Raportul

• valoarea amenzilor aplicate (cu 190,4%); • valoarea prejudiciilor aferente actelor de sesizare (cu 45,1%); • valoarea implicaţiilor fiscale estimate în procese verbale (cu 61,4%). Activitatea vamală În primul semestru al anului 2021, structurile vamale de la nivel central, regional și local au derulat un număr total de 41.308 acțiuni de control, în urma cărora au fost stabilite obligații fiscale suplimentare în sumă totală de 74,3 mil. lei (față de 55,7 mil. lei în semestrul I 2020). Au fost aplicate amenzi contravenţionale în cuantum de 6,8 mil. lei și au fost confiscate bunuri în valoare de 49,9 mil. lei. De asemenea, au fost înaintate 230 sesizări penale în sumă de 14,1 mil. lei. Valoarea sumelor aferente deciziilor de măsuri asiguratorii, dispuse în primele 6 luni ale anului 2021, a fost de 0,7 mil. lei. Pentru prevenirea și combaterea traficului ilicit cu produse din tutun, în urma controalelor specifice, au fost reținute 9.218.939 buc. ţigarete cu o valoare estimată de cca. 7,6 mil. lei. În domeniul activității de control ulterior și reverificare a declarațiilor vamale depuse și acceptate, au fost derulate un număr total de 19.457 acțiuni în urma cărora au fost identificate un număr total de 2.866 fraude și iregularități, întocmindu-se decizii de regularizare a situației cu suma constatată de plată în valoare totală de 71,2 mil. lei. 18 În domeniul mişcărilor în regim suspensiv de accize au fost gestionate în aplicaţia EMCS-RO un număr total de 89.629 documente administrative electronice e- DA (41.582 e-DA iniţiate şi 48.047 e-DA primite) constatându-se o scădere cu 1,7% faţă de aceeaşi perioadă a anului 2020 când au fost înregistrate 88.092 e- DA (43.075 e-DA iniţiate şi 45.017 e-DA primite). În contextul intensificării monitorizării şi controlului trimiterilor poştale/curierat expres în vederea identificării posibilelor încălcări ale reglementărilor vamale în domeniul comerțului electronic, direcƫiile regionale vamale au raportat un total de 0,8 mil. lei, sume reprezentând diferențe de taxe (TVA și taxe vamale) între valoarea înscrisă pe documente şi cea efectiv plătită. Totodată, au fost reținute mărfuri (12.388 bucăți) suspectate de încălcarea reglementărilor vamale/fiscale (de ex: încălcarea unui drept de proprietate intelectuală, suspiciune de droguri, neplata T.V.A., alte restricƫii prevăzute de legislaƫia în vigoare). 19 Activitatea de informații fiscale Activitatea de cooperare administrativă pe linie de TVA desfășurată în baza Regulamentului 904/2010 s-a concretizat, în semestrul I 2021 într-un număr de 369 solicitări de informații primite din celelalte state membre și un număr de 595 solicitări de informații transmise. În vederea îmbunătăţirii performanţei ANAF în ceea ce priveşte soluţionarea solicitărilor de informaţii primite de alte state, s-a continuat implementarea Procedurii operaţionale privind soluţionarea solicitărilor de informaţii primite din alte state precum şi Ordinele Preşedintelui ANAF de aprobare a formularisticii necesare implementării procedurii menţionate, în acest scop intrând în producție aplicația informatică (SOLINT) dedicată gestionării fluxului operațional reglementat de aceste documente. Totodată pentru îmbunătățirea activității în domeniul schimbului de informații pe linie de TVA s-a demarat activitatea de modificare a aplicației Documente BCL pentru modernizarea și optimizarea fluxurilor informaționale. În ceea ce privește controalele multilaterale, s-a asigurat coordonarea unui număr de 6 controale (dintre care unul iniţiat de ANAF) desfăşurate în vederea combaterii fraudei în domeniul tranzacţiilor intracomunitare cu autovehicule, electronice, telefoane mobile, produselor de larg consum, produse petroliere. Pe linia desfășurării activităţilor Eurofisc în ANAF, s-a participat activ în cadrul celor 6 grupuri de lucru prin transmiterea de informații, feedback și participarea la întâlnirile de lucru organizate în sistem videoconferință. Pe parcursul semestrului I 2021 a fost gestionat schimbul internațional de informaţii în domeniul impozitelor directe desfăşurat în baza Directivelor europene privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal, în baza convenţiilor de evitare a dublei impuneri și a instrumentelor juridice de drept internațional la care România este parte. În acest context, au fost primite 163 solicitări de informații (inclusiv informații spontane și notificări) din partea administrațiilor fiscale străine și au fost transmise în afara țării 60 (inclusiv informații spontane) de solicitări de informații în domeniul impozitării directe. În semestrul I al anului 2021, a fost efectuată transmiterea datelor ce fac obiectul schimbului automat de informații între statele membre, România îndeplinindu-și astfel obligația de efectuare a schimbului automat de informații așa cum este prevăzut în Directiva 2011/16/UE și în Directiva 2018/822/UE. 20 În contextul participării la reuniunile Comitetului Permanent pentru Cooperare Administrativă (SCAC), respectiv ale Comitetului Permanent pentru Cooperare Administrativă – Grupul de experţi (SCAC - EG), s-a luat notă cu privire la stadiul implementării sistemului CESOP (Central Electronic System of Payment Information). Acest sistem va colecta date privind plățile făcute în comerțul electronic și le va pune la dispoziția oficialilor Eurofisc; acesta urmând a intra în producție în anul 2024. Evoluția privind implementarea aplicației CESOP are un impact direct în ceea ce privește activitatea ANAF ca autoritate care va beneficia de informațiile ce urmează a fi colectate/stocate. Pe parcursul semestrului I al anului 2021 au fost finalizate și încheiate un număr de 7 protocoale cu instituții financiare nebancare. De asemenea, a fost încheiat un protocol de colaborare între Ministerul Economiei Antreprenoriatului și Turismului - Ministerul Finanțelor - Agenția Națională de Administrare Fiscală ș.a, având ca obiect stabilirea cadrului organizatoric și procedural pentru colaborarea interinstituțională între părți, în scopul implementării proiectului “Sistem informatic integrat pentru înscrierea IMM-urilor afectate de impactul economic al pandemiei COVID-19, în vederea accesării de fonduri europene nerambursabile și de alte forme de ajutor de stat. În luna ianuarie 2021 a fost operaționalizat Registrul central electronic pentru conturi de plăţi şi conturi bancare identificate prin IBAN, în conformitate cu prevederile Ordinului Președintelui ANAF nr. 3746/2020 privind organizarea şi funcţionarea Registrului central electronic pentru conturi de plăţi şi conturi bancare identificate prin IBAN şi pentru aprobarea procedurii privind obligaţia instituţiilor de credit, instituţiilor de plată şi instituţiilor emitente de monedă electronică de a furniza informaţii conform art. 61 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală. În ceea ce privește sistemul informatic PatrimVen, reprezentanții ANAF au participat activ la grupul de lucru din cadrul MF în vederea elaborării unui nou ordin, propunând adăugarea în aplicație a două servicii care să permită accesul la registrul central electronic de plăți și conturi bancare, respectiv la registrul central al fiduciilor sau de construcții juridice similare. Astfel, după publicarea legislației primare, respectiv OG pentru modificarea și completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, urmează a se publica și Ordinul ministrului finanțelor privind aprobarea procedurii de înrolare precum și modalitățile de acces în sistemele informatice. 21 În ceea ce privește solicitările de informații primite din partea DNA, DGA, MAI, DGIPI, DIICOT, Înalta Curte de Casație și Justiție, Guvernul României-Corpul de Control al Prim-Ministrului, Birouri Executori Judecătorești, Oficiul Național pentru Jocuri de Noroc etc., în semestrul I 2021 au fost soluționate cereri cu privire la 4.920 de persoane fizice și/sau juridice. De asemenea au fost întreprinse activități de supraveghere și monitorizare a datelor nefiscale colectate prin mijloace electronice de transmitere la distanță privind aparatele de marcat electronice fiscale fiscalizate la nivel național, și s-a procedat la elaborarea actelor normative necesare reglementării domeniului aparatelor de marcat electronice fiscale. În acest scop, a fost permanent analizat gradul de dotare și conectare al operatorilor economici care au obligația de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, ulterior fiind întocmite note interne dar și adrese către Ministerul Finanțelor și alte structuri ale ANAF, pentru impulsionarea operatorilor economici care au obligaţia de a utiliza aparate de marcat definite la art. 3 alin. (2) din OUG nr. 28/1999 , precum și analiza informațiilor înregistrate de aparatele de marcat electronice fiscale colectate prin intermediul formularelor reglementate prin OPANAF nr. 4156/2018. Au fost monitorizate, cu precădere, aparatele de marcat electronice fiscale utilizate de operatorii economici încadrați în categoria marilor contribuabili, pentru care termenul de conectare a expirat în data de 30.06.2021. Au fost desfășurate acțiuni în scopul impulsionării operatorilor economici din categoria contribuabililor mici și mijlocii care nu au inițiat demersuri cu privire la conectarea aparatelor de marcat (informări transmise prin SPV/mass-media). Astfel, în semestrul I al anului 2021 a fost elaborat Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 435/2021 privind aprobarea Procedurii de conectare a aparatelor de marcat electronice fiscale, definite la art. 3 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, la sistemul informatic național de supraveghere și monitorizare a datelor fiscale al ANAF. Procesul conectării aparatelor de marcat electronice fiscale și colectarea datelor fiscale înregistrate de acestea va asigura deținerea unei evidențe complete și corecte a aparatelor de marcat electronice fiscale aflate în piață, a înregistrărilor/ operațiunilor economice derulate prin intermediul acestora, asigurând totodată fluidizarea circuitului economic, atât pentru activitatea operatorilor economici cât și a structurilor din cadrul Agenției. 22 Activitatea de verificare a situației fiscale personale În semestrul I 2021, s-au efectuat de cǎtre structurile cu atribuţii de verificare a situaţiei fiscale personale , activitǎţi specifice în cadrul verificǎrilor situaţiei fiscale personale la un numǎr de 320 persoane fizice şi au fost finalizate 80 acțiuni de verificare a situaţiei fiscale personale. Prin cele 50 decizii de impunere emise, au fost stabilite creanţe fiscale în sumă totalǎ de 22,6 mil. lei. Procentul deciziilor de impunere din totalul actelor fiscale emise a crescut cu 20,8 puncte procentuale faţǎ de aceeaşi perioadǎ a anului 2020. În scopul creșterii conformării fiscale la plata obligațiilor stabilite prin deciziile de impunere emise, în adresa de înaintare a deciziei către contribuabil au fost inserate informații referitoare la beneficiile conformării voluntare la plată. Efectul acestei măsuri, precum și al celei de instituire a unor facilități fiscale prin OG nr. 6/2019, a fost de menținere a trendului de conformare voluntară la plată în același interval procentual (75%-100%) în semestrul I 2021 față de intervalul (77,4%-88%), în semestrul I 2020. Intensificarea acțiunilor de control în domeniul prețurilor de transfer În primul semestru al anului 2021 au fost aprobate 5 soluții fiscale individuale anticipate, au fost emise 7 acorduri de preț în avans și au fost soluționate 8 cereri de inițiere a procedurii amiabile. În ceea ce priveşte inspecţiile fiscale desfăşurate la contribuabilii care au derulat tranzacţii cu persoanele afiliate, în cadrul cărora au fost verificate şi preţurile de transfer practicate, valoarea tranzacțiilor verificate a fost de 41.193,6 mil. lei, pentru care a rezultat o diferență a bazei de impozitare în sumă de 746,7 mil. lei, fiind diminuată pierderea fiscală cu suma totală de 139,6 mil. lei. 23  Activitatea de soluționare a contestațiilor În curs de soluționare Soluționate Soluții emise % în total sume Rămase spre la 31 dec. În sem I soluționare la Sem. I 2021 Sem. I 2020 18,6% 2020 2021 30.06.2021: 2% Sem. I 2021 554 1.798 1.682 2.065 670 dosare dosare 19,1% 60,3% dosare dosare dosare contestații contestații contestații contestații contestații 1.355 4.314 3.820 4.035 1.849 15,7% capete de capete de capete de capete de capete de cerere cerere cerere cerere cerere 2,2% Sem. I 1,1 3,5 3,2 2,5 1,4 2020 13,0% mld. lei mld. lei mld. lei mld. lei mld. lei suma totală suma totală suma totală suma totală suma totală 69,1% contestată contestată contestată contestată contestată Din totalul soluţiilor emise în semestrul I 2021, a fost analizat fondul cauzei pentru suma de 2.619,1 mil. lei reprezentând 2.955 capete de cerere (admise, desfiinţate şi - respingere respinse), ceea ce reprezintă 81,4 % din totalul sumelor soluţionate. - desființare Timpul mediu de soluționare raportat la numărul deciziilor emise a fost de 52 zile/decizie - admitere soluționată. De asemenea, au fost înregistrate 4 cereri de reexaminare a deciziilor de soluționare a contestațiilor, conținând 7 capete de cerere pentru suma de 1,3 mil. lei, din - alte soluții care au fost soluționate 3 cereri cuprinzînd 5 capete de cerere și suma de 0,8 mil. lei. La data de 30.06.2021 a rămas spre soluționare 1 cerere de reexaminare cu 2 capete de cerere în sumă de 0,5 mil.lei. 24  Actele administrative fiscale Sem I 2021 Sem I 2020 Sem I 2021 admise şi desfiinţate din total sume soluționate pe fond 758 777 1.040,7 decizii cauze mil. lei definitive suma totală Suma totală pentru care pronunțate de contestată au fost atacate actele 677,5 385,8 instanțele mil. lei mil. lei judecătorești administrative fiscale din care: pentru: 454 637,3 Capete de cerere 645 558 cauze în care suma a mil. lei fost corect stabilită în sarcina contribuabililor % sume pentru care s-au 292 245,1 pronunţat soluţii de 25,9% 18,0 % cauze în care a fost mil. lei admitere şi desfiinţare dat câștig de cau