Raportul

RAPORT de performanță AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ w w w. a n a f . r o A N A F - R A P O R T d e p e r f o r m a n ț ă 2 0 2 2  Cuprins: 01 - Principalele realizări ale ANAF în anul 2022 02 - Colectarea veniturilor bugetare 03 - Îmbunătățirea serviciilor oferite 04 - Soluții digitale integrate 05 - Prevenirea și combaterea evaziunii fiscale 06 - Eficiență și transparență 07 - Anexe A N A F - R A P O R T d e p e r f o r m a n ț ă 2 0 2 2 3  01 - Principalele realizări ale ANAF în anul 2022 În cursul anului 2022, au fost atinse șase dintre țintele și jaloanele stabilite prin decizia de implementare PNRR a Consiliului Uniunii, două dintre acestea fiind îndeplinite înainte de termenul limită prevăzut. Țintă PNRR 192 Jalon PNRR 193 Jalon PNRR 194 1 009 679 contribuabili Intrarea în vigoare a cadrului Intrarea în vigoare a cadrului persoane juridice înrolați juridic aplicabil care definește legal incident domeniului de suplimentar în SPV. criteriile de risc pentru activitate al structurilor de clasificarea contribuabililor. control fiscal. Termen: trim. IV 2022. Termen: trim. IV 2022. Termen: trim. IV 2022. REALIZAT încă din trim. III REALIZAT prin REALIZAT prin adoptarea 2022 intrarea în vigoare a OPANAF nr. OUG 188/2022 pentru 85.199 persoane juridice 2017/2022 cu privire la modificarea și completarea înrolate suplimentar față de aprobarea subcriteriilor de risc Lg:207/2015 și OUG: 74/2013. țintă 4 0 1 _ P r i n c i p a l e l e r e a l i z ă r i a l e A N A F Jalon PNRR 195 Țintă PNRR 221 Țintă PNRR 222 Operaţionalizarea Planului 600 000 case de marcat (AMEF) Ponderea numărului de desk- Comun de Acțiune al ANAF și de conectat la sistemul IT al audituri raportată la numărul al Inspecției Muncii pentru ANAF total de audituri efectuate de prevenirea și limitarea administrația fiscală - 30% fenomenului de evaziune a Termen: trim. IV 2022. muncii la gri/la negru. REALIZAT Termen: trim. IV 2022. 633 274 AMEF conectate la REALIZAT Ponderea totală a Termen: trim. I 2022 31.12.2022 desk-auditurilor la finalul R E A L I Z A T p r i n anului 2022 a fost de 40,66% operaționalizarea protocolului de cooperare c u I n s p e c ț i a Muncii (planul abordează operatorii economici cu risc fiscal ridicat din perspectiva u t i l i z ă r i i m u n c i i subdeclarate/nedeclarate) 5 0 1 _ P r i n c i p a l e l e r e a l i z ă r i a l e A N A F Suplimentar, au fost îndeplinite o serie de măsuri și acțiuni de reformă, astfel: • Implementarea unui serviciu webinar dedicat asistenței contribuabililor; • Finalizarea sistemului informatic One Stop Shop (OSS_RO) conform cerințelor intracomunitare și naționale; • Operaționalizarea sistemului SAF-T (Fişierul Standard de Control Fiscal), cod SIPOCA 604, începând cu data de 1 ianuarie 2022 (data care reprezintă și începerea termenului de depunere pentru marii contribuabili - Declarația informativă D406); • Implementarea Sistemul național privind factura electronică RO e-Factura, operațional din noiembrie 2021; • Publicarea pe site-ul ANAF, trimestrial, începând cu trimestrul IV al anului 2022, a listei contribuabililor, persoane juridice care au declarat și achitat la scadență obligațiile fiscale de plată și care nu figurează în evidențele fiscale cu obligații restante; • Actualizarea în trimestrul IV 2022 a pachetului de contribuabili mijlocii realizată conform criteriilor de selecţie stabilite prin OPANAF nr. 3610/2016 privind organizarea activității de administrare a contribuabililor mijlocii modificat prin OPANAF nr. 2518/2022 pentru modificarea unor ordine ale președintelui ANAF privind organizarea activității de administrare a contribuabililor mari și mijlocii; • Finalizarea proiectului “Consolidarea capacității auditului și abordărilor în domeniul prețurilor de transfer și îmbunătățirea legislației fiscale în România”, prin care au fost identificate cele mai bune practici și a fost elaborat “Ghidul inspecției fiscale privind prețurile de transfer”; 6 0 1 _ P r i n c i p a l e l e r e a l i z ă r i a l e A N A F • Finalizarea proiectului “Dezvoltarea de instrumente pentru creșterea conformãrii în domeniul impozitului pe veniturile persoanelor fizice în România”, care a condus la elaborarea unei Strategii de creștere a conformãrii la impozitul pe venit, precum și la derularea a trei proiecte pilot de stimulare a conformãrii în domeniul veniturilor realizate din chirii, meditații și servicii de înfrumusețare; • Demararea implementării proiectului ”Creșterea eficienței în activitatea de control fiscal”, prin care s-a asigurat îndeplinirea jalonului 194 din PNRR, privind revizuirea și modificarea cadrului legislativ, metodologic și procedural al activității de control fiscal; • Înființarea Școlii de fiscalitate, ținând cont de nevoia de perfecționare profesională atât a personalului de conducere, cât și a celui de execuție într-un cadru dedicat și a unui mediu adaptat nevoilor specifice în continuă creștere, de formare profesională și obiectivelor strategice asumate de agenție; • Adoptarea OUG nr. 41/2022, cu modificările și completările ulterioare, pentru instituirea ”Sistemului național privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri cu risc fiscal ridicat RO e-Transport”. Potrivit ordonanței, începând cu data de 01 iulie 2022, utilizatorii au obligația să declare anticipat în modulul RO e-T aflat pe pagina SPV-ANAF o serie de date referitoare la: expeditor, beneficiar, denumire, caracteristici, cantităţi şi contravaloare bunuri transportate, locurile de încărcare şi descărcare, detalii cu privire la mijlocul de transport utilizat, precum şi codul UIT generat; • Implementarea proiectului “Îmbunătățirea sistemului de monitorizare a tranzacțiilor intracomunitare (SIMTIC)”, cod SIPOCA 702, parte integrantă din RO- e-Transport; • Dezvoltarea unui model alternativ de calcul al decalajului fiscal al TVA, descompus pe sectoare economice relevante; 7  02 - Colectarea veniturilor bugetare Activitatea ANAF în cursul anului 2022 a continuat pe linia reformelor menite să asigure îmbunătățirea activității de administrare fiscală, creșterea capacității de colectare a veniturilor și reducerea decalajului fiscal. Acesta este un proces de consolidare pe termen mediu și lung, care necesită timp și eforturi susținute, dar care produce modificări structurale progresiv. Trendul pozitiv al încasărilor anului precedent a continuat și în anul 2022. 372,6 mld. lei 119,8% Venituri bugetare Raportul încasărilor colectate în 2022 2022 față de 2021 + 61,4mld. +61,4 mld.lei lei Creșterea încasărilor față de 2021, chiar și în condițiile menținerii unui ritm susținut al restituirilor de TVA, superior celui din 2021. 113 582 DNOR +14,6% +14,6% 311,1 mld. lei Deconturi negative de TVA față de 2021 Venituri bugetare colectate în 2021 105.177 DNOR cu risc +47,5 +47,5 mld. mld. lei lei fiscal mic Creșterea încasărilor 8.405 DNOR cu risc față de 2020 fiscal mare 8 0 2 _ C o l e c t a r e a v e n i t u r i l o r b u g e t a r e În structură, pe bugete și în cadrul bugetului de stat pe principalele impozite și taxe, situația privind realizarea veniturilor bugetare în perioada analizată se prezintă astfel: Total venituri colectate de ANAF, pe bugete Venituri atrase la Bugetul de stat, 0,8% pe tipuri de taxe 13,8% 23,2 % 372,6 65,2 % Buget de stat 9,5 243,1 mld. lei 25,3 % mld. lei % 10,8 9,0% 7,1% % 0,5% Bugetul de stat Bugetul Fondului Național Unic de Asigurări TVA alte venituri Sociale de Sănătate accize impozit pe profit Bugetul asigurărilor Bugetul asigurărilor pentru șomaj sociale de stat impozit pe taxe vamale venit Începând cu luna martie 2022 s-a înființat Autoritatea Vamală Română care funcționează la nivelul Ministerului Finanțelor. Atât în execuția de casă a trezoreriei cât și în programul lunar de încasări, sunt incluse și veniturile din vamă, analiza încasărilor cumulate pe anul 2022 cuprinzând și activitatea vamală. 9 0 2 _ C o l e c t a r e a v e n i t u r i l o r b u g e t a r e Arierate recuperabile Anul 2022 reprezintă primul an de implementare al Programului Arierate 2024, fiind realizată o serie extinsă de activități care au venit în sprijinul realizării obiectivelor din cadrul acestui program. Idei inovatoare au fost utilizate pentru prima dată în agenție pentru creșterea nivelului de conștientizare privind importanța acestui plan, având la bază un program de managementul schimbării conceput special pentru această inițiativă. Pe parcursul anului s-a derulat proiectul pilot privind analiza gestiunii arieratelor nerecuperabile aflate în insolvabilitate, realizat împreună cu administrațiile finanțelor publice ale județelor Brașov și Alba având ca obiectiv analiza detaliată a procesului de activitate dedicat insolvabilității, precum şi identificarea unor instrumente de lucru care să se evidențieze ca fiind eficiente în vederea replicării pe o scară mai largă şi pe un termen mediu și lung, conducând la creşterea gradului de recuperare a arieratelor. Încasările din arieratele recuperabile la bugetele pe care ANAF le administrează au fost de 61,6 mld. lei. Categorii de contribuabili persoane juridice 33,2 % Contribuabili mici Persoane juridice 12 61,6 88 30,4 44 Contribiuabili mari % Persoane fizice mld. lei % % Contribuabili mijlocii 10,8 mld. lei % 10 0 2 _ C o l e c t a r e a v e n i t u r i l o r b u g e t a r e În luna iulie 2022 a fost organizat primul atelier de lucru tip “Idea Challenge”, eveniment care a permis colectarea de inițiative și idei pentru îmbunătățirea managementului arieratelor derulat în ANAF. Totodată, au fost explorate oportunități în ceea ce privește stabilirea cadrului de competenţe necesare angajaţilor ANAF din domeniul managementului arieratelor (abilităţi și cunoștinţe formale și informale, leadership și cultură organizaţională) pe baza elementelor standard ale modelului creat la nivelul Comisiei Europene. În anul 2022, ANAF a continuat acţiunile dedicate măsurilor de colectare a veniturilor bugetare, acţiuni întreprinse de unităţile fiscale teritoriale pentru creșterea gradului de conformare voluntară la plată și pentru colectarea creanțelor bugetare. Indicatorul reflectă atât elemente de civism fiscal cât și ușurința accesării și utilizării canalelor de comunicare de către contribuabili. Pentru atingerea acestui obiectiv, ANAF şi-a canalizat eforturile pe oferirea de servicii prompte şi de calitate către contribuabili, în primul rând prin simplificarea procedurilor de declarare, a canalelor de transmitere a instrumentelor de plată şi diversificarea canalelor de comunicare. ANAF a inițiat publicarea trimestrială pe portalul ANAF a contribuabililor buni platnici. Prima listă, aferentă trimestrului III, cuprinde un număr de 571.300 de contribuabili persoane juridice care au declarat și au achitat la scadență obligațiile fiscale de plată și care nu figurează în evidențele fiscale cu obligații bugetare restante. Față de anul 2021 s-a înregistrat o creștere a conformării voluntare la plată cu 0,7 puncte procentuale (de la 85,5% în anul 2021 la 86,2% în anul 2022). Vă mulțumim! 11 0 2 _ C o l e c t a r e a v e n i t u r i l o r b u g e t a r e Îmbunătățirea activității de executare silită Prin activitatea de executare silită s-au încasat 14,2 mld. lei, cu 15,9% mai mult faţă de anul 2021. La data de 31.12.2022 erau în derulare 43.912 eşalonări la plată cu un total al arieratelor eşalonate în sumă de 11,5 mld. lei. Pentru debitorii având eșalonări în derulare, dintre facilitățile fiscale accesate în anul 2022, s-a remarcat eşalonarea la plată în forma simplificată, acest lucru reflectându-se în valoarea obligațiilor fiscale restante pentru care s-a apelat la această formă de înlesnire la plată, de 5,1 mld. lei (77,8% din valoarea totală a arieratelor eșalonate). Sumele încasate în anul 2022 din ratele eşalonate la plată au fost de 5,5 mld.lei. Activitatea de executare silită cazuri speciale În anul 2022 a fost încasată suma totală de 199,6 mil. lei, cu 18,1% mai mare față de anul 2021, din care 152,5 mil. lei din activitatea de executare silită, respectiv 47,1 mil. lei din activitatea de valorificare a bunurilor intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului. Rezultatele majore specifice activității de executare silită în cazul sentințelor penale și civile, aferente anului 2022, sunt reprezentate de: • instituirea unui număr de 1.171 măsuri asigurătorii din dispoziția organului de urmărire penală și/sau a instanțelor judecătorești, constând în popriri asigurătorii asupra disponibilităților bănești și asupra sumelor datorate debitorilor de către terți, precum și sechestre asigurătorii asupra bunurilor mobile și imobile, cu 40,6% mai multe față de anul 2021; • înființarea unui număr de 2.637 popriri asupra sumelor datorate debitorilor de către terți; • sechestrarea unui număr de 1