Raportul

ion), în vederea utilizării acestora în cadrul analizelor de risc asociate tranzacțiilor transfrontaliere. Dezvoltarea de proiecte pilot de conformare voluntară pe sectoarele și categoriile de contribuabili cu risc fiscal A fost demarat Proiectul pilot “Dezvoltarea de instrumente în vederea creșterii conformării fiscale pe 3 componente: • ”Venituri realizate de contribuabili-persoane fizice din cedarea folosinței bunurilor”; • ”Venituri realizate de contribuabili–persoane fizice din prestarea unor activități de înfrumusețare/întreținere corporală”; • ”Venituri realizate de contribuabili–persoane fizice din meditații/activități educaționale și alte forme de învățământ”. 2. Instrumente digitale de control fiscal Implementarea Desk–auditului ca metodă de verificare documentară realizată la sediul organului fiscal, fără interacțiunea fizică cu contribuabilul În anul 2021, la nivelul stucturii cu atribuții de inspecție fiscală, ponderea acțiunilor de verificare documentară în total acțiuni de control fiscal cu consecința stabilirii de obligații fiscale suplimentare a fost de 29,17%, iar la nivelul structurii cu atribuții de antifraudă fiscală a fost de 35%. Astfel, au fost finalizate 8.384 verificări documentare cu sume suplimentare stabilite de 386,4 mil. lei, mult peste obiectivul anual planificat (3.000 verificări documentare). Raport de performanță ANAF 2021 19 05 3. Acțiuni concomitente și colaborative ale structurilor de control Activitatea de inspecție fiscală Principalele obiective ale activităţii de inspecţie fiscală în anul 2021 au avut în vedere: creşterea conformării la declarare şi plată, verificarea legalităţii şi conformităţii declaraţiilor fiscale, corectitudinii şi exactităţii îndeplinirii obligaţiilor în legătură cu stabilirea obligaţiilor fiscale de către contribuabil/plătitor, respectării prevederilor legislaţiei fiscale şi contabile, verificarea sau stabilirea, după caz, a bazelor de impozitare şi a situaţiilor de fapt aferente, stabilirea diferenţelor de obligaţii fiscale principale, prin o mai bună selecţie a contribuabililor pentru inspecţie fiscală şi o alocare mai bună a resurselor de inspecţie fiscală. Astfel, ca urmare a controalelor efectuate la contribuabili persoane juridice şi fizice în anul 2021, inspecţia fiscală a înregistrat următoarele rezultate: • au fost efectuate 32.889 verificări la contribuabili persoane juridice şi fizice (23.742 la contribuabili persoane juridice şi 9.147 la contribuabili persoane fizice), din care: 22.233 inspecţii fiscale (15.029 la contribuabili persoane juridice şi 7.204 la contribuabili persoane fizice); • au fost stabilite sume suplimentare în valoare totală de 4.999,0 mil. lei (4.811,1 mil. lei la contribuabili persoane juridice şi 187,9 mil. lei la contribuabili persoane fizice), suma de 4.994,7 mil. lei reprezentând obligaţii principale); • au fost efectuate 6.804 verificări documentare la contribuabili persoane juridice şi fizice în urma cărora au fost stabilite sume suplimentare în valoare totală de 201,7 mil. lei; • au fost instituite 540 măsuri asigurătorii în valoare de 1.052,2 mil. lei; • au fost aplicate 2.335 amenzi în valoare totală de 6,6 mil. lei; • au fost înaintate organelor de urmărire penală un număr de 347 sesizări, pentru un prejudiciu total de 783,4 mil. lei; • a fost diminuată pierderea fiscală cu suma de 3.414,8 mil. lei. Raport de performanță ANAF 2021 20 05 Activitatea de antifraudă fiscală În anul 2021, resursele instituționale ale structurii de antifraudă fiscală au fost alocate pe următoarele coordonate: • activităţi cu caracter permanent şi prioritar ce vizează analiza, investigarea şi instrumentarea cazurilor de evaziune fiscală complexe, de actualitate, organizate şi sistematice care afectează semnificativ realizarea veniturilor bugetare, cu scopul de a creşte ponderea controalelor dedicate destructurării lanţurilor evazioniste şi eliminarea din sistem a cât mai multor construcții artificiale care includ societăți de tip „fantomă”; • activităţi de monitorizare şi control orientate tactic spre zone şi domenii economice în care se manifestă fenomene de evaziune fiscală, indisciplină financiară ori slabă conformare. Acest tip de acțiuni vizează, în primul rând, creșterea conformării fiscale prin conştientizarea contribuabililor asupra prezenţei inspectorilor DGAF în anumite zone cât şi prin monitorizarea unor activităţi cu risc fiscal ridicat și în al doilea rând, descoperirea şi sancţionarea abaterilor de la prevederile legale, în cadrul controalelor operative; • activităţi de verificare docum entară, efectuate pentru stabilirea corectă a situaţiei fiscale a contribuabilului/plătitorului. În sfera prevenirii și combaterii evaziunii fiscale, structura de antifraudă fiscală asigură (24/24) monitorizarea transporturilor rutiere de mărfuri provenind din achiziții intracomunitare. Monitorizarea transporturilor provenite din spațiul intracomunitar se realizează în 12 puncte rutiere de trecere a frontierei de stat prin prezența inspectorilor antifraudă ce preiau, scanează și înregistrează în aplicația informatică Trafic Control documentele de transport. Datele culese în punctele de trecere a frontierei de stat sunt utilizate atât de structurile ANAF cât și de alte instituții ale statului. Raport de performanță ANAF 2021 21 05 Pe parcursul anului 2021 inspectorii antifraudă au efectuat verificări şi înregistrări privind un număr de 1.295.643 transporturi cu destinație națională şi 426.080 transporturi aflate în tranzit. Pe linia descoperirii şi combaterii evaziunii fiscale, în anul 2021, inspectorii antifraudă au cuantificat/estimat implicaţii fiscale (reprezentând TVA, impozite, contribuţii sociale şi de sănătate, alte creanţe) în sumă totală de 1.342,3 mil. lei (din care, 51% reprezintă TVA), au fost înaintate organelor de urmărire penală 301 acte de sesizare pentru prejudicii în sumă totală de 794,1 mil. lei, valoarea actelor de sesizare cu prejudiciu mai mare de 1 milion lei reprezentând 90,8%, au fost instituite 201 măsuri asigurătorii în sumă de 209,3 mil. lei. Pe linia prevenirii evaziunii fiscale, au fost aplicate 12.434 sancţiuni contravenţionale principale (11.707 amenzi şi 727 avertismente), valoarea totală a amenzilor însumând 88,4 mil. lei, au fost efectuate confiscari de numerar, venituri din activităţi ilicite şi bunuri, valoarea totală estimată a acestora este de 8,9 mil. lei şi a fost dispusă măsura suspendării activităţii la un numãr de 622 contribuabili. Totodatã, urmare activităţii de verificare documentară desfăşurată de către inspectorii antifraudă în perioada februarie-decembrie 2021, pentru 821 entităţi au fost emise decizii de impunere, valoarea obligaţiilor stabilite însumând 182,9 mil. lei. Comparativ cu anul precedent, următorii indicatori au înregistrat creşteri semnificative: • număr contribuabili verificaţi (cu 58,1%); • număr sancțiuni contravenționale (cu 87,1%); • valoare amenzi aplicate (cu 51,9%); • număr procese verbale cu implicaţii fiscale (cu 47,0%); • număr acte de sesizare (cu 64,5%); • valoare prejudicii din acte de sesizare (cu 57,7%). Raport de performanță ANAF 2021 22 05 Activitatea vamală Echipele mobile la nivel central și regional au efectuat în anul 2021 un număr de 3.490 acțiuni de control în urma cărora au fost aplicate amenzi contravenționale în cuantum de 8,0 mil. lei, comparativ cu 11,1 mil. lei în anul 2020. De asemenea, în anul 2021, echipele mobile de la nivel central și regional au întocmit 156 sesizări penale (comparativ cu 154 în anul 2020). Valoarea estimată a confiscărilor de bunuri și numerar, cu excepția confiscărilor de țigarete/alcool/produse energetice a fost, în anul 2021, în cuantum de 11,8 mil. lei comparativ cu 8,5 mil. lei în anul 2020. Pentru prevenirea și combaterea traficului ilicit cu produse din tutun, în urma controalelor specifice, au fost reținute 28,7 mil. bucăți țigarete. Potrivit cercetării efectuate periodic de o renumită companie de consultanță în domeniu asupra pieței negre de țigarete din România s-a constat, an de an, o scădere constantă a consumului provenit din traficul ilegal de țigarete, respectiv media anuală a fost de: 2018 – 16,3 p.p., 2019 – 13,9 p.p., 2020 – 9,4 p.p., 2021 – 8,7 p.p. Conform studiului, având în vedere consumul estimat și valoarea taxelor (accize, tva), un punct procentual echivalează cu pierderi de aproximativ 35 mil. euro/an. În domeniul activității de control ulterior și reverificare a declarațiilor vamale depuse și acceptate, au fost derulate un număr total de 39.847 acțiuni în urma cărora au fost identificate un număr total de 4.509 fraude și iregularități, întocmindu-se decizii de regularizare a situației cu suma constatată de plată în valoare totală de 226,4 mil. lei. Raport de performanță ANAF 2021 23 05 În scopul organizării şi monitorizării acţiunilor de supraveghere şi control vamal ulterior aferente mesajelor de alertă transmise de Oficiul European de Luptă Antifraudă (OLAF), au fost deschise 30 de dosare de investigație referitoare la frauda în domeniul vamal la nivel comunitar (faţă de 32 dosare în anul 2020). Totodată, la nivel național au fost organizate și derulate un număr de 19 operațiuni vamale comune (JCO) în comun cu alte autorități de aplicare a legii din România sau instituții internaționale (OLAF, INTERPOL, EUROPOL, OMV, SELEC), acțiunile de control vizând domenii variate: control la frontieră sau în trafic, pentru detectarea contrabandei cu țigarete și a traficului ilicit cu mărfuri contrafăcute și pirat, bunuri culturale, arme și droguri, cu medicamente și materiale utilizate în combaterea pandemiei, controlul în domeniul comerțului electronic, în scopul combaterii subevaluării, comerțului ilegal sau contrabandei cu mărfuri. În domeniul mişcărilor în regim suspensiv de accize au fost gestionate în aplicaţia EMCS-RO un număr total de 189.499 documente administrative electronice e-DA (102.044 primite și 87.455 emise). Prin mijloace electronice utilizând aplicaţia EMCS-RO şi portalul CCN-MAIL precum şi prin poştă, au fost soluționate 550 solicitări inițiate/primite în anul 2021). În activitatea specifică de monitorizare a comerţului electronic, având în vedere noile reguli aplicabile din data de 01 iulie 2021 pentru declararea mărfurilor și plata TVA, a fost implementat sistemul informatic privind Declarația Vamală cu Set Redus de Date H7 (DVSRD). Acesta permite depunerea, procesarea și gestionarea declarațiilor vamale cu set redus de date, în scopul punerii în liberă circulație a trimiterilor cu valoare scăzută care beneficiază de scutire de taxe vamale la import (trimiteri a căror valoare intrinsecă nu depășește 150 EUR şi trimiteri fără caracter comercial de la o persoană particulară la alta a căror valoare nu depăşeşte 45 EUR) şi verificarea numerelor IOSS (Import One Stop Shop). În domeniul managementul riscului, analiză și selecție control vamal, la data de 01 octombrie 2021 fost lansat Sistemul de Control al importurilor (ICS2-RO). De la data intrării în producție, au fost selectate 510 declarații pentru evaluare din cele 214.104 declarații procesate, pentru 215 declarații fiind emise cereri de informații suplimentare. Raport de performanță ANAF 2021 24 05 Activitatea de verificare a situației fiscale personale În anul 2021, s-au efectuat de cǎtre structurile cu atribuţii de verificare a situaţiei fiscale personale, activitǎţi s p e c if ic e î n c a d r u l v e r i f i c ǎ r i l o r situaţiei fiscale personale la un numǎr de 409 persoane fizice şi au fost finalizate 187 acțiuni de verificare a situaţiei fiscale personale. Prin cele 125 decizii de impunere emise, au fost stabilite creanţe fiscale în sumă totalǎ de 56,8 mil. lei. Procentul deciziilor de impunere din totalul actelor fiscale emise a crescut cu 13,4 puncte procentuale faţǎ de aceeaşi perioadǎ a anului 2020. 4. Intensificarea acțiunilor de control în domeniul prețurilor de transfer În anul 2021, au fost aprobate 13 soluții fiscale individuale anticipate și sunt în curs de soluționare 35 cereri de emitere soluții fiscale individuale anticipate. Au fost emise 14 acorduri de preț în avans și au fost soluționate 9 cereri de inițiere a procedurii amiabile. În cadrul inspecțiilor fiscale desfăşurate la contribuabilii care au derulat tranzacţii cu persoanele afiliate, în cadrul cărora au fost verificate şi preţurile de transfer practicate, valoarea tranzacțiilor verificate a fost de 64.931,3 mil. lei, pentru care a rezultat o diferență a bazei de impozitare în sumă de 1.717,6 mil. lei, diferența suplimentară de bază de impozitare a determinat impozit pe profit stabilit suplimentar de plată 191,2 mil. lei, respectiv diminuare pierdere fiscală: 299,6 mil. lei. Raport de performanță ANAF 2021 25 05 5. Activitatea de informații fiscale Activitatea de cooperare administrativă pe linie de TVA, desfășurată în baza Regulamentului 904/2010 privind cooperarea administrativă și combaterea fraudei în domeniul taxei pe valoarea adăugată s-a concretizat, în anul 2021, într-un număr de 660 solicitări de informații primite din celelalte state membre și un număr de 1.074 solicitări de informații transmise. În ceea ce priveşte soluţionarea solicitărilor de informaţii primite din alte state membre, activitate desfășurată în baza Procedurii operaţionale 46.07, au fost monitorizate peste 460 solicitări primite, utilizându-se aplicația SOLINT. De asemenea, în ceea ce privește controalele multilaterale, s-a asigurat coordonarea unui număr de 6 controale desfăşurate în vederea combaterii fraudei în domeniul prestărilor de servicii intracomunitare privind servicii logistice și servicii de alimentare combustibili tereștri și de aviație. Două dintre controale privesc impozitarea salariilor muncitorilor detaşaţi în alt stat membru, respectiv preţurile de transfer. Pe linia desfășurării activităţilor Eurofisc, s-a participat activ în cadrul celor 5 grupuri de lucru prin transmiterea de informații/feedback și prin participarea la întâlnirile de lucru organizate în sistem videoconferință. În scopul îmbunătăţirii colaborării cu administraţiile fiscale şi organismele europene s-a asigurat participarea, în sistem videoconferință, la întâlnirile Comitetului Permanent pentru Cooperare Administrativă și a Grupului de Experți din cadrul acestui Comitet, constituite la nivelul Comisiei Europene. În ceea ce privește activitatea de cooperare administrativă în scopul facilitării schimbului de date și informații, în cursul anului 2021, au fost încheiate protocoale de colaborare cu Ministerul Finanțelor, Ministerul Economiei Antreprenoriatului și Turismului și Serviciul Telecomunicatii Speciale, cu Compania Naționala de Administrarea a Infrastructurii Rutiere, precum și cu Inspecția Muncii. Totodată, au fost realizate activități pentru eficientizarea procesului de consultare, transmitere și prelucrare a informațiilor prin intermediul platformei Schimb ARB, inclusiv prin operationalizarea arhivării acordurilor de consultare în bazele proprii ANAF (ANAF - ARB, ANAF - IFN) sub forma de arhiva atasata formularului de interogare. În ceea privește cooperarea administrativă pe linie de impozite directe, a fost gestionat schimbul internațional de informaţii desfăşurat în baza: Directivei 2011/16/UE (DAC1) privind cooperarea în domeniul fiscal, Directivei 2014/107/UE (DAC 2) privind schimbul automat obligatoriu de informații în domeniul fiscal, Standardului Comun de Raportare (CRS), Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), Directivei 2018/882/UE (DAC 6) privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal, precum şi în baza convenţiilor de evitare a dublei impuneri la care România este parte. În acest context, au fost primite 231 solicitări de informații la cerere de la jurisdicții UE și non-UE și 63 informații spontane și au fost transmise 140 de solicitări de informații la cerere către jurisdicții UE și non-UE și un număr de 10 solicitări de informații spontane. Raport de performanță ANAF 2021 26 05 Totodată, în context internațional s-a asigurat suportul business pentru transmiter