Raportul

academic, prin intermediul Consiliului Consultativ În anul 2021 au fost organizate mai multe reuniuni tematice ale Consiliul Consultativ (CC) în cadrul cărora au fost prezentate: • proiectul viitoarei strategii sectoriale a ANAF de conformare în domeniul impozitului pe venitul persoanelor fizice; • progresele ANAF în domeniul decalajului fiscal la TVA; • noutăți legislative și procedurale, aprobate sau în pregătire; • proiecte de digitalizare a ANAF corespunzătoare obiectivelor strategice; • prezentarea PNRR - descrierea reformelor alături de proiectele care susțin implemetarea reformelor; • prezentarea arhitecturii sistemului SAF-T, aspecte tehnice și progresele înregistrate în implementare. Raport de performanță ANAF 2021 11 03 1.4. Dezvoltarea serviciului de Call-center Pentru a veni în sprijinul contribuabililor, începând cu data de 31 martie 2021 a fost dezvoltată capacitatea de preluare a apelurilor contribuabililor prin intermediul serviciului de Call-center, fiind posibilă preluarea unui număr maxim de 90 de apeluri simultan. Pentru a îndeplini acest deziderat de dezvoltare a interfeței de comunicare cu contribuabilii, ANAF a mărit numărul de agenți ai departamentului de Call-center. Volumul total al asistenţei telefonice prin intermediul serviciului Call-center, în anul 2021, s-a concretizat în 286.702 apeluri primite. Numărul apelurilor preluate prin alte numere de telefon a fost de 140.542, în scădere față de anul 2020 când numărul acestor apeluri a fost de 142.918. Pentru a facilita modul de interacţiune telefonică cu contribuabilii, începând cu luna martie a anului 2021, prin intermediul serviciului de Call-center au fost implementate mesaje vocale preînregistrate, redate automat prin sistemul Răspuns Vocal Interactiv (IVR), cu privire la : • modalitatea de înregistrare în SPV; • evitarea dublei impuneri și acorduri fiscale internaționale; • programarea on-line; • calendarul obligațiilor fiscale. În acest context, începând cu data de 01 iulie 2021 au fost închise numerele de telefon destinate asistenței contribuabililor de la nivelul Administrațiilor Județene ale Finanțelor Publice, apelurile fiind preluate de către structurile Call-center. În luna iunie 2021, a fost testat un nou serviciu electronic al ANAF, serviciul de chat. Prin intermediul serviciului de chat, contribuabilii pot beneficia de asistenţă în vederea accesării serviciilor disponibile pe portalul instituţiei. Astfel, în perioada 22 noiembrie – 31 decembrie 2021, ANAF a răspuns unui număr de 2.157 sesiuni de chat. Raport de performanță ANAF 2021 12 03 2. Furnizarea de servicii simple și accesibile pentru contribuabili: 2.1. Asigurarea înregistrării fiscale inițiale cât și a depunerii de mențiuni ulterioare, prin mijloace electronice Pentru a sprijini activitatea de conformare voluntară a contribuabililor în vederea îndeplinirii obligaţiei de înregistrare fiscală și pentru eficientizarea administrării fiscale, a fost extinsă modalitatea de depunere a declaraţiilor de înregistrare fiscală/de radiere a înregistrării fiscale prin mijloace electronice de transmitere la distanţă. Totodată, în vederea simplificării procesului declarativ, prin reducerea numărului de formulare necesar a fi depuse de către contribuabili pentru înregistrarea fiscală/declararea mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale și radierea înregistrării fiscale a acestora, s-a renunțat la 11 formulare utilizate de contribuabili pentru declararea unor mențiuni sau situații prevăzute de legislația în vigoare și cuprinderea informațiilor din aceste formulare în declarațiile de înregistrare fiscală. 2.2. Simplificarea procedurii de înregistrare în scopuri de TVA Având în vedere schimbările legislative din domeniul înregistrării în scopuri de TVA s-a impus modificarea procedurilor interne de lucru. În acest sens, a fost simplificată procedura de înregistrare în scopuri de TVA, fiind emis Ordinul președintelui ANAF nr.239/2021 pentru aprobarea Procedurii de înregistrare în scopuri de TVA, potrivit prevederilor art.316 alin (1) lit.a), b) sau c) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal. 2.3. Oferirea de servicii în sistem self - service în toate unitățile fiscale La sfârșitul anul 2021, toate cele 210 unități fiscale subordonate direcțiilor generale regionale ale finanțelor publice ofereau servicii către contribuabili în sistem self-service. Raport de performanță ANAF 2021 13 03 3. Atitudine proactivă față de contribuabili În Spațiul Privat Virtual au fost publicate un număr de 41 Buletine informative fiscale, ce cuprind actele normative cu incidență în materie fiscală, prin care sunt puse la dispoziția contribuabililor informații cu caracter fiscal, în scopul îndrumării acestora în îndeplinirea obligațiilor fiscale. În vederea creşterii calităţii serviciilor destinate contribuabililor, în anul 2021 ANAF a elaborat/actualizat și publicat pe website-ul insituției un număr de 24 materiale informative. Având în vedere contextul pandemic, organele fiscale teritoriale au organizat 20 de întâlniri cu contribuabilii în sistem de videoconferință, iar pe pagina Facebook a instituției au fost organizate 3 sesiuni de informare care au avut următoarele teme: • ”Modalitatea de completare și depunere a Declarației unice de către persoanele fizice care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor”; • ”Modalitatea de completare și depunere a declarației unice de către persoanele care realizează venituri din activități independente” (două sesiuni). Întrebările și răspunsurile din cadrul sesiunilor de asistență au fost publicate pe site-ul ANAF în cadrul secțiunii dedicate. Raport de performanță ANAF 2021 14  SOLUȚII DIGITALE INTEGRATE 04 Oferirea unei experiențe pozitive din perspectiva accesării serviciilor digitale de către contribuabili În vederea extinderii serviciilor electronice oferite contribuabililor, ANAF împreună cu MF au creat posibilitatea de transmitere și de primire electronică de către contribuabili a unor noi documente specifice activității de evitare a dublei impuneri și acorduri fiscale internaționale prin intermediul serviciului SPV și a portalului e-guvernare.ro. Astfel, începând cu data de 26 aprilie 2021, a fost pus în funcțiune modulul II al aplicației ”NRZ_CER_Evitarea dublei impuneri și acorduri fiscale internaționale”, în vederea emiterii formularelor prevăzute în Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 583/2016, cu modificările și completările ulterioare. În anul 2021 s-au înregistrat progrese semnificative privind implementarea a 5 proiecte, respectiv: • Proiectul “Dezvoltarea Sistemului informatic One Stop Shop” (OSS_RO) - operațional conform reglementărilor la nivel UE, de la data de 01 iulie 2021; • Proiectul “e-Factura – sistem obligatoriu de facturare electronică”- operațional din luna noiembrie 2021; • Sistemul informatic aferent Nivelul Operativ al Executării Silite (NOES) - în producție; • Fisierul Standard de Control Fiscal (SAF-T) – operațional de la data de 01 ianuarie 2022 pentru marii contribuabili; • Interconectarea aparatelor de marcat electronice fiscale (AMEF-urilor) la sistemul informatic al ANAF. Din perspectiva identificării unor surse alternative de finanțare, 10 din cele 18 proiecte propuse prin Strategia Digitală a ANAF vor fi finanțate prin PNRR și incluse în reformele și investițiile dedicate ANAF din Componenta 8 - Reforma fiscală și reforma sistemului de pensii (PNRR a fost aprobat de Consiliul UE în data de 28 octombrie 2021). Raport de performanță ANAF 2021 15  04 Consolidarea capacității administrative necesare procesului de transformare digitală Tranziția către o organizație digitală va permite ANAF să se adapteze eficient și rapid schimbărilor socio- economice și legislative, iar actualizarea și modernizarea activităților vor contribui la îmbunătățirea informațiilor disponibile și prelucrate la nivelul ANAF. Prin implementarea proiectelor de digitalizare, urmărim să diminuăm limitările identificate în cadrul rapoartelor de țară elaborate de către Comisia Europeană, să sprijinim creșterea capacității de colectare a veniturilor bugetare, și să răspundem solicitărilor mediului extern și intern cu privire la digitalizarea administrației fiscale. Proiectul “Dezvoltarea Sistemului informatic One Stop Shop (OSS_RO)” Sistemul informatic OSS_RO a fost dezvoltat și testat la nivel național și european. Proiectul vizează implementarea pachetului TVA privind comerțul electronic, în conformitate cu reglementările la nivel comunitar. Utilizarea sistemului este opțională, simplificarea constând în faptul că sistemul oferă oportunitatea ca respectivele companii să nu se mai înregistreze și să declare TVA în fiecare dintre statele membre UE în care datorează TVA, dar să beneficieze de servicii electronice pentru îndeplinirea acestor obligații prin intermediul Statului Membru de Identificare. Scopul dezvoltării acestei scheme este de reducere a poverii administrative pentru mediul de afaceri prin simplificarea procedurii de declarare și plată a TVA (B2C), facilitării comerțului transfrontalier și combaterii fraudei TVA. Începând cu data de 1 iulie 2021, când a devenit operațional sistemul electronic One Stop Shop – OSS_RO (Regimul special de TVA), pe site-ul ANAF au fost publicate informații pentru a sprijini contribuabilii în utilizarea sistemului. Raport de performanță ANAF 2021 16  04 Proiectul “Creșterea capacității administrative a MF şi a instituțiilor subordonate în vederea îmbunătățirii interacțiunii cu cetățenii și cu mediului de afaceri pentru obținerea de servicii electronice extinse prin portalul ANAF” Proiectul vizează extinderea gamei de servicii electronice accesibile prin dispozitive mobile, în scopul facilitării îndeplinirii obligațiilor fiscale și nefiscale și plății taxelor, îmbunătățirea portalului ANAF, portalului MF, SPV și dezvoltarea aplicației de mobil. În anul 2021 s-a finalizat procedura de achiziție, prin semnarea contractului pentru servicii de consultanță, pentru realizarea unei analize generale a stării de fapt a sistemului informatic actual și definirea în detaliu a cerințelor aferente adoptării noului cadru procedural și informațional (infrastructura IT) în vederea dezvoltării portalului ANAF. Proiectul “e-Factura – sistem obligatoriu de facturare electronică” A fost demarat în luna martie 2020 de către MF și ANAF, în vederea eficientizării colectării impozitelor și taxelor vizând, în principal, îmbunătățirea și consolidarea gradului de colectare a TVA și prevenirea/combaterea evaziunii fiscale. Sistemul este operațional din luna noiembrie 2021, dezvoltarea sistemului fiind realizată de către Centrul Național pentru Informații Financiare (CNIF) . Proiectul “Fisierul Standard de Control Fiscal (Standard Audit File for Taxation)” SAF-T (Standard Audit File for Taxation) constituie o metodă modernă de comunicare care sprijină atât contribuabilii să se conformeze mai ușor cât și autorităţile fiscale să desfăşoare controale mai eficiente. SAF-T a fost unul din principalele proiecte derulate în anul 2021, un proiect de anvergură care s-a bazat și a beneficiat constant de implicarea mediului privat pentru pregătirea implementării. Sistemul este operațional începând cu data de 01 ianuarie 2022 (dată care reprezintă și începerea termenului de depunere pentru marii contribuabili). Raport de performanță ANAF 2021 17 PREVENIREA ȘI COMBATEREA 05 EVAZIUNII FISCALE 1. Reformarea managementului riscului de neconformare fiscală Activitatea structurii de management al riscurilor a fost orientată, preponderent, către identificarea contribuabililor cu risc fiscal ridicat în vederea creșterii gradului de colectare, a reducerii evaziunii fiscale precum și a creșterii gradului de conformare fiscală voluntară. Astfel, au fost identificate o serie de arii de risc care au vizat, în principal: • contribuabilii care au declarat în anul 2020 achiziții de la parteneri radiați, conform datelor de la Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC) În urma testării indicatorului de risc „Efectuarea de achiziții de la parteneri persoane juridice sau fizice autorizate cu cod de TVA radiat” au fost identificați 359 contribuabili pentru care există suspiciunea deducerii în mod eronat a TVA aferentă achizițiilor de la contribuabili radiați, în valoare totală de 16,3 mil. lei. • neconcordanțele înregistrate între valoarea achizițiilor declarate de contribuabili și valoarea livrărilor declarate de partenerii de tranzacții în D394 În urma testării indicatorilor de risc „Diferențe semnificative între datele furnizate în Declaraţia informativă privind livrările / prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional - formularul D394” și „Tranzacții semnificative în declarația informativă D394 care sunt nerecunoscute de partenerii persoanei analizate”, a fost selectat un număr de 726 contribuabili pentru care au rezultat neconcordanțe a căror bază impozabilă este în valoare de 1.048,9 mil. lei, căreia îi corespunde TVA în sumă de 186.1 mil. lei. • contribuabilii care au codul de înregistrare în scopuri de TVA anulat din oficiu de către organul fiscal dar obțin venituri fără a colecta TVA În urma aplicării indicatorului "Persoana analizată are codul TVA anulat din oficiu de către organul fiscal competent, dar obține venituri fără a colecta TVA", a rezultat un număr total de 878 contribuabili care au avut codul de TVA anulat și nu au depus declarația 311 în condițiile în care partenerii acestora au declarat în formularul D394 achiziții de la aceștia, în valoare totală de 254 mil. lei, cu TVA aferentă în sumă totală de 48,3 mil. lei. • modul în care sunt respectate prevederile legale referitoare la scutirea de la plata impozitului pe venit aferent veniturilor obţinute de persoanele fizice din activitatea de cercetare-dezvoltare şi inovare. Raport de performanță ANAF 2021 18 05 Totodată, un alt pilon al activității desfășurate în anul 2021 a v iz a t m ă s u r i c a r e s ă c o n d u c ă la achiziția/dezvoltarea unei platforme de Big Data și la automatizarea proceselor de analiză de date care vor permite identificarea timpurie a contribuabililor cu risc fiscal ridicat și la o combatere mai eficientă a evaziunii fiscale. De asemenea, în cadrul structurii de management al riscurilor au fost dezvoltate o serie de module pentru valorificarea informațiilor rezultate din cooperarea administrativă internațională în domeniul impozitelor directe prin programul interoperativ AEOI (Automatic Exchange of Informat