Raportul

RAPORT de activitate AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ w w w. a n a f . r o R A P O R T d e a c t i v i t a t e , s e m e s t r u l I 2 0 2 3  Cuprins: 01 - Principalele realizări ale ANAF în sem. I 2023 02 - Colectarea veniturilor bugetare 03 - Îmbunătățirea serviciilor oferite 04 - Soluții digitale integrate 05 - Prevenirea și combaterea evaziunii fiscale 06 - Eficiență și transparență 07 - Anexe R A P O R T d e a c t i v i t a t e , s e m e s t r u l I 2 0 2 3 3  01 - Principalele realizări ale ANAF în semestrul I 2023 În primul semestru al anului, Agenția Națională de Administrare Fiscală a depus toate eforturile pentru a asigura un ritm accelerat procesului de digitalizare, în scopul atingerii obiectivelor instituției privind îmbunătățirea conformării voluntare, combaterea evaziunii fiscale și creșterea eficienței colectării, asigurând atât scăderea costului colectării (la nivelul agenției) cât și a costului conformării (la nivelul contribuabililor). ANAF își propune să construiască și să consolideze o relație deschisă cu contribuabilii, bazată pe feedback constant și pe adaptarea serviciilor administrației fiscale, astfel încât acestea să răspundă cât mai eficient nevoilor contribuabililor. În acest sens, ANAF investește timp și resurse în dezvoltarea și implementarea de sondaje prin care sunt extrase informații valoroase și relevante cu privire la activitatea sa în diverse zone, precum și la percepția contribuabililor în legătură cu utilitatea și eficiența activităților ce fac subiectul chestionarelor derulate de ANAF. Pentru a testa percepția contribuabililor în ceea ce privește activitatea desfășurată de ANAF, au fost derulate două sondaje de opinie, respectiv: • “Evaluarea gradului de satisfacție a contribuabililor cu privire la serviciile oferite prin intermediul Call-center-ului”; • “Activitatea de control fiscal”. În vederea armonizării procedurilor de control fiscal cu tendințele internaționale potrivit cărora activitatea de control fiscal devine ultima pârghie a administrației fiscale pentru realizarea conformării la declarare, ANAF a optat pentru abordarea adaptată și progresivă a formelor și acțiunilor de control fiscal. 4 0 1 _ P r i n c i p a l e l e r e a l i z ă r i a l e A N A F În acest sens, în vederea creșterii conformării la declarare a contribuabililor, prin structurile de control fiscal, ANAF desfășoară două tipuri de acțiuni care presupun interacțiunea de la distanță cu contribuabilul: • emiterea de notificări de conformare; • efectuarea de acțiuni de verificare documentară. În acest context, în vederea creșterii conformării voluntare, de la data publicării OPANAF nr. 420/2023 pentru aprobarea modelului și conținutului formularului "Notificare de conformare emisă de organul de inspecție fiscală", a procedurii de notificare și a periodicității de emitere, precum și pentru modificarea anexei nr. 1.a la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.711/2015 privind modelul și conținutul formularelor și documentelor utilizate în activitatea de inspecție fiscală, structura de inspecție fiscală din cadrul ANAF a emis un număr de 3.742 notificări de conformare pentru riscuri fiscale estimate în sumă de 284,17 mil. lei. Structura de antifraudă fiscală, în cursul lunii iunie 2023, a transmis un număr de 2.851 notificări către persoane fizice care au încasat rambursuri prin intermediul furnizorilor de servicii poștale, în conturile bancare personale, în cuantum de 475,02 mil. lei. Notificările au vizat depunerea formularului 212 - Declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale. Structura de control venituri persoane fizice a transmis, în cursul semestrului I 2023, prin intermediul SPV și prin Poșta Română, un număr de 767 notificări de conformare către persoane fizice cu risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile. În vederea îmbunătățirii cadrului legislativ specific, a fost emis OPANAF nr. 920/2023 privind persoanele fizice cu averi mari (PFAM) prin care au fost reglementate: definiția PFAM, modalitatea de stabilire/estimare a averii, definirea grupurilor PFAM (grup/grup extins), desemnarea structurii competentă să deruleze programul de creștere a conformării fiscale voluntare a persoanelor fizice cu averi mari. 5  0 1 _ P r i n c i p a l e l e r e a l i z ă r i a l e A N A F Pentru asigurarea conformării fiscale voluntare a persoanelor care fac parte din grupurile menționate, ANAF aplică tratamente fiscale alternative, pe baza riscurilor identificate, respectiv: • îndrumarea persoanelor fizice cu averi mari; • derularea unor programe de notificare, pentru această categorie de contribuabili, privind problemele de neconformare identificate. ANAF a făcut eforturi semnificative în direcția modernizării și digitalizării instituției, prin soluțiile recent introduse, de raportare în format digital a informațiilor fiscale și contabile, prin implementarea sistemului SAF-T (fișierul standard de control fiscal), implementarea Sistemului național privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri cu risc fiscal ridicat RO e-Transport și a Sistemului național privind factura electronică RO e-Factura care permit Agenției interconectarea acestora cu alte sisteme de monitorizare, în timp real, și accesul la volume semnificative de date privind tranzacțiile derulate în economie. Începând cu 1 ianuarie 2023 a intrat in Începând cu 1 Iulie 2022 Implementată începând cu 1 iulie 2022 vigoare termenul de depunere a D406 și devinde obligatorie declararea în Sistemul pentru contribuabilii mijlocii RO e-Transport Urmare acțiunilor de control ce au 52.086.767 77.292 vizat sistemul RO E-Transport, au total facturi primite la fost verificați 816 contribuabili, declarații depuse, până 30.06.2023, din care: fiind aplicate 445 sancțiuni la 30.06.2023 16.269.455 facturi B2G contravenționale în valoare totală de 17,53 mil. lei. 6 0 1 _ P r i n c i p a l e l e r e a l i z ă r i a l e A N A F î n s e m e s t r u l I 2 0 2 3 În luna iunie a avut loc lansarea în producție a sistemului informatic VIES_RO (Value Added Tax Information Exchange Sistem) la data Mi, reproiectat, migrat, optimizat, aliniat tuturor cerințelor naționale și intracomunitare. În urma efectuării tuturor testelor de conformitate specifice fiecărui nivel, inclusiv pentru funcționarea în regim de Disaster Recovery, a fost asigurată funcționarea sistemului în parametri normali. Ținta PNRR 219 - Formarea personalului cu privire la sistemul de management al riscurilor a fost îndeplinită înaintea termenului stabilit. Astfel, în perioada 30.01- 03.02.2023 a fost organizat cursul ”Managementul riscurilor legate de conformare”, cu sprijinul Departamentului de Afaceri Fiscale din cadrul Fondului Monetar Internațional, în scopul creșterii nivelului de competențe în zona de management al riscului. 7  02 - Colectarea veniturilor bugetare Activitatea ANAF din primul semestru al anului 2023 a continuat pe linia reformelor menite să asigure creșterea capacității de colectare a veniturilor bugetare și reducerea decalajului fiscal, fiind în strânsă corelare cu obiectivele și țintele asumate prin Planul Național de Redresare și Reziliență. 201,60 mld. lei 185,51 mld. lei Venituri bugetare brute Venituri bugetare nete colectate în sem. I 2023 colectate în sem. I 2023 +24,36 mld. lei +15,06 mld. lei +13,74% +8,83% Creșterea încasărilor față de sem. I 2022, în paralel cu menținerea Creșterea încasărilor față de ritmului de rambursare a TVA sem. I 2022 +21,31 mld. lei 14,40 mld. lei +13,06% Valoarea rambursărilor TVA Creșterea netă în urma în sem. I 2023 eliminării influenței încasărilor din sectorul energetic (superioară +1,94 mld. lei indicelui de creștere a Creșterea rambursărilor TVA prețurilor de consum (IPC) față de sem. I 2022 de 110,60%, comunicat de INS în luna mai 2023). 8  0 2 _ C o l e c t a r e a v e n i t u r i l o r b u g e t a r e În structură, pe bugete și în cadrul bugetului de stat pe principalele impozite și taxe, situația privind realizarea veniturilor bugetare în perioada analizată se prezintă astfel: Total venituri colectate de ANAF, pe bugete Venituri atrase la Bugetul de stat, 0,79% pe tipuri de taxe 19,58 25,70 % % 185,51 61,79 % Buget de stat 17,93 114,64 36,84 % mld. lei mld. lei % 14,55 11,10 11,72 % % % Bugetul de stat Bugetul Fondului Național Unic de Asigurări TVA accize Sociale de Sănătate alte venituri Bugetul asigurărilor Bugetul asigurărilor pentru șomaj sociale de stat impozit pe venit impozit pe profit La bugetul de stat s-au încasat 114,64 mld. lei, cu 7,49 mld. lei mai mult faţă de aceeaşi perioadă din 2022 (107,14 mld. lei). La bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate s-a înregistrat o creștere a volumului sumelor încasate cu 1,92 mld. lei, respectiv 21,74 mld. lei în 2023 faţă de 19,82 mld. lei în 2022. Încasările la acest buget sunt influenţate de restituirea contribuțiilor de asigurări sociale de sănătate, ca urmare adoptării OUG nr. 4/2023 privind stabilirea unor măsuri de restituire a unor contribuții de asigurări sociale de sănătate. La bugetul asigurărilor sociale de stat s-a înregistrat o creștere a volumului sumelor încasate cu 5,67 mld.lei mai mult decât în sem. I 2022, în condițiile în care volumul vărsămintelor la Pilonul II de pensii a fost cu 0,89 mld. lei mai mare faţă de anul 2022 (6,32 mld. lei în sem. I 2023 faţă de 5,43 mld. lei în sem. I 2022). La bugetul asigurărilor sociale pentru şomaj, în primele șase luni ale anului 2023, a fost colectată suma de 1,47 mld. lei. 9 0 2 _ C o l e c t a r e a v e n i t u r i l o r b u g e t a r e Arierate recuperabile La finele semestrului I 2023, încasările din arieratele recuperabile la bugetele pe care ANAF le administrează, au fost în sumă totală de 29,57 mld. lei (reprezentând 41,60% din totalul arieratelor recuperabile), din care 6,58 mld. lei au fost încasări din arieratele aflate în sold la 31.12.2022 şi 22,99 mld. lei au fost încasări din arieratele constituite în cursul anului 2023. Ponderea cea mai mare a încasărilor din arierate recuperabile s-a înregistrat la bugetul de stat de (60,82%), urmată de cea a încasărilor din arieratele recuperabile la bugetul asigurărilor sociale de stat (28,92%). Structura arieratelor recuperabile la 30.06.2023 pe categorii de contribuabili Categorii de contribuabili persoane juridice 32,76 Contribuabili mici Persoane juridice % 12,23 87,77 Contribiuabili mari % 41,92 Persoane fizice % % Contribuabili mijlocii 13,09 % 10 0 2 _ C o l e c t a r e a v e n i t u r i l o r b u g e t a r e Îmbunătățirea activității de executare silită și de acordare a eșalonărilor la plată. Prin activitatea de executare silită s-au încasat 6,69 mld. lei. În semestrul I al anului 2023 au fost aprobate cereri pentru eşalonarea la plată a obligaţiilor bugetare restante în sumă de 3,18 mld. lei. Sumele încasate din ratele eşalonate la plată (3,39 mld. lei) au crescut cu 153% faţă de perioada similară a anului 2022 (1,34 mld. lei). Activitatea de executare silită cazuri speciale În semestrul I 2023 a fost încasată suma totală de 103,48 mil. lei, cu 13,91% mai mult față de aceeași perioadă a anului 2022, din care 89,44 mil. lei din activitatea de executare silită, respectiv 14,04 mil. lei din activitatea de valorificare a bunurilor intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului. Rezultatele majore specifice activității de executare silită cazuri speciale, aferente primului semestru al anului 2023, sunt reprezentate de: • instituirea unui număr de 226 măsuri asigurătorii din dispoziția organului de urmărire penală și/sau a instanțelor judecătorești, constând în popriri asigurătorii asupra disponibilităților bănești și asupra sumelor datorate debitorilor de către terți, precum și sechestre asigurătorii asupra bunurilor mobile și imobile; • înființarea unui număr de 1.492 popriri asupra sumelor datorate debitorilor de către terți, cu 4,70% mai multe față de semestrul I 2022; • sechestrarea unui număr de 621 bunuri mobile și a unui număr de 559 bunuri imobile; • organizarea unui număr de 884 licitații, cu 71,32% mai multe față de semestrul I 2022, pentru un număr de 560 bunuri sechestrate, din care 89 bunuri mobile și 471 bunuri imobile, fiind adjudecate 208 bunuri mobile și imobile, cu 39,60% mai multe față de semestrul I 2022; 11 0 2 _ C o l e c t a r e a v e n i t u r i l o r b u g e t a r e • valoarea de adjudecare a bunurilor imobile licitate, rezultată din activitatea de executare silită cazuri speciale este de 22,09 mil. lei, cu 27,27% mai mare față de aceeași perioadă a anului 2022; • valorificarea unui număr de 37 bunuri prin alte modalități prevăzute de lege (pr