Raportul

.085 bunuri mobile și a unui număr de 941 bunuri imobile; 12 0 2 _ C o l e c t a r e a v e n i t u r i l o r b u g e t a r e • organizarea unui număr de 1.244 licitații, cu 10,5% mai multe față de anul 2021, pentru un număr de 764 bunuri sechestrate, din care 157 bunuri mobile și 607 bunuri imobile, fiind adjudecate 285 bunuri mobile și imobile, cu 23,1% mai multe față de anul 2021; • valoarea de adjudecare a bunurilor imobile licitate, rezultată din activitatea de executare silită cazuri speciale este de 29,9 mil. lei, cu 135,2% mai mare față de anul 2021; • valorificarea unui număr de 77 bunuri prin alte modalități prevăzute de lege (prin înțelegerea părților, în regim de consignație, vânzare directă etc.); • emiterea a 7 decizii de atragere a răspunderii solidare. Din activitatea de valorificare a bunurilor intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului, a fost încasată suma totală de 47,1 mil. lei, din care suma de 31,5 mil. lei provine din activitatea de valorificare a bunurilor intrate în proprietatea privată a statului, prin confiscare dispusă în materie penală, iar suma de 15,6 mil. lei provine din activitatea de valorificare a bunurilor intrate în proprietatea privată a statului, în materie civilă. Totodată, s-au atribuit cu titlu gratuit bunuri intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului în valoare de 2,8 mil. lei, reprezentând valoarea de evaluare/ reevaluare aferentă bunurilor mobile. 13  03 - Îmbunătățirea serviciilor oferite Furnizarea de servicii simple și accesibile pentru contribuabili ANAF și-a asumat prin Strategia 2021-2024 îmbunătățirea serviciilor oferite, dezvoltarea canalelor de interacțiune cu contribuabilii și reducerea costurilor de conformare a contribuabililor. Totodată, implementarea riguroasă și eficientă a angajamentelor din PNRR reprezintă un obiectiv prioritar pentru România, ANAF asumându-și implementarea de concepte noi, inovative, care să îmbunătățească paradigma relației ANAF- contribuabil. Jalonul privind intrarea în vigoare a cadrului legal pentru înrolarea contribuabililor persoane juridice în Spațiul Privat Virtual (SPV) a fost îndeplinit încã din 2021, prin aprobarea Ordonanței nr. 11/2021 pentru modificarea și completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală și reglementarea unor măsuri fiscale. Astfel, începând cu 1 martie 2022, contribuabilii persoane juridice au obligativitatea înrolării în SPV pentru a transmite organului fiscal cereri, înscrisuri sau documente. La finalul anului 2022 figurau ca fiind înregistrate în SPV 1.094.878 persoane juridice și alte entități, cu 85.199 mai multe față de ținta oficială de 1.009.679 persoane juridice înregistrate în SPV. Astfel, ținta PNRR “Creșterea gradului de utilizare a Spațiului Privat Virtual (SPV)”, având ca termen limită trimestrul IV 2022, a fost îndeplinită încă din trimestrul III 2022. 14 0 3 _ Î m b u n ă t ă ț i r e a s e r v i c i i l o r o f e r i t e De asemenea, tot în acest context al migrării treptate de la canalele clasice de interacțiune cu contribuabilii la un mediu electronic, seviciul self-service pus la dispoziția contribuabililor în cadrul unităților fiscale a înregistrat o creștere față de anul 2021, de la un număr de 34.444 utilizatori la un număr de 40.764 de utilizatori în anul 2022, ceea ce reprezintă o creștere cu 18,4%, în contextul în care, în anul 2022, la nivelul administrațiilor județene ale finanțelor publice erau instalate 266 de stații destinate utilizării de către contribuabili. Pașii importanți spre procesul de digitalizare a serviciilor oferite contribuabililor au avut un impact semnificativ în reducerea prezenței contribuabililor la sediul unităților fiscale, în anul 2022 înregistrându-se o scădere a persoanelor care s-au deplasat la sediu cu 21%, respectiv de la 2.480.914 în anul 2021, la 1.960.473 în anul 2022. Un alt deziderat al administrației fiscale a fost înlocuirea întâlnirilor cu contribuabilii organizate la sediile unităților fiscale, cu cele desfășurate în mediul virtual, deziderat îndeplinit în anul 2022 prin finalizarea procesului de achiziție și testarea platformei dedicate pentru susținerea seminariilor webinar. Întâlnirile online sunt susținute în fiecare lună atât de reprezentanți ai structurilor teritoriale cât și de reprezentanți de la nivelul central al ANAF. De la lansarea serviciului în luna mai 2022 până la sfârșitul anului 2022 s-au desfășurat 57 seminare web la care au participat 9.237 persoane. Lista lunară a seminarelor web se publică pe portalul ANAF la secțiunea Asistență contribuabili – Servicii oferite contribuabililor. Adoptarea unui design nou și inovator de procese de activitate și servicii, orientat către așteptările și cerințele contribuabililor A fost extinsă și actualizată periodic gama de servicii oferită în sistem self-service prin intermediul IVR (Sistem de Răspuns Vocal Interactiv), pentru a fi oferite informații pre- înregistrate pentru următoarele domenii: Spațiul Privat Virtual, programare online, evitarea dublei impuneri, calendarul obligațiilor fiscale și modalități de efectuare a plăților către ANAF. Meniul IVR se configurează periodic având în vedere nevoile organizației și ale contribuabililor. 15 0 3 _ Î m b u n ă t ă ț i r e a s e r v i c i i l o r o f e r i t e Un alt serviciu pus la dispoziția contribuabililor este serviciul CHAT, care este operațional începând cu data de 22.11.2021. Până la finalul anului 2022 au avut loc 11.183 de sesiuni, fiind transmise răspunsuri pentru 10.799 dintre acestea. Totodată, începând cu luna martie 2022 a fost extinsă posibilitatea de transmitere a solicitărilor contribuabililor prin intermediul Formularului de contact la nivelul tuturor structurilor existente în administrațiile fiscale care desfășoară activități cu contribuabilii. Atitudine proactivă față de contribuabili Pentru a veni în sprijinul contribuabililor, în anul 2022, au fost elaborate/actualizate și publicate pe website-ul ANAF materiale informative, dintre care, cele mai importante sunt: • Broșură privind Declarația unică - 2022 (Formular 212); • Ghidul fiscal aplicabil veniturilor obținute de persoanele fizice din prestarea unor activități de înfrumusețare/întreținere corporală; • Ghidul fiscal aplicabil veniturilor obținute din meditații acordate în particular de persoanele fizice; • Ghidul fiscal al contribuabililor persoane fizice care realizează venituri din închirierea și subînchirierea bunurilor mobile și imobile și din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală; • Ghidul asociațiilor, fundațiilor şi federaţiilor, persoane juridice de drept privat fără scop patrimonial; • Materialul informativ privind Principalele deficiențe constatate ca urmare a acțiunilor de control, precum și cele mai frecvente întrebări adresate de contribuabili în semestrul I 2022. 16 0 3 _ Î m b u n ă t ă ț i r e a s e r v i c i i l o r o f e r i t e O altă modalitate de a încuraja și asista contribuabilii să declare corect veniturile realizate a fost publicarea de materiale video informative pe canalul de YouTube al ANAF, respectiv materiale în care se prezintă modalitatea de descărcare și de completare a declarației unice în timp real pentru diverse categorii de venituri realizate de persoanele fizice, materiale referitoare la transmiterea formularelor privind stabilirea rezidenței la sosirea/plecarea în/din România, material în care se prezintă înregistrarea în Spațiul Privat Virtual, precum și un material în care se prezintă Serviciul Programări Online. Unul dintre obiectivele imediate ale ANAF este acela de a promova o cultură în care conformarea fiscală voluntară să fie percepută drept o atitudine corectă, în care plata taxelor și impozitelor este atât o obligație legală, cât și un act de responsabilitate socială. În acest context, ANAF a început, în luna noiembrie 2022, o serie de sesiuni de prezentare a „Serviciilor oferite contribuabililor”, în colaborare cu universitățile de prestigiu din România. Primul eveniment a fost găzduit de Universitatea „Dunărea de Jos” din Galați. Pe parcursul anului 2022 sesiunile de prezentare dedicate actualilor și viitorilor contribuabili ai României, s-au desfășurat conform calendarului stabilit, la nivel național, în cadrul a 19 universități, fiind abordate subiecte precum rolul și importanța ANAF în societate, dezvoltarea României pe baza taxelor și a impozitelor colectate, precum și serviciile electronice oferite de ANAF prin intermediul cărora contribuabilii își pot îndeplini obligațiile fiscale. Din perspectiva creșterii conformării voluntare a contribuabililor prin extinderea serviciilor digitale și a oferirii de noi servicii contribuabililor, în cadrul Planului Național de Redresare și Reziliență, ANAF derulează Proiectul “Dezvoltarea serviciilor la distanță (electronice sau telefonice) actuale, prin noi funcționalități și/sau crearea de servicii noi e-Services ANAF”. Prin implementarea acestui proiect, ANAF își propune reducerea interacțiunii “față în față” cu contribuabilii, ca urmare a extinderii serviciilor digitale și a oferirii de noi servicii contribuabililor, inclusiv asigurarea incluziunii digitale a contribuabililor prin: 17 0 3 _ Î m b u n ă t ă ț i r e a s e r v i c i i l o r o f e r i t e v extinderea interacțiunii video online prin achiziționarea, customizarea și implementarea unei platforme video care să permită organizarea în regim securizat de întâlniri între funcționarii fiscali și contribuabili; v implementarea chatbot și integrarea acestuia cu portalul ANAF, aplicația de mobil și soluția de Call-Center a ANAF. La nivelul Uniunii Europene, în cadrul proiectului FISCALIS “Chatbot – criterii pentru implementarea serviciului”, a fost elaborat Ghidul Chatbot, care va constitui baza pentru implementarea serviciului de Chatbot la nivelul administrației fiscale din România. 18  04 - Soluții digitale integrate Oferirea unei experiențe pozitive din perspectiva accesării serviciilor digitale de către contribuabili ANAF se află în proces de dezvoltare adecvat pentru transformarea către o administrație digitală, performantă și adaptată la complexitatea mediului actual, dezideratul pentru atingerea obiectivelor fiind finalizarea completă a tuturor proiectelor ce au componenta digitală. Totodată, agenția este dedicată constant inițiativelor de digitalizare în scopul atingerii obiectivelor instituției privind îmbunătățirea conformării voluntare, combaterea evaziunii fiscale și creșterea eficienței colectării, asigurând atât scăderea costului colectării (la nivelul agenției) cât și a costului conformării (la nivelul contribuabililor). Principalele proiecte pentru care au fost depuse eforturi semnificative pentru a fi finalizate, sunt: Ø Proiectul „Consolidarea capacității Agenției Naționale de Administrare Fiscală de a susține inițiativele de modernizare” - Fişierul Standard Audit File for Taxation (SAF-T) cod SIPOCA 604, finalizat în august 2022, prin care: • se asigură transferul electronic de date financiar-contabile de la companii către administrația fiscală, prin transmiterea D406; • se standardizează informațiile relevante pentru control fiscal în vederea eficientizării activității și reducerii costului conformării pentru companii. Sistemul este operațional de la data de 1 ianuarie 2022, dată care a reprezentat și începerea termenului de depunere pentru marii contribuabili. Odată cu 1 ianuarie 2023 a intrat în vigoare și termenul de depunere pentru contribuabilii mijlocii, urmând ca de la 1 ianuarie 2025 să intre în vigoare teremenul pentru contribuabili mici. 19 0 4 _ S o l u ț i i d i g i t a l e i n t e g r a t e Ø Sistemul informatic One Stop Shop (OSS) - regim special de TVA Proiectul vizează implementarea pachetului TVA privind comerțul electronic, în conformitate cu reglementările la nivel comunitar. Sistemul a devenit operațional începând cu data de 1 iulie 2021, în conformitate cu prevederile Directivei TVA, facilitând companiilor înregistrarea, declararea electronică şi plata taxei pe valoarea adăugată (TVA) aferentă anumitor categorii de bunuri și servicii B2C (Business-to-Consumer). Scopul dezvoltării acestei scheme este de reducere a poverii administrative pentru mediul de afaceri prin simplificarea procedurii de declarare si plată a TVA (B2C), facilitării comerțului transfrontalier și combaterii fraudei TVA. În cursul anului 2022 au fost dezvoltate funcționalităţile de optimizare a aplicației la nivel intern, din perspectiva administrării, precum şi cererile de schimbare aprobate la nivel comunitar, asigurându-se mentenanța corectivă și evolutivă a sistemului informatic. Proiectul a fost finalizat în decembrie 2022. Ø Sistemul național privind factura electronică RO e-Factura - sistem operațional începând cu luna noiembrie 2021 Proiectul vizează în principal îmbunătățirea și consolidarea gradului de colectare a TVA și prevenirea/combaterea evaziunii fiscale, în prezent sistemul fiind: ü opțional pentru toate categoriile de contribuabili pentru relația business-to-business; ü obligatoriu pentru unitățile afiliate ce au încasări în baza tichetelor de vacanță, de la data de 1 aprilie 2022; ü obligatoriu pentru furnizorii de produse cu risc fiscal ridicat, de la data de 1 iulie 2022; ü obligatoriu pentru relația business-to-government, de la data de 1 iulie 2022. 20 0 4 _ S o l u ț i i d i g i t a l e i n t e g r a t e Ø Proiectul VIES_RO (Value Added Tax Information Exchange Sistem) Principalul obiectiv al sistemului informatic îl constituie crearea unui cadru şi al unui mecanism eficient în creşterea încasărilor fiscale prin combaterea evaziunii fiscale generate de societățile comerciale înregistrate în scop de TVA, având în vedere că din punct de vedere funcțional, sistemul asigură realizarea schimbului de informații privind livrările intracomunitare. Ø Proiectul Automatic Exchange of Informatic (AEOI) Proiectul a fost demarat în decembrie 2021 în scopul dezvoltării sistemului informatic AEOI_RO cu funcționalități specifice DAC3/BEPS5 şi DAC6, aprobate la nivel comunitar, asigurându-se schimbul automat de informații între administrațiile fiscale ale statelor membre. Activitățile derulate în 2022 pentru proiectele VIES și AEOI au vizat analiza și dezvoltarea sistemelor informatice, precum şi activități specifice managementului de proiect Implementarea proiectelor de digitalizare constituie un proces continuu și ne așteptăm la un efort constant și semnificativ pe parcursul următorilor ani. 21  05 - Prevenirea și combaterea evaziunii fiscale Reformarea managementului riscului de neconformare fiscală În vederea îndeplinirii măsurii/acțiunii de reformă prevăzute în PNRR ”Crearea cadrului procedural și de susținere pentru realizarea, implementarea și utilizarea managementului integrat de risc la nivelul administrației fiscale”, reper ”Intrarea în vigoare a cadrului juridic aplicabil care definește criteriile de risc pentru clasificarea contribuabililor”, a fost elaborat și publicat OPANAF nr.2017/2022 privind aprobarea subcriteriilor de risc dezvoltate din criteriile generale prevăzute de art. 7 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală. Pentru identificarea și analiza riscurilor de neconformare fiscală ANAF a întreprins următoarele: • având în vedere că ”Registrul riscurilor fiscale” este principalul instrument utilizat în cadrul procesului de management al riscurilor fiscale au continuat acțiunile care vizează actualizarea indicatorilor de risc ca urmare a modificărilor legislative care au survenit în domeniul fiscal în perioada anilor 2017–2021. • au fost realizate o serie de analize (analiza efectuată asupra modului în care se efectuează reținerea la sursă a contribuțiilor de asigurări sociale, asigurări sociale de sănătate și a impozitului pe venit, de către plătitorii de venituri din drepturi de proprietate intelectuală, din contracte de activitate sportivă, din arendă și din asocieri cu persoane juridice, analiza efectuată asupra neconcordanțelor înregistrate între numărul salariaților înscris în declarația D112 și cel declarat în programul informatic REVISAL) și au fost transmise către structurile teritoriale competente ale ANAF, în vederea valorificării, informațiile rezultate din aceste analize. 22 0 5 _ P r e v e n i r e a ș i c o m b a t e r e a e v a z i u n i i f i s c a l e În luna noiembrie 2022, a fost finalizat proiectul ”Dezvoltarea de instrumente în vederea creșterii conformării fiscale” (finanțat prin Instrumentul pentru Asistență Tehnică al COM), în cadrul căruia a fost elaborată ”Strategia de creștere a conformării voluntare în domeniul impozitului pe veniturile persoanelor fizice în România, 2023- 2025”. Strategia are ca obiec