Raportul

in înțelegerea părților, în regim de consignație, vânzare directă etc.); • aprobarea/avizarea unui număr total de 399 referate cu privire la propunerea de declarare a stării de insolvabilitate și întocmirea a 56 procese verbale de declarare a stării de insolvabilitate, cu 17,27% mai multe față de semestrul I 2022. Din activitatea de valorificare a bunurilor intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului, a fost încasată suma totală de 14,04 mil. lei, din care suma de 6,28 mil. lei provine din activitatea de valorificare a bunurilor intrate în proprietatea privată a statului, prin confiscare dispusă în materie penală, iar suma de 7,76 mil. lei provine din activitatea de valorificare a bunurilor intrate în proprietatea privată a statului, în materie civilă. Totodată, s-au atribuit cu titlu gratuit bunuri intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului în valoare de 0,31 mil. lei, reprezentând valoarea de evaluare/ reevaluare aferentă bunurilor mobile. 12  03 - Îmbunătățirea serviciilor oferite Furnizarea de servicii simple și accesibile pentru contribuabili Prin creșterea nivelului de încredere al contribuabililor în serviciile oferite de administrația fiscală ANAF urmărește creșterea gradului de conformare voluntară și îmbunătățirea relației stat-contribuabili, atât de necesară în procesul de colectare a impozitelor și taxelor. Serviciul de seminare web (webinar), prin intermediul căruia întâlnirile de asistență se desfășoară în mediul virtual (începând cu luna mai 2022); S1 2023 48 întâlniri 9.727 participanți S1 2022 17 întâlniri 2.097 participanți Prin serviciul Contact-center, ANAF a oferit telefonic, contribuabililor, asistență și îndrumare de specialitate în domeniul fiscal S1 2023 176.107 apeluri răspunse S1 2022 156.173 apeluri răspunse Îndrumare și asistență acordată contribuabililor prin intermediul sesiunilor CHAT 8.450 sesiuni chat răspunse din S1 2023 8.523 primite S1 2022 5.963 sesiuni chat răspunse din 6.286 primite Asistență acordată prin intermediul Formularului de contact (atât cele atribuite activității de asistență a contribuabililor, cât și cele atribuite celorlalte structuri fiscale), începând cu luna martie 2022 S1 2023 308.698 solicitări S1 2022 167.337 solicitări 13 0 3 _ Î m b u n ă t ă ț i r e a s e r v i c i i l o r o f e r i t e În cadrul Planului Național de Redresare și Reziliență (PNRR), ANAF derulează proiectul “Dezvoltarea serviciilor la distanță (electronice sau telefonice) actuale, prin noi funcționalități și/sau crearea de servicii noi - e-Services ANAF”. Obiectivul proiectului este creșterea conformării voluntare a contribuabililor prin extinderea serviciilor digitale și a oferirii de noi servicii contribuabililor. În semestrul I 2023, în cadrul proiectului au fost derulate activități specifice pentru realizarea obiectivelor asumate în cadrul PNRR, în vederea achiziției sistemului de tip agent conversațional chatbot, precum și în vederea achiziției platformei video pentru migrarea interacțiunii contribuabililor către mediul electronic. Totodată, ținta de 1.009.679 persoane juridice, stabilită prin PNRR 192 - “Contribuabili persoane juridice înrolați suplimentar în SPV”, ce a avut ca termen trimestrul IV 2022 a fost realizată din trimestrul III 2022. Astfel, în semestrul I 2023, se remarcă o creștere a contribuabililor înregistrați în Spațiul Privat Virtual cu 10,1% (239.167 contribuabili înrolați suplimentar în anul 2023). La nivelul Uniunii Europene, în cadrul proiectului FISCALIS “Chatbot – criterii pentru implementarea serviciului”, ANAF a participat la prima reuniune a grupurilor de lucru Chatbot Interoperabilitatea serviciilor chatbot privind fiscalitatea din perspectiva IT- FPG/035 CINT-I și Chatbot Interoperabilitatea serviciilor chatbot privind fiscalitatea din perspectiva FPG/034 CINT-B, ce a avut loc la Cluj-Napoca. Obiectivul comun al acestor grupuri a fost acela de a stabili un cadru comun de interconectare a serviciilor chatbot. Atitudine proactivă față de contribuabili Pentru a încuraja și asista contribuabilii să declare corect veniturile realizate și să plătească impozitele şi contribuțiile datorate, în semestrul I 2023 au fost publicate pe site-ul instituției, în cadrul secțiunii Asistenţă Contribuabili - Servicii oferite contribuabililor, o serie de noi materiale informative dedicate contribuabililor persoane fizice și juridice, dintre care, cele mai relevante sunt: 14 0 3 _ Î m b u n ă t ă ț i r e a s e r v i c i i l o r o f e r i t e • Ghidul privind tratamentul fiscal aplicabil veniturilor obținute din meditații acordate în particular de persoanele fizice; • Ghidul privind tratamentul fiscal aplicabil veniturilor obținute de persoanele fizice din prestarea unor activități de înfrumusețare întreținere corporală; • Ghidul privind stabilirea rezidenței fiscale pentru persoane fizice (varianta în limba română și varianta în limba engleză) ; • Broșura privind procedura de mediere; • Broșura privind tratamentul fiscal al veniturilor realizate de persoanele fizice din transferul de monedă virtuală; • Broșura privind tratamentul fiscal al veniturilor obținute de persoanele fizice din postări realizate pe diferite rețele de socializare; • Broșura privind tratamentul fiscal al veniturilor realizate de persoanele fizice din tranzacționarea jetoanelor nefungibile (NFT, după termenul englezesc non-fungible token); • Broșura privind modalitățile de efectuare a plăților către Agenția Națională de Administrare Fiscală; • Actualizare Ghid „Întrebări și răspunsuri RO e-TRANSPORT”; Totodată, pentru a veni în sprijinul contribuabililor, în primul semestru al anului 2023 au fost elaborate 5 materiale video, astfel: • un material video prin care contribuabilii au fost îndrumați cu privire la modul de completare și depunere a Cererii de înregistrare a contractelor de locațiune; 15 0 3 _ Î m b u n ă t ă ț i r e a s e r v i c i i l o r o f e r i t e • trei materiale video prin care contribuabilii au fost îndrumați cu privire la modalitatea de descărcare și completare a Declarației unice (212) - privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, în timp real, pentru diverse categorii de venituri realizate de contribuabilii persoane fizice; • un material video prin care sunt promovate Serviciile oferite contribuabililor prin Contact Center. De asemenea, în Spațiul Privat Virtual au fost publicate un număr de 25 de Buletine informative fiscale, ce cuprind actele normative nou apărute, cu incidenţă în materie fiscală, prin care sunt puse la dispoziţia contribuabililor informaţii cu caracter fiscal, în scopul îndrumării acestora în ceea ce privește îndeplinirea obligaţiilor fiscale. 16  04 - Soluții digitale integrate Oferirea unei experiențe pozitive din perspectiva accesării serviciilor digitale de către contribuabili Digitalizarea este o prioritate şi reprezintă cheia consolidării capacităţii administrative necesară transformării ANAF într-o organizaţie transparentă şi eficientă, care să ofere servicii de calitate menite să crească nivelul de încredere al contribuabililor și, totodată, să contribuie la creşterea gradului de conformare voluntară și implicit la creșterea gradului de colectare a veniturilor bugetare. Totodată, agenția este dedicată constant inițiativelor de digitalizare în scopul atingerii obiectivelor instituției privind îmbunătățirea conformării voluntare, combaterea evaziunii fiscale și creșterea eficienței colectării, asigurând atât scăderea costului colectării (la nivelul agenției) cât și a costului conformării (la nivelul contribuabililor). Activitățile derulate în primul semestru al anului 2023 au vizat: Ø asigurarea sustenabilității sistemului SAF-T (Fișierul Standard de Control Fiscal) și a sistemului național de facturare electronică RO e-Factura; Ø reproiectarea și optimizarea sistemului informatic VIES_RO (Value Added Tax Information Exchange Sistem); Principalul obiectiv al sistemului informatic îl constituie crearea unui cadru şi al unui mecanism eficient în creşterea încasărilor fiscale prin combaterea evaziunii fiscale generate de societățile comerciale înregistrate în scop de TVA, având în vedere faptul că din punct de vedere funcțional, sistemul asigură realizarea schimbului de informații privind livrările intracomunitare. În luna iunie au fost finalizate o serie de activități din cadrul proiectului care au condus la punerea în producție a noului sistem VIES_RO. 17 0 4 _ S o l u ț i i d i g i t a l e i n t e g r a t e Ø extinderea Sistemului informatic AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu funcționalități specifice DAC3/BEPS5 şi DAC6, aprobate la nivel comunitar, asigurându-se schimbul automat de informații între administrațiile fiscale ale statelor membre. Ø r e p r o i e c ta r e a , o p ti mi z a r e a și mi gr a r e a S i ste mu l u i i n f o r m a t i c p e n t r u Nomenclatoare Generale, Evidența Organizației și a Resurselor Umane și Evidența Rolurilor pentru aplicațiile informatice MF-ANAF-NOM_PERS_ROL și a bazei de date aferente la o versiune superioară. 18  05 - Prevenirea și combaterea evaziunii fiscale Reformarea managementului riscului de neconformare fiscală În cursul semestrului I al anului curent au fost realizate acțiuni pentru a fi continuată implementarea procesului integrat de management a riscurilor fiscale ca parte a obiectivelor strategice asumate de către Agenție. În vederea îndeplinirii măsurii/acțiunii de reformă prevăzute în PNRR "Îmbunătățirea proceselor de administrare a impozitelor şi taxelor, inclusiv prin implementarea managementului integrat al riscurilor", prin dezvoltarea platformei Big Data, va fi dezvoltat subsistemul Registrul de Risc al Contribuabililor, care va permite încadrarea, în mod automat, a contribuabililor în clase și subclase de risc, precum și o componentă care vizează dezvoltarea subsistemului Registrul electronic al riscurilor în care vor fi documentate, descrise și inventariate riscurile de neconformare fiscală, precum și indicatorii de risc aferenți. Pentru identificarea și analiza riscurilor de neconformare fiscală, ANAF a realizat actualizarea indicatorilor de risc din cadrul ”Registrului riscurilor fiscale”. Registrul este utilizat ca instrument principal în cadrul procesului de management al riscurilor fiscale, ce reflectă riscurile pe tipuri de impozite și taxe, pe segmente de contribuabili și pe sectoare de activitate, fiind un instrument în permanentă modificare și actualizare. 19 0 5 _ P r e v e n i r e a ș i c o m b a t e r e a e v a z i u n i i f i s c a l e Activitatea de inspecție fiscală În vederea creșterii conformării la declarare a contribuabililor, ANAF, prin organul de inspecție fiscală, desfășoară în prezent două tipuri de activități, care presupun interacțiunea de la distanță cu contribuabilul: • emiterea notificărilor de conformare, care reprezintă un document prin care organul de inspecție fiscală transmite contribuabililor/plătitorilor prezumtivi a fi selectați pentru efectuarea inspecției fiscale riscurile fiscale identificate, în scopul reanalizării situației fiscale și îndeplinirii obligațiilor fiscale, conform prevederilor legale, ori al clarificării riscurilor fiscale notificate, după caz; • efectuarea de acțiuni de verificare documentară, care constau în realizarea unei analize de coerență a situației fiscale a contribuabilului/plătitorului pe baza documentelor existente la dosarul fiscal, precum și pe baza oricăror informații și documente transmise de terți sau deținute de organul fiscal, care au relevanță pentru determinarea situației fiscale. În acest context, în vederea creșterii conformării voluntare, în semestrul I 2023, organul de inspecție fiscală a realizat următoarele activități: • a emis un număr de 3.742 notificări de conformare pentru riscuri fiscale estimate, în sumă de 284,17 mil. lei; • a efectuat 11.926 verificări documentare la contribuabili persoane juridice şi fizice (7.923 la contribuabili persoane juridice şi 4.003 la contribuabili persoane fizice); • ca urmare a verificărilor documentare au fost stabilite sume suplimentare în valoare totală de 594,01 mil. lei (561 mil. lei la contribuabili persoane juridice şi 33,01 mil. lei contribuabili persoane fizice). 20 0 5 _ P r e v e n i r e a ș i c o m b a t e r e a e v a z i u n i i f i s c a l e Planul naţional de redresare şi rezilienţă al României - PNRR este conceput astfel încât să asigure dezvoltarea României, prin sprijinirea nivelului de adaptare la situaţii de criză, precum şi valorificarea potenţialului de dezvoltare economică, prin reforme majore şi investiţii-cheie. În acest sens, pentru îndeplinirea obiectivelor din PNRR, ANAF şi-a asumat un plan de implementare pentru perioada 2021 - 2026 prin care vizează realizarea integrală a tuturor ţintelor şi jaloanelor ce îi revin, una dintre țintele în legătură directă cu jaloanele asumate de ANAF fiind T222 - Ponderea numărului de desk-audituri raportată la numărul total de audituri efectuate de administraţia fiscală - 30% în anul 2022, respectiv T223 - Ponderea numărului de desk-audituri raportată la numărul total de audituri efectuate de administraţia fiscală - 60%, în anul 2025. În semestrul I 2023 ponderea acțiunilor de verificare documentară în total acțiuni de control fiscal este de 54,44%. Contribuabilii/plătitorii, care nu și-au corectat/ clarificat riscurile fiscale ca urmare a notificărilor de conformare au fost supuși acțiunilor de inspecție fiscală. Astfel, în semestrul I 2023: • au fost efectuate 9.979 inspecţii fiscale (7.568 la contribuabili persoane juridice şi 2.411 la contribuabili persoane fizice); • au fost stabilite sume suplimentare în valoare totală 1,09 mld. lei (1,04 mld. lei la contribuabili persoane juridice şi 0,05 mld. lei la contribuabili persoane fizice); • au fost instituite 98 măsuri asigurătorii în valoare de 146,99 mil. lei (84 măsuri asigurătorii la contribuabili persoane juridice în valoare de 145,84 mil. lei şi 14 măsuri asigurătorii la contribuabili persoane fizice în valoare de 1,15 mil. lei); • au fost aplicate 802 amenzi în valoare totală de 2,72 mil. lei (716 amenzi la contribuabili persoane juridice în valoare de 2,47 mil. lei şi 86 amenzi la contribuabili persoane fizice în valoare de 0,25 mil. lei); 21 0 5 _ P r e v e n i r e a ș i c o m b a t e r e a e v a z i u n i i f i s c a l e • au fost înaintate organelor de urmărire penală un număr de 123 sesizări, pentru un prejudiciu total de 102,74 mil. lei (106 sesizări la contribuabili persoane juridice pentru un prejudiciu de 99,52 mil. lei şi 17 sesizări la contribuabili persoane fizice pentru un prejudiciu de 3,22 mil. lei); • a fost diminuată pierderea fiscală cu suma de 3,60 mld. lei. Totodată, în vederea identificării/cuantificării eventualelor riscuri fiscale, în semestrul I 2023, au fost efectuate 5.836 controale inopinate/constatări la fața locului. Intensificarea acțiunilor de control în domeniul prețurilor de transfer În semestrul I 2023 au fost emise 12 acorduri de preț în avans și au fost soluționate 2 cereri de inițiere a procedurii amiabile. În ceea ce priveşte inspecţiile fiscale desfăşurate la contribuabilii care au derulat tranzacţii cu persoanele afiliate, în cadrul cărora au fost verificate şi preţurile de transfer practicate, a fost stabilită o diferență a bazei de impozitare în sumă de 167,44 mil. lei. Astfel, diferența suplimentară de bază de impozitare a determinat: impozit pe profit stabilit suplimentar de plată: 18,95 mil. lei; diminuare pierdere fiscală: 159,06 mil. lei. 22 0 5 _ P r e v e n i r e a ș i c o m b a t e r e a e v a z i u n i i f i s c a l e Activitatea de antifraudă fiscală În primul semestru al anului 2023 resursele instituționale ale structurii de antifraudă fiscală au fost alocate pe următoarele coordonate: • activităţi cu caracter permanent şi prioritar ce vizează analiza, investigarea şi instrumentarea cazurilor de evaziune fiscală complexe, de actualitate, cu scopul de a creşte ponderea controalelor dedicate destructurării lanţurilor evazioniste şi eli