Raportul

gistrului riscurilor fiscale, ca la sursă a contribuțiilor de asigurări urmare a modificărilor legislative care au sociale, asigurări sociale de sănătate survenit în domeniul fiscal în perioada și a impozitului pe venit, de către anilor 2017–2021; plătitorii de venituri din drepturi de • elaborarea și aprobarea subcriteriilor proprietate intelectuală, din contracte de risc dezvoltate din criteriile generale de activitate sportivă, din arendă și prevăzute de art. 7 alin. (7) din Legea din asocieri cu persoane juridice; nr. 207/2015 privind Codul de procedură neconcordanțele înregistrate între fiscală, cu modificările și completările numărul salariaților înscris în ulterioare. 24 0 5 _ P R E V E N I R E A Ș I C O M B A T E R E A E V A Z I U N I I F I S C A L E Studii ale ANAF în domeniul estimării permite articularea analizei de risc și decalajului fiscal la TVA creșterea eficienței și eficacității Cu sprijinul specialiştilor din cadrul Agenției în colectarea veniturilor din Departamentului de Afaceri Fiscale - FMI, TVA. a fost realizat și testat noul model de Totodată, în primele 6 luni ale anului tip TOP-DOWN "Model de estimare a 2022, au avut loc întâlniri și ateliere de decalajului fiscal la TVA utilizând lucru organizate de Intra-European metodologia FMI Revenue Administration Organisation of Tax Administrations – Gap Analysis Program (RA-GAP)". (IOTA) și Comisia Europeană, având ca Modelul RA-GAP furnizează estimări ale scop prezentarea: celor două componente ale decalajului informaţiilor şi instrumentelor necesare dezvoltării abilităţilor de fiscal: din neconformarea fiscală și din estimare a decalajului fiscal pentru aplicarea politicilor fiscale. principalele categorii de impozite și taxe; Utilizarea noului model de estimare, modului de calcul al decalajelor dezvoltat pe sectoare economice de fiscale în țările participante; activitate, asigură realizarea de acţiuni evoluțiilor metodologice recente în concentrate de prevenire şi combatere a domeniul analizelor decalajului fiscal. evaziunii în aceste sectoare, fapt care 25 0 5 _ P R E V E N I R E A Ș I C O M B A T E R E A E V A Z I U N I I F I S C A L E Activitatea de inspecție fiscală fiscale de către contribuabil/plătitor, respectării prevederilor legislaţiei Principalele obiective ale activităţii de fiscale şi contabile; inspecţie fiscală în perioada ianuarie- verificarea sau stabilirea, după caz, a iunie 2022 au avut în vedere: bazelor de impozitare şi a situaţiilor de fapt aferente; creşterea conformării voluntare la stabilirea diferenţelor de obligaţii declarare şi plată; fiscale principale; dispunerea de măsuri în vederea realizării obiectului de activitate al printr-o mai bună selecţie a inspecţiei fiscale; contribuabililor pentru inspecţie fiscală verificarea legalităţii şi conformităţii şi implicit o alocare mai bună a declaraţiilor fiscale, corectitudinii şi resurselor de inspecţie fiscală. exactităţii îndeplinirii obligaţiilor în legătură cu stabilirea obligaţiilor 26 0 5 _ P R E V E N I R E A Ș I C O M B A T E R E A E V A Z I U N I I F I S C A L E Astfel, ca urmare a controalelor reprezintă obligaţii principale; efectuate la contribuabili persoane • au fost efectuate 6.942 verificări juridice şi fizice în semestrul I 2022, documentare la contribuabili persoane inspecţia fiscală a înregistrat juridice şi fizice, în urma cărora au fost următoarele rezultate: stabilite sume suplimentare în valoare • au fost efectuate 18.108 verificări la totală de 214,8 mil. lei; contribuabili persoane juridice şi fizice • au fost instituite 202 măsuri (13.107 la contribuabili persoane juridice asigurătorii în valoare de 175,9 mil. lei; şi 5.001 la contribuabili persoane fizice), • au fost aplicate 1.184 amenzi în din care 12.704 inspecţii fiscale (8.778 la valoare totală de 3,3 mil. lei; contribuabili persoane juridice şi 3.926 la contribuabili persoane fizice); • au fost înaintate organelor de urmărire penală un număr de 126 • au fost stabilite sume suplimentare în sesizări, pentru un prejudiciu total de valoare totală 1.526,5 mil. lei (1.417,9 154,1 mil. lei; mil. lei la contribuabili persoane juridice şi 108,6 mil. lei la contribuabili persoane • a fost diminuată pierderea fiscală cu fizice), din care suma de 1.503,4 mil. lei suma de 1.216,5 mil. lei. 27 0 5 _ P R E V E N I R E A Ș I C O M B A T E R E A E V A Z I U N I I F I S C A L E Intensificarea acțiunilor de control în • impozit pe profit stabilit suplimentar domeniul prețurilor de transfer de plată: 43,3 mil. lei; În perioada ianuarie-iunie 2022, au fost • diminuare a pierderii fiscale: 352,6 emise două acorduri de preț în avans și mil. lei. au fost soluționate trei cereri de inițiere a procedurii amiabile. În ceea ce priveşte inspecţiile fiscale desfăşurate la contribuabilii care au derulat tranzacţii cu persoanele afiliate, în cadrul cărora au fost verificate şi preţurile de transfer practicate, a fost stabilită o diferență a bazei de impozitare în sumă de 584,1 mil. lei. Astfel, diferența suplimentară de bază de impozitare a determinat: 28 0 5 _ P R E V E N I R E A Ș I C O M B A T E R E A E V A Z I U N I I F I S C A L E Activitatea de antifraudă fiscală ridicat și, în al doilea rând, descoperirea În primul semestru din anul 2022 şi sancţionarea abaterilor de la resursele instituționale ale structurii de prevederile legale, în cadrul controalelor antifraudă fiscală au fost alocate pe operative; următoarele coordonate: • activităţi de verificare documentară, • activităţi cu caracter permanent şi efectuate pentru stabilirea corectă a prioritar ce vizează analiza, investigarea situaţiei fiscale a contribuabilului/ şi instrumentarea cazurilor de evaziune plătitorului. fiscală complexe, de actualitate, cu Inspectorii antifraudă fiscală asigură scopul de a creşte ponderea controalelor (24/24) monitorizarea transporturilor dedicate destructurării lanţurilor rutiere de mărfuri provenind din evazioniste şi eliminarea din sistem a cât achiziții intracomunitare. mai multor construcții artificiale care În perioada de referință, au fost includ societăți de tip „fantomă”; efectuate verificări şi înregistrări privind • activităţi de monitorizare şi control un număr de 649.001 transporturi cu ce vizează, în primul rând, destinație națională şi 226.477 conştientizarea prezenţei inspectorilor transporturi aflate în tranzit. antifraudă în anumite zone cu risc fiscal 29 0 5 _ P R E V E N I R E A Ș I C O M B A T E R E A E V A Z I U N I I F I S C A L E Pe linia descoperirii şi combaterii Pe linia prevenirii evaziunii fiscale, au evaziunii fiscale, în semestrul I 2022 fost aplicate 6.562 sancţiuni inspectorii antifraudă au cuantificat/ contravenţionale principale (6.111 estimat implicaţii fiscale (reprezentând amenzi şi 451 avertismente), valoarea TVA, impozite, contribuţii sociale şi de totală a amenzilor însumând 39,2 mil. sănătate, alte creanţe) în sumă totală de lei. În ceea ce priveşte confiscările de 422,6 mil. lei (din care 50% reprezintă numerar, venituri din activităţi ilicite şi TVA). Totodată, au fost înaintate bunuri, valoarea totală estimată a organelor de urmărire penală 101 acte de acestora este de 17,6 mil. lei. Au fost sesizare, pentru prejudicii în sumă totală dispuse suspendări de activitate unui de 333,2 mil. lei. Valoarea actelor de număr de 217 contribuabili. sesizare cu prejudiciu mai mare de 1 În urma activităţii de verificare milion lei reprezintă 92,8% în total documentară au fost emise decizii de valoare prejudiciu aferent actelor de impunere, pentru 589 entităţi, valoarea sesizare înaintate organelor de urmărire obligaţiilor stabilite însumând 197,6 mil. penală. Au fost instituite 53 măsuri lei. asigurătorii în sumă de 47,2 mil. lei. 30 0 5 _ P R E V E N I R E A Ș I C O M B A T E R E A E V A Z I U N I I F I S C A L E Comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent, următorii indicatori au înregistrat creşteri semnificative: + 58,4% Contribuabili verificați + 35,7% Sancțiuni contravenționale + 247,6% Valoare confiscări + 22,8% Valoare prejudicii stabilite + 250,6% Decizii de impunere emise + 739,4% Debite stabilite prin decizii de impunere 31 0 5 _ P R E V E N I R E A Ș I C O M B A T E R E A E V A Z I U N I I F I S C A L E Activitatea de verificare a situației verificărilor situaţiei fiscale personale la fiscale personale un număr de 317 persoane fizice şi au fost finalizate 98 acțiuni de verificare a În semestru I 2022 ANAF a continuat situaţiei fiscale personale. dezvoltarea activităților specifice în cadrul programului de conformare fiscală Prin cele 59 decizii de impunere emise, voluntară prin: au fost stabilite creanţe fiscale în sumă totală de 22,1 mil. lei, cu 25,5 p.p. mai • continuarea transmiterii de notificări; mult faţă de aceeaşi perioadă a anului • efectuarea de verificări a situației 2021. fiscale personale; De asemenea, au fost efectuate 60 de • verificări documentare pe baza acţiuni de verificare documentară, fiind analizei de risc, fiind elaborată Lista finalizate un număr de 23 acţiuni. Prin persoanelor fizice cu risc de cele 14 decizii de impunere emise, au neconformare la declararea fost stabilite creanţe fiscale în sumă veniturilor impozabile pentru totală de 2,2 mil. lei. perioada 2016-2019. Au fost efectuate activităţi specifice 32 0 5 _ P R E V E N I R E A Ș I C O M B A T E R E A E V A Z I U N I I F I S C A L E Activitatea de informații fiscale s-a participat activ în cadrul celor 3 grupuri de lucru prin transmiterea de Activitatea de cooperare administrativă informații/feedback și prin participarea în domeniul TVA, desfășurată în baza la întâlnirile de lucru organizate. Regulamentului 904/2010, s-a concretizat într-un număr de 391 ANAF și-a încheiat toate solicitări de informații primite de la responsabilitățile privind coordonarea autoritățile fiscale ale celorlalte state grupului 2 Eurofisc (WF2), în acest membre și un număr de 607 solicitări de context fiind organizată în luna mai informații transmise. 2022, în Bonn/Germania, o întâlnire cu În ceea ce privește controalele reprezentanții autorităților germane în vederea preluării de către aceștia a multilaterale, s-a asigurat coordonarea unui număr de 5 controale desfăşurate în activităților de coordonare a WF2. vederea combaterii fraudei în domeniul Cu privire la cooperarea administrativă prețurilor de transfer şi în cel al pe linie de impozite directe, a fost prestărilor de servicii intracomunitare pe gestionat schimbul internațional de linie de TVA și impozite directe. informaţii, astfel: Pe linia desfășurării activităţilor Eurofisc, 33 0 5 _ P R E V E N I R E A Ș I C O M B A T E R E A E V A Z I U N I I F I S C A L E au fost primite un număr de 135 obiectul schimbului automat de solicitări de informații la cerere de la informații între statele membre, pe jurisdicții UE și non-UE și un număr de domenii de interes fiscal conform 40 informări spontane; prevederilor Directivei 2011/16/UE (DAC1) și s-a asigurat, de asemenea, au fost transmise un număr de 42 de solicitări de informații la cerere către participarea la grupurile permanente de jurisdicții UE și non-UE și un număr de lucru CACT şi ACDT, precum și alte reuniuni, organizate la nivelul Comisiei 3 informări spontane; Europene și OECD, în vederea asigurării au fost identificate, prin intermediul bunei funcționări a proceselor naționale aplicației AEOI - Automatic Exchange ce asigură respectarea dispoziţiilor Of Information, un număr de 260.262 directivelor privind cooperarea înregistrări și transmise spre administrativă. valorificare structurilor teritoriale. În ceea ce priveşte schimbul de În context internațional, s-a asigurat informații, au fost încheiate noi suportul din punct de vedere business, protocoale cu: pentru transmiterea datelor ce fac 34 0 5 _ P R E V E N I R E A Ș I C O M B A T E R E A E V A Z I U N I I F I S C A L E • Registrul Auto Român; În ceea ce privește solicitările de informații primite din partea Direcției • Direcția pentru Evidența Persoanelor și Naționale Anticoru