugetare brute colectate (inclusiv dividende) ale anului 2020 au scăzut cu 2,1%, respectiv sunt cu 5,84 mld.lei mai mici față de încasările brute din aceeași perioadă a anului 2019 (275,69 mld.lei / în 2020 față de 281,53 mld.lei / în 2019). Pentru analizarea în condiții comparabile a rezultatelor activității din anii 2019 și 2020, este necesară și excluderea din veniturile brute a influenței veniturilor din dividende și vărsăminte din profitul net al regiilor autonome. Astfel, comparând încasările brute exclusiv dividende și vărsăminte din profitul net al regiilor autonome din anul 2019 (275,55 mld.lei) cu cele din 2020 (271,74 mld.lei), se constată o scădere cu doar 1,4% - indice nominal, respectiv cu 3,81 mld.lei mai puțin. În anul 2020 s-au declarat obligații fiscale (exclusiv autocompensări) în sumă de 280,56 mld.lei, cu 3,1% ( plus 8,52 mld.lei) mai mult decât în anul 2019 (272,04 mld.lei). Trebuie remarcată evoluția pozitivă a acestora din primele două luni ale anului (creștere cu 10%, de la 42,4 mld.lei la 46,6 mld.lei), urmată de scăderea cu până la 87,1% în luna mai 2020 față de mai 2019, ca urmare a extinderii pandemiei cu virusul SARS-COV 19.  12 https://www.A.N.A.F..ro Pe fondul reglementărilor legale speciale destinate diminuării poverii fiscale și sprijinirii mediului economic în perioada crizei sanitare, ponderea în P.I.B. a veniturilor colectate a fost de 25,3%, cu 0,3 p.p. sub cea din anul precedent (25,6 %). Astfel, în perioada pandemiei au fost luate o serie de măsuri, spre exemplu:  amânarea la plată a obligațiilor fiscale, la 31 decembrie 2020 înregistrându-se un stoc de 18,1 mld.lei obligații fiscale declarate și amânate la plată în perioada martie – decembrie 2020,  aplicarea unei noi proceduri de rambursare a TVA care a determinat accelerarea restituirilor de TVA (cu luarea în considerare a categoriilor de risc). În anul 2020 au fost soluționate un plus de 19.778 deconturi, iar suma de TVA restitută a crescut cu 2,2 mld. lei comparativ cu anul 2019 (respectiv 12,1 mld.lei în anul 2020 față de 9,9 mld.lei în anul 2019),  acordarea de bonificații pentru a încuraja plata obligațiilor bugetare curente. Arierate recuperabile Încasările din arieratele recuperabile la bugetele pe care A.N.A.F. le administrează au fost de 56,5 mld.lei. Ca urmare a campaniilor intense de mediatizare și corectă informare, activitatea anului 2020 s-a concretizat prin creşterea cu 72% faţă de anul precedent a valorii arieratelor pentru care s-a solicitat acordarea de facilităţi fiscale (eşalonarea la plată a obligaţiilor bugetare, anularea obligaţiilor de plată accesorii, restructurarea obligaţiilor bugetare) de către contribuabilii persoane fizice sau juridice. Activitatea de executare silită Prin activitatea de executare silită s-au încasat 6.144 mil. lei. În anul 2020 au fost aprobate 3.316 cereri pentru eşalonarea la plată a obligaţiilor bugetare restante în sumă totală de 1.272,6 mil. lei.  13 https://www.A.N.A.F..ro Activitatea de executare silită cazuri speciale În cursul anului 2020 s-au încasat la bugetul de stat 142,2 mil. lei (91,7 mil. lei provenind din activitatea de executare silită și 50,5 mil. lei provenind din activitatea de valorificare a bunurilor intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului). Rezultatele majore specifice activității de executare silită cazuri speciale, sunt reprezentate de: • instituirea unui număr de 987 măsuri asigurătorii din dispoziția organului de urmărire penală și/sau a instanțelor judecătorești, constând în popriri asigurătorii asupra disponibilităților bănești și asupra sumelor datorate debitorilor de către terți, precum și sechestre asigurătorii asupra bunurilor mobile și imobile, cu 73,8% mai mult față de anul 2019; • înfiinţarea unui număr de 2.995 popriri asupra sumelor datorate debitorilor de către terți, cu 22,2% mai multe față de anul 2019; • sechestrarea unui număr de 1.254 bunuri mobile și a unui număr de 1.222 bunuri imobile; • organizarea unui număr de 940 licitații pentru un număr de 607 bunuri sechestrate din care 180 bunuri mobile și 427 bunuri imobile, fiind adjudecate 192 bunuri mobile și imobile, precum și valorificarea unui număr de 32 bunuri prin alte modalități prevăzute de lege (înțelegerea părților, în regim de consignație, vânzare directă etc.). Din activitatea de valorificare a bunurilor intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului, în anul 2020, a fost încasată suma de 50,5 mil. lei (29,4 mil. lei din valorificarea bunurilor intrate în proprietatea privată a statului, prin confiscare dispusă în materie penală, iar suma de 21,1 mil. lei provine din activitatea de valorificare a bunurilor intrate în proprietatea privată a statului în materie civilă). Totodată, s-au atribuit cu titlu gratuit bunuri în valoare de 17,1 milioane lei. Activitatea de asistență pentru contribuabili Pe parcursul anului 2020, A.N.A.F. a încurajat interacțiunea cu contribuabilii în mediul electronic prin servicii la distanță, fiind puse la dispoziția contribuabililor noi servicii electronice, noi funcționalități pentru serviciile existente dar și servicii telefonice.  14 https://www.A.N.A.F..ro Dezvoltarea funcţionalităţilor Spaţiului Privat Virtual şi mediatizarea serviciului A.N.A.F. a continuat să dezvolte interacțiunea on-line cu contribuabilii în Spațiul Privat Virtual (SPV), în acest sens fiind publicate 46 Buletine Informative ce cuprind actele normative cu incidenţă în materie fiscală. De asemenea, în cadrul SPV au fost introduse noi documente și rapoarte, printre care „Cererea de înregistrare a contractelor de locaţiune” (formular 168), istoric declarații depuse de persoanele fizice, „Raportul privind drepturile de reprezentare în SPV” și de depunere declarații. Au fost publicate pe site-ul Agenției chestionarele privind stabilirea rezidenței fiscale și s-a creat posibilitatea depunerii electronice a acestora prin intermediul serviciului SPV sau a serviciului de depunere declarații on-line existent pe portalul e-guvernare.ro. Referitor la obligațiilor fiscale ale persoanelor fizice, A.N.A.F. facilitează plata acestora prin interconectarea serviciului SPV cu platforma Ghiseul.ro. Totodată a fost creată în SPV posibilitatea de efectuare a plăților în numele oricărei alte persoane fizice în ceea ce privește impozitul pe venit și contribuțiile sociale din Declarația unică. Începând cu data de 1 aprilie 2020 au fost introduse noi documente în baza cărora persoanele fizice se pot înrola în Spaţiul Privat Virtual pe baza credențialelor, fără a mai fi necesară prezentarea la sediul unei unităţi fiscale. Începând cu luna august 2020 există posibilitatatea de identificare vizuală on-line pentru persoanele fizice, în vederea înrolării în SPV.  15 https://www.A.N.A.F..ro Dezvoltarea activității call-center În anul 2020 a fost semnat contractul pentru achiziția soluției Contact-center și accesorii, inclusiv serviciile de instalare, configurare, integrare, punere în funcțiune și instruire, garanție și suport tehnic. Astfel, a fost asigurată infrastructura hardware, software (servere/aplicații/licențe/accesorii) necesară pentru Call-center, urmând a se diversifica funcționalitățile acestuia (e-mail, web communication - chat) și a extinde capacitatea Call- center-ului de primire a apelurilor (de la 30 de apeluri simultan la 90 de apeluri simultan). Totodată, se va mări numărul de licențe disponibile agenților Call-center (de la 20 agenți la 70 agenți și 10 supervizori). Dezvoltarea Call-center-ului va permite crearea unui număr unic de telefon la nivel național prin care contribuabilii vor putea beneficia de asistență în domeniul fiscal și IT în vederea îndeplinirii obligațiilor fiscale. Oferirea de servicii extinse prin Call-center va facilita migrarea contribuabililor către servicii la distanță, telefonic și electronic și va asigura disponibilitatea unei game extinse de informații oferite la distanță contribuabililor, implicit modernizarea instituției. Volumul total al asistenței telefonice prin intermediul Call Center-ului, în anul 2020, a fost de 362.499 apeluri primite în domeniul asistenței contribuabililor (comparativ cu anul 2019 când au fost primite un număr de 327.392 apeluri). Astfel, gradul de utilizare a asistenței telefonice prin Call-center în anul 2020 comparativ cu anul 2019 a crescut cu 10,7 puncte procentuale. Formularul de contact În cadrul ”Formularului de contact” a fost dezvoltată o nouă subsecțiune pentru transmiterea de către contribuabili a formularisticii specifice activității de evitare a dublei impuneri și acorduri fiscale internaționale.  16 https://www.A.N.A.F..ro Creşterea calităţii serviciilor destinate contribuabililor În vederea creşterii calităţii serviciilor destinate contribuabililor, A.N.A.F. a continuat publicarea de materiale informative pe website-ul instituției, precum:  „Ghidul privind întocmirea și utilizarea principalelor documente financiar – contabile și obligații referitoare la întocmirea raportărilor anuale prevăzute de legea contabilității”,  „Ghidul privind facilitățile fiscale acordate angajaților și angajatorilor din domeniul construcțiilor”,  „Ghidul de completare a cererii privind destinația sumei de 2% sau 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii și din pensii / a cererii privind destinația sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul anual datorat”;  „Ghidul BREXIT – implicații fiscale – întrebări și răspunsuri”;  Materialul informativ BREXIT – implicații fiscale TVA;  Prezentare privind implicațiile BREXIT cu denumirea „Pregătirea pentru BREXIT: ante și post 1 ianuarie 2021 – ce trebuie să știți”;  Informare privind termenul de depunere a declarației unice în cazul cedării folosinței bunurilor. O nouă facilitate pentru contribuabili, dezvoltată și implementată de A.N.A.F. în anul 2020, se referă la plata cu cardul bancar. Astfel, persoanele înregistrate în SPV pot face plata obligațiilor fiscale la buget direct cu cardul bancar, prin interconectarea cu platforma ghiseul.ro, soluție care permite achitarea a peste 30 de impozite și contribuții. Pentru a veni în sprijinul contribuabililor și pentru a limita cât mai mult deplasarea la sediile A.N.A.F., a fost extinsă posibilitatea înrolării în SPV de către persoanele fizice care nu dețin un certificat digital.  17 https://www.A.N.A.F..ro În vederea dezvoltării unui nou serviciu care să vină în sprijinul contribuabililor, ca răspuns la criza provocată de pandemia COVID-19, A.N.A.F. a implementat serviciul de „Programări on-line”, fiind disponibil contribuabililor atât în cadrul SPV cât și pe portalul https://www.A.N.A.F..ro. Prin intermediul acestui serviciu contribuabilii se pot programa on-line pentru efectuarea unei vizite la sediul unității fiscale precum și pentru identificarea vizuală on-line în vederea aprobării înrolării în SPV. Persoanele care se programează on-line pentru vizita la sediile unităților fiscale sunt primite de funcționari într-un spațiu special amenajat. Serviciul este pus la dispoziția contribuabililor pentru aspecte ce nu necesită timp îndelungat de soluționare fiind primiți la ora programată, de personal specializat în funcție de domeniul selectat de contribuabili prin aplicația web dedicată. În anul 2020 au fost organizate pe pagina de Facebook a instituției 2 sesiuni de îndrumare și asistență, care au avut diverse tematici și în cadrul cărora au fost postate 192 de răspunsuri la întrebările adresate de contribuabili. Sesiunile de îndrumare şi asistenţă, precum şi anunţurile de desfăşurare ale acestora au avut impact la 81.082 de persoane.  18 https://www.A.N.A.F..ro 3.2. ACTIVITATEA DE PREVENIRE ȘI COMBATERE A EVAZIUNII FISCALE Una dintre direcțiile majore de acțiune ale administrației fiscale în anul 2020 a fost prevenirea și combaterea evaziunii fiscale, în contextul în care criza sanitară a determinat noi paradigme de gândire în ceea ce privește stilul de viață al cetățenilor și funcționarea instituțiilor statului. Astfel, măsurile întreprise pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale au fost privite într-un model de acțiune care presupune dezvoltarea parteneriatului cu contribuabilii și oferirea de soluții digitale integrate. Noul design al A.N.A.F. pune accent și pe managementul integrat al riscului, identificarea timpurie a abaterilor și campaniile de corectare a abaterilor, fiind înființată o structură dedicată acestui domeniu. De asemenea, ca instrument cu eficiență sporită de combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului, putem vorbi despre registrul central electronic de conturi bancare, care înseamnă transpunerea unei directive europene în contextul în care administrația fiscală avea deja acces la conturile, soldurile și rulajele contribuabililor. Regândirea atitudinii administrației fiscale în noul climat socio-economic a condus la adoptarea unor măsuri privind reglementarea competenței organelor de control fiscal de a efectua verificări documentare și de a emite decizii de impunere sub rezerva verificării ulterioare. Aceste competențe au fost extinse și la organele de control din cadrul structurilor de antifraudă fiscală pentru a permite îmbunătățirea colectării veniturilor din această perspectivă, dar și pentru a responsabiliza acțiunile personalului de control, cunoscut fiind că aceste decizii de impunere pot fi contestate, spre desosebire de situația anterioară.  19 https://www.A.N.A.F..ro De-a lungul timpului, s-a demonstrat faptul că se poate realiza creșterea gradului de colectare a veniturilor la buget și reducerii evaziunii fiscale dacă măsurile de administrare fiscală sunt însoțite de informatizarea și digitalizarea administrației fiscale. De aceea, este nevoie de o colaborare continuă între zona de business și activitatea de IT. În acest context, A.N.A.F. a reușit în anul 2020 să finalizeze proiecte importante, precum:  interconectarea aplicației Phoenix cu Sistemul de administrare a creanțelor fiscale;  operaționalizarea sistemului e-Popriri;  simplificarea fișei pe plătitor. Analizând impactul generat de implementarea acestui sistem în economiile altor state, introducerea SAF-T poate fi considerată un prim pas în digitalizarea sistemului fiscal din România, care va duce la creșterea veniturilor la bugetul de stat, prin extinderea gradului de colectare și diminuarea deficitului de încasare la TVA. Cu toate acestea, rezultatele implementării noului sistem vor fi vizibile în anii care urmează. Mai multe state membre ale UE utilizează în prezent raportarea electronică a unor documente, realizează controale fiscale on-line și au în funcțiune casele de marcat cu jurnal electronic. Totodată, A.N.A.F. a început în anul 2020 extinderea aplicării procedurilor vamale simplificate, un proiect important, cu scopul de a ne alinia la media europeană de 65% de utilizare a acestei proceduri vamale. Promovarea extinderii utilizării simplificărilor vamale presupune simplificări în tranzit, utilizarea garanțiilor globale în cuantum redus sau exonerare de garanție, declararea mărfurilor prin înscrierea datelor în evidențele declarantului, vămuirea centralizată, precum și depunerea declarației vamale anterior datei estimate pentru prezentarea mărfurilor”. Trecerea acestor proceduri administrativ-fiscale în mediul on-line va duce la creşterea gradului de încredere reciprocă dintre administrația fiscală și contribuabili, asigurându-se atât un nivel ridicat de transparenţă între părți, cât și simplificarea procesului birocratic de pregătire a documentelor necesare în cadrul unui control fiscal sau vamal.  20 https://www.A.N.A.F..ro Activitatea de management al riscului La data de 1 iunie 2020 a fost înființată la nivelul A.N.A.F. o structură dedicată managementului riscului, urmărindu-se preluarea tuturor proceselor de analiză de risc și evaluarea integrată a riscurilor pentru toate categoriile de contribuabili în scopul identificării zonelor majore de manifestare a acestora și eficientizării acțiunilor de control, alocării judicioase a resurselor și a evitării suprapunerilor. În cadrul activității de management al riscurilor este gestionat Registrul riscurilor fiscale, document în care se regăsesc centralizați cca.100 de indicatori de risc fiscal. Până la finalul anului, a avut loc un proces de dezvoltare/actualizare a Registrului riscurilor fiscale, fiind tototodată realizată