Raport privind execuţia bugetară finală pe anul 2022

ului nr.161/2022, pentru rectificarea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2022, a fost determinată de: Evoluția principalilor indicatori macroeconomici pe anul 2022; Analiza execuției bugetare pe primele nouă luni ale anului 2022; Necesitatea alocării de fonduri suplimentare pentru asigurarea cu prioritate a cheltuielilor obligatorii; Necesitatea asigurării fondurilor pentru desfășurarea activității unităților administrativ-teritoriale; Necesitatea asigurării fondurilor în vederea desfășurării normale a activității unor ordonatori principali de credite până la finele anului; Necesitatea alocării de sume ordonatorilor principali de credite ai bugetului de stat pentru asigurarea drepturilor de asistență socială; Necesitatea asigurării fondurilor necesare finanțării cheltuielilor determinate de implementarea Programului pentru școli al României; Necesitatea asigurării fondurilor necesare finanțării cheltuielilor cu bursele acordate elevilor din unitățile de învățământ special și de masă; Necesitatea asigurării fondurilor necesare finanțării cheltuielilor de funcționare ale căminelor pentru persoane vârstnice; Necesitatea asigurării fondurilor necesare finanțării drepturilor asistenților personali ai persoanelor cu handicap grav sau indemnizațiilor lunare ale persoanelor cu handicap grav; Necesitatea asigurării fondurilor necesare finanțării serviciilor sociale din sistemul de protecție a copilului şi a măsurilor de protecție de tip centre de zi şi centre rezidențiale pentru persoane adulte cu handicap; Necesitatea asigurării instruirii personalului de specialitate din Ucraina pe linia acordării primului ajutor calificat, pe perioada valabilității Acordului de management al execuției privind proiectul de fond fiduciar pentru răspunsul la pandemie în sprijinul Ucrainei PRTF B/10, încheiat la data de 24 octombrie 2022 între Organizația Tratatului Atlanticului de Nord prin Divizia de Operațiuni și Ministerul Afacerilor Interne, prin Departamentul pentru Situații de Urgență; Necesitatea acordării unui ajutor de stat producătorilor agricoli care au înființat culturi în toamna anului 2021 și au fost afectate de seceta pedologică; Necesitatea alocării de fonduri pentru derularea Programului Național de Dezvoltare Locală și a Programului de interes public și social derulat prin Compania Națională de Investiții; Necesitatea corelării planificării bugetare cu evoluția prognozată a indicatorilor macroeconomici și cu execuția bugetară pe primele nouă luni ale anului; Necesitatea asigurării cadrului legal pentru efectuarea de redistribuiri de credite în cadrul anumitor naturi de cheltuieli în vederea bunei desfășurări a activității ordonatorilor principali de credite. Veniturile bugetului general consolidat s-au majorat, pe sold, cu suma de 521,1 milioane lei iar cheltuielile bugetului general consolidat pe anul 2022, s-au majorat, pe sold, cu suma de 522,1 milioane lei. Pentru ca proiectele de act normativ să poată fi aprobate a fost necesară derogarea de la prevederile art.12 alin.(1) lit. b) și c), art.17 alin.(2), art.24 și art.26 alin.(5) din Legea responsabilității fiscal-bugetare nr.69/2010, republicată și ale art.3 alin. (2), (5), (6) și (7) din Legea pentru aprobarea plafoanelor unor indicatori specificați în cadrul fiscal-bugetar pe anul 2022 nr.312/2021, astfel având loc următoarele modificări: pentru anul 2022, plafonul nominal al cheltuielilor totale, exclusiv asistența financiară din partea Uniunii Europene şi a altor donatori, pentru bugetul general consolidat este de 496.185,8 milioane lei, pentru bugetul de stat este de 286.962,2 milioane lei, pentru bugetul general centralizat al unităților administrativ-teritoriale este de 103.920,8 milioane lei, pentru bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate este de 55.064,5 milioane lei, pentru bugetul instituțiilor/activităților finanțate integral şi/sau parțial din venituri proprii este de 36.305,2 milioane lei, pentru alte bugete componente ale bugetului general consolidat este de 13.959,5 milioane lei, pentru bugetul asigurărilor sociale de stat este de 99.114,4 milioane lei, pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj este de 1.699,6 milioane lei; pentru anul 2022, plafonul nominal al cheltuielilor de personal din bugetul general consolidat este de 118.416,2 milioane lei, iar pentru bugetul de stat este de 59.587,7 milioane lei, pentru bugetul general centralizat al unităților administrativ-teritoriale este de 37.121,5 milioane lei şi pentru bugetul instituțiilor/activităților finanțate integral şi/sau parțial din venituri proprii este de 20.066,2 milioane lei, pentru alte bugete componente ale bugetului general consolidat este de 761,0 milioane lei, pentru bugetul asigurărilor sociale de stat este de 413,7 milioane lei, pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj este de 156,2 milioane lei; pentru anul 2022, plafonul nominal al soldului bugetului general consolidat este de -80.154,0 milioane lei, al soldului bugetului de stat este de -94.595,2 milioane lei, al soldului bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate este de 0,0 milioane lei şi al soldului bugetului instituțiilor/activităților finanțate integral şi/sau parțial din venituri proprii este de 5.538,3 milioane lei, al soldului bugetului asigurărilor sociale de stat este de 42 milioane lei, al soldului bugetului asigurărilor pentru șomaj este de 1.638 milioane lei; pentru anul 2022, plafonul privind finanțările rambursabile, care pot fi contractate de către unitățile/subdiviziunile administrativ-teritoriale, este în sumă de 2.100 milioane lei, iar plafonul privind tragerile din finanțările rambursabile contractate sau care urmează a fi contractate de către unitățile/subdiviziunile administrativ-teritoriale este în sumă de 2.500 milioane lei. Valoarea aferentă finanțărilor rambursabile, care poate fi autorizată anual pentru o unitate/subdiviziune administrativ-teritorială, este de maximum 50 milioane lei, în cazul comunelor; 100 milioane lei, în cazul orașelor și 150 milioane lei, în cazul municipiilor, sectoarelor municipiului București şi județelor. Plafoane privind soldul bugetar pe principalele bugete componente 2022 Plafoane privind cheltuieli totale exclusiv asistenta financiara din partea UE sau alți donatori, în anul 2022 III. 3. Evaluarea țintelor și a indicatorilor bugetari La elaborarea legilor bugetare anuale, s-a avut în vedere un deficit al bugetului general consolidat aferent anului 2022, în bază cash, de 5,84% din PIB, nivel similar cu cel asumat în strategia fiscal bugetară aprobată și în Legea nr.312/2021. În urma rectificărilor bugetare efectuate pe parcursul anului 2022 plafonul soldului bugetului general consolidat exprimat ca procent în PIB a fost diminuat la -5,74% din PIB. Soldul bugetar pe principalele bugete componente 2022 se prezintă astfel: Soldul bugetului general consolidat realizat în anul 2022, exprimat ca procent în PIB, a fost de -5,73%, cu 0,11 puncte procentuale sub ținta stabilită în Legea nr.312/2021 și la bugetul inițial și cu 0,01 puncte procentuale comparativ cu ținta stabilită la ultima rectificare bugetară pe anul 2022. În termeni nominali soldul bugetului general consolidat a depășit ținta stabilită de Legea nr.312/2021 și la bugetul inițial cu 3.782,8 milioane lei și cu 611,8 milioane lei față de plafonul stabilit la ultima rectificare bugetară pe anul 2022. Ca urmare a evoluției deficitului bugetului general consolidat, soldul primar al bugetului general consolidat s-a redus, în termeni nominali, cu 5.373,3 milioane lei comparativ cu plafonul stabilit de Legea nr.312/2021 și la bugetul inițial iar comparativ cu plafonul stabilit la ultima rectificare bugetară a crescut cu -319,6 milioane lei. Soldul nominal al bugetului de stat a fost de –82.766,4 milioane lei, cu 2.518,8 milioane lei sub plafonul stabilit de Legea nr.312/2021 și avut în vedere la elaborarea legilor bugetare anuale inițiale și cu 11.828,8 milioane lei sub ținta stabilită la ultima rectificare bugetară. Soldul nominal în cazul bugetului asigurărilor sociale de stat a fost de -872,0 milioane lei cu -910,9 milioane lei sub plafonul avut în vedere la elaborarea bugetului inițial și stabilit de Legea nr.312/2021 și cu -914,0 milioane lei sub plafonul stabilit la ultima rectificare bugetară. Soldurile bugetare în cazul bugetului fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, bugetului fondului pentru șomaj, bugetului instituțiilor finanțate din venituri proprii s-au încadrat în plafoanele stabilite la ultima rectificare bugetară pe anul 2022. Cheltuielile bugetului general consolidat (exclusiv asistența financiară din partea UE sau alți donatori) efectuate în anul 2022 au fost în sumă de 490.530,8 milioane lei cu 34.561,4 milioane lei peste plafonul avut în vedere la elaborarea legilor bugetare și stabilit de Legea nr.312/2021. Comparativ cu plafonul stabilit la ultima rectificare bugetară cheltuielile bugetului general consolidat (exclusiv asistența financiară din partea UE sau alți donatori) au fost cu 3.655,0 milioane lei mai mici încadrându-se astfel în plafonul stabilit. Cheltuielile bugetare (exclusiv asistența financiară din partea UE sau alți donatori) au înregistrat depășiri ale plafoanelor avute în vedere la elaborarea legilor bugetare și stabilite de Legea nr.312/2021 în cazul bugetului de stat (+25.610,7 milioane lei); bugetului centralizat al unităților administrativ-teritoriale (+10.331,8 milioane lei), bugetului asigurărilor pentru șomaj (+214,2 milioane lei), bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate (+3.535,6 milioane lei), bugetului instituțiilor/activităților finanțate din venituri proprii (+2846,3 milioane lei) și a altor bugete componente ale bugetului general consolidat (+3.082,5 milioane lei) în timp ce niveluri sub cele prevăzute s-au înregistrat în cazul bugetului asigurărilor sociale de stat (-500,8 milioane lei). Comparativ cu plafonul stabilit la ultima rectificare bugetară cheltuielile bugetare (exclusiv asistența financiară din partea UE sau alți donatori) s-au situat sub plafon în cazul bugetului de stat (-7.080,3 milioane lei), bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate(-206,7 milioane lei) și a altor bugete componente ale bugetului general consolidat (-1.101,6 milioane lei) și au depășit plafonul stabilit în cazul bugetului centralizat al unităților administrativ-teritoriale (+2.638,1 milioane lei), în cazul bugetului asigurărilor sociale de stat (+68,0 milioane lei) în cazul bugetului asigurărilor pentru șomaj (+55,6 milioane lei) și în cazul bugetului instituțiilor/activităților finanțate din venituri proprii (+1.438,3 milioane lei). Cheltuielile de personal ale bugetului general consolidat în anul 2022 au fost în sumă de 117.683,4 milioane lei cu 2.276,4 milioane lei peste plafonul avut în vedere la elaborarea legilor bugetare și stabilit de Legea nr.312/2021. Cheltuielile de personal ale bugetului general consolidat s-au încadrat în plafonul stabilit la ultima rectificare bugetară fiind cu 732,8 milioane lei sub acesta. Cheltuielile de personal au depășit plafonul nominal avut în vedere la elaborarea legilor bugetare inițiale și stabilit de Legea nr.312/2021 în cazul bugetului de stat(+1.584,7 milioane lei); bugetului centralizat al unităților administrativ-teritoriale (+725,7 milioane lei); bugetului asigurărilor pentru șomaj (+8,7 milioane lei), bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate(+1,2) și a bugetului instituțiilor/activităților finanțate din venituri proprii (+10,1 milioane lei) în timp ce în cazul celorlalte bugete acestea s-au situat sub plafonul stabilit. Comparativ cu plafonul stabilit la ultima rectificare bugetară cheltuielile de personal s-au situat sub acest plafon în cazul majorității bugetelor componente la bugetului general consolidat cu excepția cheltuielilor de personal de la bugetului instituțiilor/activităților finanțate din venituri proprii unde plafonul a fost depășit cu 3,9 milioane lei. III.4. Execuția bugetară pe anul 2022 III.4.1. Execuția bugetară Conform datelor definitive, execuția bugetului general consolidat, în perioada 1 ianuarie – 31 decembrie 2022, s-a încheiat cu un deficit cash de 80,77 miliarde lei, respectiv 5,73% din PIB. Comparativ cu anul anterior, deficitul bugetului general consolidat în anul 2022, în bază cash, s-a redus cu un punct procentual de la 6,73% din PIB în 2021 la 5,73% din PIB în anul 2022. Soldul bugetar III.4.1.1 Veniturile bugetului general consolidat Veniturile bugetului general consolidat, în anul 2022, au totalizat 460,20 miliarde lei, reprezentând 32,6% din PIB şi un grad de realizare față de estimările anuale de 96,7%. Comparativ cu programul anual de încasări veniturile bugetare au înregistrat următoarele evoluții: Încasările din veniturile fiscale s-au situat sub nivelului programat a se realiza în anul 2022, gradul de realizare fiind de 98,6%, fiind influențate de evoluția impozitelor și taxelor pe bunuri și servicii. Încasările din contribuții de asigurări au fost inferioare programului de încasări, gradul de realizare fiind de 98,8%. Nerealizarea programului a fost determinată de încasările inferioare programului anual în cazul veniturilor din contribuții de asigurări încasate la bugetul de stat (97,8%), la bugetul asigurărilor sociale de stat (98,8%), la bugetul asigurărilor pentru șomaj (97,5%) precum și a celor de la bugetul fondului național unic de asigurări sociale de sănătate (99%). Încasările din veniturile nefiscale au fost inferioare programului anual, gradul de realizare fiind de 94,5%; Încasările din sumele primite de la UE și alți donatori (inclusiv asistența financiară nerambursabila aferentă PNRR) în contul plăților efectuate s-au situat sub programul anual, gradul de realizare înregistrat fiind de 85,0%. Structura veniturilor bugetare Din punct de vedere al ponderii principalelor categorii de impozite în total venituri încasate, s-au înregistrat creșteri, comparativ cu anul anterior, în principal în cazul veniturilor din impozitului pe profit cu 0,5 puncte procentuale, din alte impozite și taxe pe bunuri și servicii cu 2,8 puncte procentuale, veniturilor nefiscale cu 1,7 puncte procentuale și a celor din sumele primite de la UE, donații și PNRR cu 0,4 puncte procentuale. În paralel, s-au înregistrat diminuări, în principal, în cazul veniturilor din accize cu 1,8 puncte procentuale; din impozitele și taxele pe proprietate cu 0,2 puncte procentuale și din contribuții de asigurări cu 3,2 puncte procentuale. Comparativ cu anul anterior, veniturile bugetului general consolidat, în anul 2022, au crescut cu 21,2%(+80,49 miliarde lei) iar ca procent în PIB cu 0,6 puncte procentuale de la 32% în 2021 la 32,6% în 2022. Veniturile din economia internă (exclusiv fondurile externe nerambursabile și donațiile) au fost în sumă de 411,77 miliarde lei în creștere cu 20,7% comparativ cu cele încasate în anul 2021. Veniturile fiscale au crescut, în termeni nominali, cu 23,8% față de anul precedent, iar ca procent în PIB cu 0,6 puncte procentuale de la 15,7% din PIB în anul 2021 la 16,3% din PIB în anul 2022. Încasările din impozitul pe profit în anul 2022 au totalizat 26,66 miliarde lei, în creștere cu 33,0% față de anul 2021, creștere susținută atât de avansul încasărilor din impozitul pe profit de la agenții economici cu 29,3% (+5,6 miliarde lei), cât și de impozitul pe profit virat de băncile comerciale (+1 miliard lei). Gradul de realizare înregistrat față de programul stabilit pentru această perioadă este de 97,9% (-0,56 miliarde lei). Încasările din impozitul pe venit în anul 2022 au totalizat 33,71 miliarde lei, în creștere cu 20,3% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent, cu un grad de realizare de 101,6% față de programul stabilit. În structură, încasările din impozitul pe venitul din salarii înregistrează față de aceeași perioadă a anului 2021 o dinamică de 10,5%, sub evoluția fondului brut de salarii de 12,7%, fiind influențată și de extinderea facilității acordate salariaților din sectorul agricol și industrie alimentară (efect negativ din scutirea de impozit pe venit din salarii, conform Legii nr. 135/2022). O evoluție pozitivă a veniturilor din această sursă a fost susținută și de sporul încasărilor din impozitul pe veniturile din dividende 79,9%(+2 miliarde lei, pe seama creșterii semnificative a dividendelor distribuite în baza situațiilor financiare interimare întocmite în cursul anului 2022, cu reținerea cotei de impozit de 5%), impozitul pe venit aferent declarației unice 32,3% (creștere cu 0,7 miliarde lei, pe seama încasărilor din luna mai a anului curent) și impozitul pe veniturile din pensii (+25,1%, creștere în care este inclusă majorarea valorii punctului de pensie cu 10%). Încasările din impozitele și taxele pe proprietate au fost superioare cu 4,2%(+0,27 miliarde lei) comparativ cu anul 2021, gradul de realizare al programului fiind de 98,6%. Nerealizarea programului anual s-a datorat evoluției veniturilor la bugetele locale. Încasările din taxa pa valoarea adăugată au înregistrat 94,09 miliarde lei în anul 2022 (6,7% in PIB), în valori nominale, în creștere cu 18,6% față de nivelul înregistrat în anul 2021. În raport cu programul anual, veniturile din această sursă înregistrează un grad de realizare de 98,8% (-1,14 miliarde lei). În structură, TVA încasată s-a majorat cu 17,8% (+18,4 miliarde lei) față de cele din anul 2021, iar valoarea restituirilor de taxă pe valoare adăugată cu 15,0 % (-3,7 miliarde lei). În anul 2022 media TVA restituită a fost de 2,3 miliarde lei, situându-se peste media de 2,0 miliarde lei înregistrată în perioada similară a anului precedent. Activitățile economice care au înregistrat creșteri semnificative a TVA de plată, comparativ cu celelalte activități economice, au fost evidențiate pe codurile CAEN 35 (Producția si furnizarea de energie electrica și termică, gaze, apa caldă și aer condiționat), CAEN