Raportul

ere față de aceeași perioadă a anului 2020 când numărul acestora a fost de 73.115. De asemenea, a fost mărit numărul de licențe disponibile agenților Call-center ai ANAF și au fost introduse o serie de informații pe care contribuabilii le pot accesa în sistem self-service prin IVR (sistem de răspuns vocal interactiv), prin intermediul Call-center. ... ... ... ... Începând cu data de 1 iulie, activitatea de asistență telefonică a contribuabililor de la nivelul administrațiilor județene ale finanțelor publice este preluată de către structurile Call-center. În luna iunie 2021 a fost testat serviciul de chat ce urmează a fi lansat, sub formă pilot, pe site-ul instituției, ulterior aprobării Ordinului Ministerului Finanțelor privind procedura de acordare a asistenței contribuabililor. 10 2. Atitudine proactivă față de contribuabili În semestrul I 2021 în Spațiul Privat Virtual (SPV) au fost publicate un număr de 19 buletine informative fiscale ce cuprind actele normative cu incidență în materie fiscală, prin care sunt puse la dispoziția contribuabililor informații cu caracter fiscal, în scopul îndrumării acestora în îndeplinirea obligațiilor fiscale. Având în vedere contextul pandemic în care ne aflăm, în semestrul I 2021, organele fiscale teritoriale au organizat 19 întâlniri cu contribuabilii în sistem de videoconferință iar pe pagina de Facebook a instituției au fost organizate 3 sesiuni de informare, care au avut ca teme ”Modalitatea de completare și depunere a Declarației unice de către persoanele fizice care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor” și ”Modalitatea de completare și depunere a declarației unice de către persoanele care realizează venituri din activități independente” (două sesiuni). Sesiunile de asistență organizate pe pagina de Facebook au avut impact la 73.946 persoane. Întrebările și răspunsurile din cadrul sesiunilor de asistență au fost publicate pe site-ul ANAF în cadrul secțiunii dedicate. AI UITAT CEVA? 11 SOLUȚII DIGITALE INTEGRATE Transformarea digitală a ANAF prin soluții digitale integrate care utilizează la maximum datele și informațiile disponibile Oferirea unei experiențe pozitive din perspectiva accesării serviciilor digitate de către contribuabili În vederea extinderii serviciilor electronice oferite contribuabililor sau adăugării de noi funcționalități pentru serviciile existente și servicii telefonice, ANAF împreună cu MF au creat posibilitatea de transmitere și de primire electronică de către contribuabili a unor noi documente specifice activității de evitare a dublei impuneri și acorduri fiscale internaționale prin intermediul serviciului SPV și a portalului e-guvernare.ro, formularistică aprobată prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 583/2016, cu modificările și completările ulterioare. În acest sens au fost digitalizate un număr de 7 formulare. Utilizarea digitalizării ca abordare pentru domeniile funcționale ale administrației fiscale În primul semestru au avut loc acțiuni care au vizat, în principal, implementarea proiectelor majore de digitalizare a ANAF și facilitarea legăturii interinstituționale cu Ministerul Finanțelor în scopul optimizării/dezvoltării aplicațiilor informatice, pentru a aduce predictibilitate și valoare adugată și a asigura adaptarea la un mediu economic dinamic, puternic influențat și transformat de dezvoltările tehnologice și efectele pandemiei COVID-19. În scopul asigurării acestei tranziții, prin intermediul strategiei digitale 2021-2025, au fost stabilite un număr de 18 inițiative majore/proiecte de digitalizare, care pe parcursul următorilor 5 ani, să adreseze limitările identificate în cadrul rapoartelor de țară elaborate de către Comisia Europeană, să sprijine mobilizarea veniturilor și conformarea contribuabililor și să răspundă la presiunile interne și externe ale ANAF de digitalizare. Consolidarea capacității administrative necesare procesului de transformare digitală Tranziția către o organizație digitală va permite ANAF să se adapteze eficient și rapid schimbărilor socio- economice și legislative, iar actualizarea și modernizarea activităților va contribui la îmbunătățirea informațiilor disponibile și prelucrate la nivelul ANAF, pentru a permite abordări corecte, transparente și noi oportunități. Digitalizarea crescută a administrației fiscale și extinderea serviciilor oferite contribuabililor pot îmbunătăți eficienţa ANAF și stimula cererea de servicii digitale. Investițiile în tehnologii noi sunt asociate cu o perspectivă pe termen lung de planificare și implementare și vor conduce la creșterea potențialului de dezvoltare a serviciilor oferite contribuabililor pe termen lung. 12  Proiectul “Dezvoltarea Sistemului informatic OSS (One Stop Shop)” Sistemul informatic a fost dezvoltat și testat la nivel național și european. De la 1 aprilie 2021, portalul www.anaf.ro a oferit posibilitatea înregistrării electronice în sistemul One Stop Shop – OSS (Regim special de TVA). Începând cu 1 iulie 2021 sistemul este operațional și facilitează companiilor declararea electronică și plata TVA aferentă anumitor categorii de bunuri și servicii B2C (Business – to – Consumer).  Proiectul Creșterea capacității administrative a MFP şi a instituțiilor subordonate în vederea îmbunătățirii interacțiunii cetățenilor și mediului de afaceri pentru obținerea de servicii electronice extinse prin portalul ANAF Proiectul vizează optimizarea și simplificarea serviciilor aferente obligațiilor fiscale și nefiscale și plății taxelor oferite în cadrul SPV prin portalul ANAF, prin: • modernizarea portalului ANAF și a SPV pentru asigurarea unei înalte disponibilități a serviciilor electronice disponibile în SPV ; • extinderea gamei de servicii oferite în sistem electronic prin SPV; • extinderea disponibilității serviciilor electronice către beneficiari prin realizarea variantelor portalului ANAF adaptate la dispozitive de tip smartphone şi tabletă; • dezvoltarea unor aplicaţii pentru platformele Android și IOS prin care sunt accesibile anumite servicii furnizate prin SPV; • introducerea de modalităţi noi de autentificare în sistem, prin dispozitive mobile.  Proiectul “E-factura – sistem obligatoriu de facturare electronică” A fost demarat în luna martie 2020 de către Ministerul Finanțelor și Agenția Națională de Administrare Fiscală, în vederea eficientizării colectării impozitelor și taxelor vizând, în principal, îmbunătățirea și consolidarea gradului de colectare a TVA și prevenirea/combaterea evaziunii fiscale. 13 În prima etapă sistemul se va adresa furnizorilor de servicii și produse care emit facturi către instituțiile publice, relația Business to Government (B2G). Acestă etapă va asigura know-how-ul necesar dezvoltării sistemului generalizat de facturare ectronică pe relația Business to Business (B2B).  Proiectul Fisierul Standard de Control Fiscal (Standard Audit File for Taxation) Fișierul Standard de Control Fiscal (SAF-T) reprezintă un standard internațional utilizat pentru transferul electronic de date financiar-contabile de la contribuabili către autoritățile fiscale și auditori. SAF-T este un fișier în format electronic, de tip XML, conținând date extrase automat din sistemele informatice ale contribuabililor, exportate și stocate într-un format standardizat. SAF-T va determina reducerea costului conformării pentru societăți. Totodată, implementarea SAF-T va contribui la asigurarea echității în derularea activităților economice, precum și la îmbunătățirea conformării fiscale voluntare prin reducerea efortului ambelor părți în ceea ce privește alocarea resurselor umane şi materiale pentru verificările fiscale. De la semnarea contractului de servicii (31 decembrie 2020) s-a derulat etapa de analiză şi design, precum și cea de dezvoltare a sistemului informatic SAF-T. De asemenea, au avut loc întâlniri cu reprezentanţii mediului de afaceri și dezvoltatorii de software de contabilitate pentru prezentarea liniei de implementare a proiectului și pregătirea implementării. S-a ținut cont de bunele pratici internaționale și în acest scop au avut loc întâlniri de lucru cu reprezentanți din Franța, Polonia, Lituania, Portugalia și Norvegia pentru informarea cu privire la experiența acestora în dezvoltarea sistemului și realizarea analizei comparative a elementelor cheie ale sistemului SAF-T, conform celor mai bune practici la nivel internaţional şi a specificităţilor la nivel naţional. Totodată, pe portalul ANAF a fost publicată documentația tehnică SAF-T în scopul asigurării pregătirii pentru conformarea cu cerințele de export ale fișierului standard de control fiscal. 14 PREVENIREA ȘI COMBATEREA EVAZIUNII FISCALE ANAF – o organizație ce vine în sprijinul conformării contribuabililor și al menținerii unui mediu economic echitabil 1. Activitatea de management al riscurilor Riscurile majore identificate în primul semestru al anului 2021 sunt reprezentate de riscul de subdeclarare a obligațiilor fiscale, precum și de riscul privind neachitarea obligațiilor de plată (ținând cont de facilitățile oferite), respectiv: riscul privind neachitarea obligațiilor fiscale, riscul privind plata cu întârziere a obligațiilor fiscale, riscul privind provocarea insolvabilității/reducerea intenționată a capacității financiare. În urma testării indicatorului de risc “Identificarea neconcordanțelor semnificative între valoarea achizițiilor declarate de contribuabilii analizați și valoarea livrărilor declarate de partenerii acestora în D394” au fost identificați 14.990 de contribuabili înregistrați în scopuri de TVA care în anul 2020 au înregistrat diferențe pozitive mai mari de 100.000 lei între baza impozabilă aferentă achizițiilor declarate în D394 și baza livrărilor/prestărilor declarate de parteneri în sumă totală de 31,9 mld. lei. În urma testării indicatorului de risc “Persoana analizată are codul TVA anulat din oficiu de către organul fiscal competent dar obține venituri fără a colecta TVA” au fost identificați 878 de contribuabili care au avut codul de TVA anulat dar nu au depus declarația 311, în condițiile în care partenerii acestora au declarat în D394 achiziții de la aceștia în valoare totală de 254 mil. lei. Din analiza riscurilor fiscale identificate privind contribuabili care au desfășurat, în semestrul I 2020, activități în domeniile care au deținut ponderea cea mai mare în economie, a rezultat faptul că 314 contribuabili au declarat venituri din livrări/prestări sub nivelul de 30% din valoarea medianei calculată pe ramură. În urma aplicării indicatorului de risc ”Compensație în cotă forfetară pentru achiziții de produse și servicii agricole de la furnizori care aplică regimul special pentru agricultori” au fost identificați 153 contribuabili care au procedat la deducerea nejustificată a unor sume reprezentând cotă forfetară și regularizări privind compensația în cotă forfetară. De asemenea, în cadrul structurii de management al riscurilor au fost dezvoltați indicatori de valorificare a informațiilor transmise/recepționate în cadrul sistemului informatic AEOI (Automatic Exchange of Information). În vederea asigurării unui cadru consistent și eficient pentru identificarea, evaluarea, monitorizarea și controlul riscurilor de neconformare fiscală, care reprezintă baza pentru definirea consecventă a strategiilor, politicilor și procedurilor de administrare fiscală, a fost constituit Comitetul de Management al Riscurilor de Conformare Fiscală. 15 2. Acțiuni concomitente și colaborative ale structurilor de control Activitatea de inspecție fiscală În contextul evoluției situației epidemiologice, principalele obiective ale activităţii de inspecţie fiscală în semestrul I 2021 au avut în vedere creşterea conformării voluntare la declarare şi plată, dispunerea de măsuri în vederea realizării obiectului de activitate al inspecţiei fiscale, respectiv verificarea legalităţii şi conformităţii declaraţiilor fiscale, corectitudinii şi exactităţii îndeplinirii obligaţiilor în legătură cu stabilirea obligaţiilor fiscale de către contribuabil/plătitor, respectării prevederilor legislaţiei fiscale şi contabile, verificarea sau stabilirea, după caz, a bazelor de impozitare şi a situaţiilor de fapt aferente, stabilirea diferenţelor de obligaţii fiscale principale, prin o mai bună selecţie a contribuabililor pentru inspecţie fiscală şi implicit o alocare mai bună a resurselor de inspecţie fiscală. Astfel, ca urmare a controalelor efectuate la contribuabili persoane juridice şi fizice în semestrul I 2021, inspecţia fiscală a înregistrat următoarele rezultate: • au fost efectuate 17.179 verificări la contribuabili persoane juridice şi fizice (12.237 la contribuabili persoane juridice şi 4.942 la contribuabili persoane fizice), din care 11.650 inspecţii fiscale (7.675 la contribuabili persoane juridice şi 3.975 la contribuabili persoane fizice); • au fost stabilite sume suplimentare în valoare totală de 2.344,6 mil. lei (2.254,9 mil. lei la contribuabili persoane juridice şi 89,8 mil. lei la contribuabili persoane fizice), din care suma de 2.342,2 mil. lei reprezintă obligaţii principale); • au fost efectuate 2.771 verificări documentare la contribuabili persoane juridice şi fizice în urma cărora au fost stabilite sume suplimentare în valoare totală de 86,2 mil. lei; • au fost instituite 294 măsuri asigurătorii în valoare de 749,4 mil. lei; • au fost aplicate 1.328 amenzi în valoare totală de 3,6 mil. lei; • au fost înaintate organelor de urmărire penală un număr de 181 sesizări, pentru un prejudiciu total de 595,8 mil. lei; • a fost diminuată pierderea fiscală cu suma de 1.289,4 mil. lei. 16 Activitatea de antifraudă fiscală În semestrul I 2021, resursele instituționale ale structurii de antifraudă fiscală au fost alocate pe următoarele coordonate: • activităţi cu caracter permanent şi prioritar ce vizează analiza, investigarea şi instrumentarea cazurilor de evaziune fiscală complexe, de actualitate, organizate şi sistematice care afectează semnificativ realizarea veniturilor bugetare, cu scopul de a creşte ponderea controalelor dedicate destructurării lanţurilor evazioniste şi eliminarea din sistem a cât mai multor construcții artificiale care includ societăți de tip „fantomă”; • activităţi de monitorizare şi control orientate tactic spre zone şi domenii economice în care se manifestă fenomene de evaziune fiscală, indisciplină financiară ori slabă conformare. Acest tip de acțiuni vizează, în primul rând, creșterea conformării fiscale prin conştientizarea contribuabililor asupra prezenţei inspectorilor DGAF în anumite zone, cât şi prin monitorizarea unor activităţi cu risc fiscal ridicat și, în al doilea rând, descoperirea şi sancţionarea abaterilor de la prevederile legale, în cadrul controalelor operative; • activităţi de verificare documentară, efectuate pentru stabilirea corectă a situaţiei fiscale a contribuabilului/plătitorului. Pe lângă activitățile importante desfășurate în sfera prevenirii și combaterii evaziunii fiscale, structura de antifraudă fiscală asigură (24/24) monitorizarea transporturilor rutiere de mărfuri provenind din achiziții intracomunitare. În perioada de referință, au fost verificate un număr de 617.763 transporturi cu destinație națională şi 199.854 transporturi aflate în tranzit. Pe linia descoperirii şi combaterii evaziunii fiscale, în semestrul I 2021, inspectorii antifraudă au cuantificat/estimat implicaţii fiscale (reprezentând TVA, impozite, contribuţii sociale şi de sănătate, alte creanţe) în sumă totală de 917 mil. lei (din care, 51% reprezintă TVA), au fost înaintate organelor de urmărire penală 179 acte de sesizare, pentru prejudicii în sumă totală de 271,2 mil. lei, valoarea actelor de sesizare cu prejudiciu mai mare de 1 milion lei reprezintă 84,5%, au fost instituite 121 măsuri asigurătorii în sumă de 114,7 mil. lei. Pe linia prevenirii evaziunii fiscale, au fost aplicate 4.836 sancţiuni contravenţionale principale (4.638 amenzi şi 198 avertismente), valoarea totală a amenzilor însumând 43,2 mil. lei. 17 În ceea ce privește confiscările de numerar, venituri din activităţi ilicite şi bunuri, valoarea totală estimată a acestora este de 5,1 mil. lei. Au fost dispuse suspendări de activitate la un număr de 302 contribuabili. Totodată, ca urmare a activităţii de verificare documentară desfăşurată de către inspectorii DGAF în perioada februarie - iunie 2021, pentru 167 entităţi au fost emise decizii de impunere, valoarea obligaţiilor stabilite însumând 23,5 mil. lei. Comparativ cu perioada similară a anului 2020, următorii indicatori au înregistrat creşteri semnificative: • număr contribuabili verificaţi (cu 75,8%); • număr sancţiuni contravenţionale (cu 230,8%);