Raport privind execuţia bugetară finală pe anul 2024

a lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoanele fizice care obțin venituri din salarii şi asimilate salariilor; neimpozitarea și neincludeera în baza lunară de calcul al contribuțiilor sociale obligatorii a sumei de 200 lei/lună, iar începând cu veniturile lunii iulie 2024 a sumei de 300 lei/lună pentru veniturile din salarii și asimilate salariilor (O.U.G nr. 59/2024). Accize: introducerea unei noi accize pe băuturile nealcoolice cu zahăr adăugat pentru care nivelul total de zahăr este cuprins între 5g-8g/100 ml, 8g/100 ml; actualizarea accizelor pentru produsele de tutun cu 7,5% de la 1 ianuarie 2024 iar pentru produsele cu alcool cu 10% de la 1 ianuarie 2024. TVA:creșterea cotei de TVA de 5% la 9% pentru livrarea de locuințe sociale (cu păstrarea plafonului de 600.000 lei), livrarea alimentelor de înaltă valoare calitativă, livrarea şi instalarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură şi alte sisteme de încălzire de înaltă eficiență, activități recreative (parcuri de distracții /recreative, bâlciuri) și intrare evenimente sportive; majorarea cotei reduse de TVA de la 5% la 19% dreptul de utilizare a facilităţilor sportive, altele decât cele scutite, pentru transportul de persoane în scop turistic sau de agrement și majorarea cotei de TVA de la 9% la 19% pentru alimente cu zahăr adăugat. Majorarea cotei de contribuție la Pilonul II de pensii de la 3,75% la 4,75 începând cu 1 ianuarie 2024, aprobată prin prin OUG nr. 23/2022; Măsura aprobată prin OUG nr. 107/2024 privind instituirea unor facilități fiscale de anulare a unor obligații bugetare; Actualizare nivel acciza cu IPC la produse energetice conform OUG nr. 115/2023. Veniturile din economia internă (exclusiv fondurile externe nerambursabile și donațiile) au fost în sumă de 532,18 miliarde lei în creștere cu 17,5% comparativ cu cele încasate în anul 2023. Veniturile fiscale au crescut, în termeni nominali, cu 16,2% față de anul precedent, iar ca procent în PIB cu un punct procentual de la 15,6% din PIB în anul 2023 la 16,6% din PIB în anul 2024. Încasările din impozitul pe profit de 35,98 miliarde lei, înregistrează o evoluție pozitivă față de perioada similară a anului 2023 de 23,5% (+6,85 miliarde lei), susținută de avansul încasărilor din impozitul pe profit de la agenții economici cu 23,6% (+6,5 miliarde lei) cât și de încasările din impozitul pe profit virat de băncile comerciale cu 32,7% (+0,74 miliarde lei). Gradul de realizare este de 98,7% (-0,47 miliarde lei) față de programul stabilit, fiind influențat de nerealizarea țintei stabilite pentru impozitul pe profit de la agenții economici. Încasările din alte impozite pe venit, profit și câștiguri din capital în valoare de 5,75 miliarde lei, au înregistrat în perioada analizată o creștere de 4,9% față de aceeași perioadă a anului anterior, pe seama încasărilor din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor. Gradul de realizare al programului anual este de 96,5%(-0,21 miliarde lei). În structură, încasările din impozitul pe venitul microîntreprinderilor de 3,5 miliarde lei, înregistrează o creștere față de perioada similară a anului 2023 de 10,9% (+0,3 miliarde lei), pe fondul modificării legislative aprobate prin Legea nr. 296/2023, de instituire a cotelor diferențiate de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor de 1% pentru microîntreprinderile care realizează venituri ce nu depășesc 60.000 euro inclusiv și 3% pentru microîntreprinderile care realizează venituri de peste 60.000 euro sau desfășoară anumite activități. Încasările din impozitul pe venit în anul 2024 au totalizat 49,04 miliarde lei, în creștere cu 21,4% comparativ cu anul precedent, cu un gradul de realizare de 97,8% (-1,13 miliarde lei) față de programul stabilit. În structură, încasările din impozitul pe venitul din salarii care dețin o pondere de aproximativ 62,3% din această categorie înregistrează față de aceeași perioadă a anului 2023 o dinamică de 20,0%, peste evoluția fondului brut de salarii de 16,8%. Evoluția pozitivă a încasărilor din impozitul pe venitul din salarii a fost influențată pozitiv de modificarea reglementărilor privind facilitățile fiscale acordate salariaților din sectorul construcții, agricol, industria alimentară și a activităților de creare de programe pentru calculator (O.U.G. nr. 93/2023 și Legea nr. 296/2023), precum și de majorarea salariului minim brut pe țară garantat în plată (H.G 900/2023 și H.G. nr. 598/2024) și majorarea salariului minim brut pe ţară garantat în plată pentru sectoarele construcţii, agricol şi industria alimentară ( O.U.G. nr. 93/2023). O evoluție pozitivă a veniturilor din această sursă a fost susținută în special de sporul încasărilor din impozitul pe veniturile din pensii (+60,3%, creștere în care este inclusă majorarea valorii punctului de pensie cu 13,8%, recalcularea pensiilor din sistemul public conform Legii 360/2023 precum și majorarea plafonului neimpozabil de la 2000 lei la 3000 lei), din impozitul pe veniturile din dobânzi (+60,7%) și din jocuri de noroc (+32,1%). Încasările din impozitele și taxele pe proprietate au fost superioare cu 14,4%(+1,04 miliarde lei) comparativ cu anul 2023, gradul de realizare al programului fiind de 99,0%. Încasările din taxa pa valoarea adăugată au înregistrat 120,95 miliarde lei în anul 2024, în creștere cu 15,9% față de nivelul înregistrat în anul 2023, susținută și de modificările fiscale aduse prin Legea nr.296/2023. În raport cu programul anual, veniturile din această sursă înregistrează un grad de realizare de 99,6% (-0,54 miliarde lei). În structură, TVA încasată s-a majorat cu 12,4% (+16,6 miliarde lei) față de anul 2023, iar valoarea restituirilor de taxă pe valoarea adăugată s-au diminuat cu 0,3% (-0,1 miliarde lei). Media anuală a TVA restituită a fost de 2,5 miliarde lei, similară cu media înregistrată în aceeași perioada a anului precedent. Evoluția volumului cifrei de afaceri din comerțul cu amănuntul (cu excepția comerțului cu autovehicule și motociclete), serie brută, în anul 2024, comparativ cu anul 2023, a înregistrat o creștere pe ansamblu, cu 8,6%, datorită creşterii vânzărilor de produse nealimentare (+14,8%) şi a vânzărilor de produse alimentare, băuturi şi tutun (+3,8%). Comerţul cu amănuntul al carburanţilor pentru autovehicule în magazine specializate a crescut cu 3,6%. Valoarea schimburilor extra comunitare de bunuri (Extra-UE27) a crescut cu 8,8% la importuri și cu 2,4% la exporturi (la valori exprimate în lei) în anul 2024 comparativ cu anul precedent. Veniturile din accize au însumat 46,33 miliarde lei, în creștere cu 24,3% (+9,07 miliarde lei), comparativ cu anul precedent, influențată de creșterea încasărilor la accizele pentru produsele energetice +27,0% (+4,8 miliarde lei, pe fondul unui nivel majorat al accizei la motorină cu 33,8% iar la benzină fără plumb cu 34,2% de la 1 iulie 2024) și la accizele pentru produsele din tutun de +19,2% (+3,4 miliarde lei, pe fondul unui nivel majorat al accizei la țigarete de 8%). De asemenea, începând cu 1 ianuarie 2024 au fost introduse în sfera accizelor nearmonizate, băuturile nealcoolice cu zahăr adăugat/conținut de zahar între 5-8 g/100 ml 0,4 lei/litru și peste 8g/100 ml 0,6 lei/litru. Gradul de realizare față de programul stabilit pentru această perioadă este de 107,1% (+3,06 miliarde lei). Încasările lunare din accize prezintă în general o volatilitate mai ridicată, determinată de politica operatorilor economici de antrepozitare fiscală a produselor accizabile. Încasările din alte impozite și taxe generale pe bunuri și servicii au totalizat 13,41 miliarde lei înregistrând o scădere în perioada analizată de 21,5%(3,68 miliarde lei) față de anul 2023, pe seama evoluției încasărilor la bugetul de stat pe fondul diminuarii veniturilor din contributia la Fondul de Tranziție Energetică(-5,21 miliarde lei). Încasările la bugetul de stat au fost influențate pozitiv de instituirea impozitului specific pe cifra de afaceri realizată de instituțiile de credit și a impozitului specific pe cifra de afaceri realizat de operatorii economici din domeniul energiei electrice și a gazelor naturale. Gradul de realizare a programului este de 105,2% (+0,66 miliarde lei), această depășire fiind influențată în principal de încasările la bugetul de stat, pe fondul evolutiei încasărilor la impozitul pe venitul suplimentar din sectorul gazelor naturale (impozit reglementat prin O.G. nr. 7/2013), și de încasările la Fondul național unic de asigurări de sănătate ca urmare a evoluției veniturilor din contribuţia datorată pentru medicamente finanţate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate si din bugetul Ministerului Sănătăţii și a veniturilor din contribuția datorată pentru volume de medicamente consumate care depășesc volumele stabilite prin contracte. Încasările din taxele pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizării bunurilor sau pe desfășurarea de activități au totalizat 8,37 miliarde lei, cu 19,0% peste nivelul înregistrat în anul 2023. Gradul de realizare al programului anual a fost de 101,1%, fiind determinat în principal de evoluția încasărilor la bugetele locale. Evoluția pozitivă a încasărilor comparativ cu anul anterior a fost determinată în principal de dinamica încasărilor la bugetul de stat, cu o creștere de 18,1% (+0,8 miliarde lei) față de aceeași perioadă a anului 2023, ca urmare a evoluției pozitive a încasărilor aferente taxelor pentru jocurile de noroc (+0,8 miliarde lei) și a încasării la termen a taxei de licență pentru utilizarea frecvențelor radio (plata taxei de licență 5G conform H.G. nr. 1139/2022), dar și la bugetele locale(+16,7%), pe seama evoluției încasărilor din impozitele pe mijloacele de transport. Încasările din impozitul pe comerțul exterior şi tranzacțiile internaționale în valoare de 1,93 miliarde lei au înregistrat în perioada analizată o creștere cu 12,5% (+0,21 miliarde lei), comparativ cu anul anterior, influențată fiind de creșterea importurilor (Extra-UE27) cu 8,8%. Gradul de realizare al acestor venituri este de 105,0% (+0,09 miliarde lei). Contribuțiile sociale încasate în anul 2024 în sumă de 189,51 miliarde lei, înregistrează, comparativ cu anul precedent, o creștere de 19,4% (+30,85 miliarde lei), superioară evoluției fondului brut de salarii la nivel de economie de 16,8%, iar gradul de realizare a programului a fost de 97,2% (-5,54 miliarde lei). Evoluția încasărilor din contribuții sociale în perioada analizată a fost influențată pozitiv de modificarea reglementărilor privind facilitățile fiscale acordate salariaților din sectorul construcții, agricol, industria alimentară și plata CASS pentru tichete de masă și vouchere de vacanță (Legea nr. 296/2023), majoarea salariului minim brut pe țară garantat în plată (H.G. nr. 900/2023 și HG nr. 598/2024), majorarea salariului minim brut pe ţară garantat în plată pentru sectoarele construcţii, agricol şi industria alimentară ( O.U.G. nr. 93/2023, iar negativ de restituirea sumelor reținute cu titlul de CASS din veniturile din pensii (O.U.G. nr. 4/2023) și din neincluderea în baza lunară de calcul pentru contribuţiile sociale obligatorii a sumei de 200 lei, respectiv de 300 lei de la 1 iulie 2024 (conform O.U.G nr. 59/2024). Pe bugete, gradul de realizare a programului de încasări, se prezintă astfel: bugetul asigurărilor pentru șomaj (98,3%), bugetul asigurărilor sociale de stat (97,4%), bugetul fondului național unic de asigurări sociale de sănătate (97,4%) și bugetul de stat (94,5%). Comparativ cu anul precedent, evoluția veniturilor din contribuții sociale, pe bugete componente, se prezintă astfel: bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate (+37,7%), bugetul de stat (+24,5%), bugetul asigurărilor sociale de stat (+12,1%), și bugetul asigurărilor pentru șomaj (-27,9%, scădere datorată modificării cotei de distribuire a contribuției asiguratorii pentru muncă la 1% în anul 2024 față de 12% pentru anul 2023). Veniturile nefiscale au fost de 49,27 miliarde lei în 2024 în creștere cu 17,7% față de încasările înregistrate în anul precedent. Creșterea încasărilor a fost determinată de evoluția înregistrată la bugetul institutiilor publice finantate integral sau partial din venituri proprii unde încasările au crescut cu 41% (+6,27 miliarde lei), la bugetul de stat unde încasările au crescut cu 6,7% (+1,49 miliarde lei) și bugetele locale unde încasările au crescut cu 10,8% (+2,42 miliarde lei). Gradul de realizare al programului de încasări a fost de 106,4%. Sumele primite de la Uniunea Europeană în contul plăților efectuate (inclusiv donațiile și sume aferente PNRR), în anul 2024, au fost în valoare de 42,39 miliarde lei, cu 37,3% sub nivelul înregistrat în anul 2023. De asemenea, ca raport în PIB, acestea s-au diminuat cu 1,8 puncte procentuale de la 4,2% în anul 2023 la 2,4% în anul 2024. Din totalul sumelor primite de la Uniunea Europeană în contul plăților efectuate (inclusiv donațiile) cea mai mare pondere o dețin sumele aferente cadrului financiar 2021-2027 (54,2%) urmate de cele aferente cadrului financiar 2014-2020 (24,2%) în timp ce sumele atrase din asistența nerambursabilă aferentă PNRR au reprezentat 19,9% în total fonduri nerambursabile. Comparativ cu anul anterior se observă o creștere semnificativă a sumelor atrase din noul cadru financiar 2021-2027(+14,3 miliarde lei) cât si a celor din asistența financiară nerambursabilă aferentă PNRR(+6,5 miliarde lei) având în vedere trecerea la o fază superioara de execuție a proiectelor finanțate din aceste fonduri și o diminuare a sumelor atrase din cadrul financiar 2014-2020 (-44,7 miliarde lei) în condițiile în care proiectele finanțate din acest cadru financiar s-au finalizat sau sunt în faza finală de execuție. Cheltuielile bugetului general consolidat Cheltuielile bugetului general consolidat au totalizat, în anul 2024, 727,07 miliarde lei, ceea ce reprezintă 41,3% din PIB și un grad de realizare față de nivelul prevăzut de 97,6%. Comparativ cu anul precedent, cheltuielile bugetului general consolidat s-au majorat cu 19,1%, iar ca procent în PIB au crescut cu 3,2 puncte procentuale de la 38,1% cât au fost în anul 2023 la 41,3% în anul 2024. Din punct de vedere al gradului de realizare al programului anual, principalele categorii de cheltuieli bugetare au înregistrat următoarele evoluții: cheltuielile de personal 99,2%, cheltuielile cu bunuri şi servicii 101,2%, cheltuielile cu dobânzile 96,6%, cheltuielile cu subvențiile 99,8%, cheltuielile cu proiectele finanțate din fonduri externe nerambursabile 86,0%, cheltuielile cu asistența socială 100,6%, cheltuielile de capital 98,9%. Structura cheltuielilor bugetare Comparativ cu anul 2023, în structura economică a cheltuielilor se constată o creștere a ponderii în total cheltuieli a cheltuielilor de personal cu 0,9 puncte procentuale, a cheltuielilor cu bunuri si servicii cu 0,2 puncte procentuale , a cheltuielilor cu dobânzile cu 0,1 puncte procentuale, a cheltuielilor de capital cu 2,6 puncte procentuale și a celor din categoria alte cheltuieli cu 2,2 puncte procentuale și diminuări ale ponderii în cazul cheltuielilor cu proiectele finanțate din fonduri externe nerambursabile inclusiv PNRR cu 4,9 puncte procentuale, a cheltuielilor cu subvențiile cu 0,6 puncte procentuale și a cheltuielilor cu asistența socială cu 0,5 puncte procentuale. Cheltuielile de personal ale bugetului general consolidat, în anul 2024, au crescut cu 24,0% față de anul precedent, iar ca procent în PIB au crescut cu 1,1 puncte procentuale de la 8,3% din PIB în 2023 la 9,4% din PIB în anul 2024. Creșterea în termeni nominali a cheltuielilor de personal, comparativ cu 2023, a fost determinată, în principal, de creșterile salariale din sectorul bugetar acordate pe parcursul anului 2023 cât și începând cu anul 2024, conform prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr.115/2023, și pe parcursul anului bugetar pentru unele categorii de personal bugetar precum și de plata unor drepturi salariale acordate în urma unor hotărâri judecătorești. Comparativ cu programul anual cheltuielile de personal s-au efectuat în proporție de 99,2%. Cheltuielile cu bunuri și servicii au înregistrat o creștere cu 21,0% față de anul precedent, iar ca pondere în PIB au crescut cu 0,5 puncte procentuale de la 4,8% din PIB în anul 2023 la 5,3% din PIB în perioada analizată. Creșterea cheltuielilor cu bunuri și servicii s-a manifestat în cazul tuturor bugetelor componente ale bugetului general consolidat pe fondul presiunilor inflaționiste înregistrate în anul 2023 și 2024 fiind mai pronunțată în cazul bugetului de stat (+23,9%), a bugetelor locale (+15,4%) și a bugetului Fondului național unic de asigurări de sănătate (+23,8%). Comparativ cu programul anual cheltuielile cu bunuri şi servicii s-au efectuat în proporție de 101,2%. Cheltuielile cu dobânzile au avansat cu 21,3% comparativ cu anul precedent, iar ca pondere în PIB au crescut cu 0,2 puncte procentuale, de la 1,9% din PIB în 2023 la 2,1% din PIB în anul 2024. Din totalul cheltuielilor cu dobânzile 95,6% o reprezintă plățile de dobândă la bugetul de stat, în sumă de 34,79 miliarde lei, iar în cadrul acestora cea mai mare pondere fiind deținută de cheltuielile cu dobânzile aferente datoriei publice interne 60,78% (21,15 miliarde lei) urmate de cheltuielile cu dobânzile aferente datoriei publice externe 38,73% (13,48 miliarde lei). Acestea nu au reușit să atingă nivelul prevăzut a se efectua în anul 2024, efectuând-se în proporție de 96,6%. Cheltuielile cu subvențiile au fost, în termeni nominali, de 17,1 miliarde lei cu 5,1% mai reduse comparativ cu anul anterior, iar ca pondere în PIB s-au redus cu 0,1 puncte procentuale de la 1,1% din PIB în anul 2023 la 1,0% din PIB în anul 2024, gradul de efectuare a acestora fiind de 99,8%. Cea mai mare parte dintre aceste cheltuieli s-au înregistrat la bugetul de stat (64,4%) unde o pondere semnificativă a fost direcționată către plata subvențiilor pentru su