Raport privind execuţia bugetară finală pe anul 2024

rii cheltuielilor de personal ca urmare a majorărilor salariale aprobate prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 19/2024, Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 26/2024, Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 53/2024; Necesitatea asigurării fondurilor necesare finanțării cheltuielilor determinate de implementarea Programului pentru școli al României pentru perioada septembrie-decembrie a anului 2024; Necesitatea asigurării fondurilor necesare finanțării gratuităţii acordate elevilor prevăzuţi la art. 83 alin. (1) din Legea nr. 198/2023, cu modificările ulterioare, la transportul public local şi metropolitan rutier, potrivit prevederilor art. 83 alin. (2) lit. a) din acelaşi act normativ; Necesitatea asigurării fondurilor necesare pentru plata sprijinului sub formă de contribuţii care va asigura completarea drepturilor salariale neacoperite din fondurile proprii ale unităţilor de cult locale, pentru personalul neclerical angajat în unităţile de cult din ţară; Necesitatea asigurării fondurilor necesare pentru finanțarea drepturilor asistenților personali ai persoanelor cu handicap grav sau a indemnizațiilor lunare ale persoanelor cu handicap. Necesitatea corelării planificării bugetare cu evoluția prognozată a indicatorilor macroeconomici și cu execuția bugetară pe primele șapte luni ale anului; Necesitatea achitării plăților restante înregistrate în contabilitatea unităților/subdiviziunilor administrativ-teritoriale, inclusiv a instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din bugetul local și a spitalelor publice din rețeaua autorităților administrației publice locale, la data de 31 august 2024, rezultate din relații cu furnizorii de bunuri, servicii și lucrări, respectiv a obligațiilor înregistrate în contabilitatea unităților/subdiviziunilor administrativ-teritoriale față de furnizorii care prestează serviciul public de producere, transport și distribuție a energiei termice în sistem centralizat precum și a stingerii unor obligații de plată ale agenților economici/unităților/subdiviziunilor administrativ-teritoriale, inclusiv a instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din bugetul local și a spitalelor publice din rețeaua autorităților administrației publice locale față de bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat sau bugetele fondurilor speciale. Rectificarea bugetară a avut în vedere majorarea per sold a veniturilor bugetului general consolidat cu 47.063,7 milioane lei precum și majorarea per sold a cheltuielilor bugetului general consolidat cu 64.604,2 milioane lei majorându-se astfel deficitul bugetar pe anul 2024, în termeni cash, la 122.930,4 milioane lei. Pentru ca proiectul de act normativ să poată fi aprobat a fost necesară derogarea de la prevederile art.12 alin.(1) lit. a)-d), art.17 alin.(2), art.24 și art.26 alin.(4) și (5) din Legea responsabilității fiscal-bugetare nr.69/2010, republicată și ale art.2, art.3 alin.(1) și alin.(5)-(7) și art.5 din Legea pentru aprobarea plafoanelor unor indicatori specificați în cadrul fiscal-bugetar pe anul 2024 nr.417/2023: plafonul soldului primar al bugetului general consolidat este de minus 85.706,2 milioane lei; plafonul soldului bugetului general consolidat, exprimat ca procent în produsul intern brut, este în anul 2024 de minus 6,95%; plafonul cheltuielilor de personal ale bugetului general consolidat, exprimat ca procent în produsul intern brut, este de 9,3% în anul 2024; pentru anul 2024, plafonul nominal al cheltuielilor totale, exclusiv asistența financiară din partea Uniunii Europene și a altor donatori, pentru bugetul general consolidat este de 666.010,3 milioane lei, pentru bugetul de stat este de 389.157,4 milioane lei, pentru bugetul general centralizat al unităților administrativ-teritoriale este de 136.781,9 milioane lei, pentru bugetul fondului național unic de asigurări sociale de sănătate este de 73.869,6 milioane lei, pentru bugetul instituțiilor/activităților finanțate integral și/sau parțial din venituri proprii este de 50.357,7 milioane lei și pentru alte bugete componente ale bugetului general consolidat este de 20.097,8 milioane lei; pentru anul 2024, plafonul nominal al cheltuielilor de personal din bugetul general consolidat este de 164.282,9 milioane lei, pentru bugetul de stat este de 88.761,4 milioane lei, pentru bugetul general centralizat al unităților administrativ-teritoriale este de 47.095,0 milioane lei, pentru bugetul fondului național unic de asigurări sociale de sănătate este de 497,0 milioane lei și pentru bugetul instituțiilor/activităților finanțate integral și/sau parțial din venituri proprii este de 26.172,5 milioane lei; pentru anul 2024, plafonul nominal al soldului bugetului general consolidat este de minus 122.930,4 milioane lei și al soldului bugetului de stat este de minus 132.529,5 milioane lei; plafonul privind datoria publică, conform metodologiei Uniunii Europene pentru sfârșitul anului 2024, este de 51,5% din produsul intern brut. Totodată conform art. XIII din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.138/2024 au fost modificate prevederile referitoare la palfoanele unor indicatori specificaţi în cadrul fiscal-bugetar pe anul 2024 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 113/2024, cu privire la rectificarea bugetului de stat pe anul 2024, astfel: plafonul soldului primar al bugetului general consolidat este de minus 114.572,2 milioane lei. plafonul soldului bugetului general consolidat, exprimat ca procent în produsul intern brut, este în anul 2024 de minus 7,9% în termeni ESA; plafonul cheltuielilor de personal ale bugetului general consolidat, exprimat ca procent în produsul intern brut, este de 9,4% în anul 2024; pentru anul 2024, plafonul nominal al cheltuielilor totale, exclusiv asistenţa financiară din partea Uniunii Europene şi a altor donatori, pentru bugetul general consolidat este de 685.162,6 milioane lei, pentru bugetul de stat este de 404.338,8 milioane lei, pentru bugetul general centralizat al unităţilor administrativ-teritoriale este de 144.775,4 milioane lei, pentru bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate este de 73.869,6 milioane lei, pentru bugetul instituţiilor/activităţilor finanţate integral şi/sau parţial din venituri proprii este de 53.251,8 milioane lei, iar pentru suma altor bugete componente ale bugetului general consolidat este de 24.719,4 milioane lei; pentru anul 2024, plafonul nominal al cheltuielilor de personal din bugetul general consolidat este de 165.847,4 milioane lei, pentru bugetul de stat este de 90.326,0 milioane lei, pentru bugetul general centralizat al unităţilor administrativ-teritoriale este de 47.095,0 milioane lei, pentru bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate este de 497,0 milioane lei şi pentru bugetul instituţiilor/activităţilor finanţate integral şi/sau parţial din venituri proprii este de 26.172,5 milioane lei; pentru anul 2024, plafonul nominal al soldului bugetului general consolidat este de minus 151.796,4 milioane lei şi al soldului bugetului de stat este de minus 161.357,9 milioane lei; plafonul privind datoria publică, conform metodologiei Uniunii Europene, pentru sfârşitul anului 2024, este de 54,5% din produsul intern brut. În anul 2024 printr-o serie de acte normative (OUG nr.107/2024, OUG 132/2024, OUG nr.138/2024), prin derogare de la prevederile Legii nr. 69/2010, legea responsabilității fiscal bugetare, republicată, cu modificările şi completările ulterioare și de la prevederile Legii nr. 417/2023, pentru aprobarea plafoanelor unor indicatori specificaţi în cadrul fiscal-bugetar pe anul 2024, cu sumele cedate la Fondul de rezervă bugetară s-a prevăzut posibilitatea de a depăşi, după caz, plafonul soldului bugetului general consolidat şi cel al cheltuielilor de personal ale bugetului general consolidat, exprimat ca procent în produsul intern brut, plafoanele nominale ale cheltuielilor totale şi ale cheltuielilor de personal, plafoanele nominale ale soldului bugetului general consolidat şi ale principalelor bugete componente, precum şi plafonul soldului primar al bugetului general consolidat, aprobate potrivit legii. Plafoane privind soldul bugetar pe principalele bugete componente 2024 Plafoane privind cheltuieli totale exclusiv asistenta financiara din partea UE sau alți donatori, în anul 2024 Evaluarea țintelor și a indicatorilor bugetari La elaborarea legilor bugetare anuale, s-a avut în vedere un deficit al bugetului general consolidat aferent anului 2024, în bază cash, de 5,0% din PIB, nivel similar cu cel asumat în strategia fiscal bugetară aprobată și în Legea nr.417/2023. În urma rectificărilor bugetare și a alocării de sume din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului, plafonul soldului bugetului general consolidat exprimat ca procent în PIB a fost majorat la -9,18% din PIB. Soldul bugetar pe principalele bugete componente 2024 se prezintă astfel: Soldul bugetului general consolidat realizat în anul 2024, exprimat ca procent în PIB, a fost de -8,66%, cu 3,66 puncte procentuale peste ținta stabilită în Legea nr.417/2023 și la bugetul inițial și cu 0,52 puncte procentuale sub nivelul stabilit în programul actualizat pe anul 2024. În termeni nominali, soldul bugetului general consolidat a depășit ținta stabilită de Legea nr. Legea nr.417/2023 și la bugetul inițial cu 65.870,9 milioane lei și s-a situat cu 9.037,5 milioane lei sub plafonul stabilit în programul actualizat pe anul 2024. Ca urmare a evoluției deficitului bugetului general consolidat, soldul primar al bugetului general consolidat, în termeni nominali, a depășit plafoanele stabilite cu 64.430,6 milioane lei comparativ cu plafonul stabilit de Legea nr.417/2023 și la bugetul inițial iar comparativ cu plafonul stabilit în programul actualizat pe anul 2024 s-a situat sub acest plafon cu 7.747,8 milioane lei. Soldul nominal al bugetului de stat a fost de -147.981,3 milioane lei, cu 51.948,3 milioane lei peste plafonul stabilit de Legea nr. 417/2023 și avut în vedere la elaborarea legilor bugetare anuale inițiale și cu 21.222,2 milioane lei sub ținta stabilită în programul actualizat pe anul 2024. Soldul nominal în cazul bugetului asigurărilor sociale de stat a fost de -2.809,9 milioane lei cu 2.891,2 milioane lei peste plafonul avut în vedere la elaborarea bugetului inițial și stabilit de Legea nr. 417/2023 dar și peste plafonul stabilit în programul actualizat pe anul 2024 cu 2.888,0 milioane lei. Soldul nominal în cazul bugetului fondului național unic de asigurări sociale de sănătate a fost de -1.185,1milioane lei în timp ce plafonul avut în vedere la elaborarea bugetului inițial și stabilit de 417/2023 dar și plafonul stabilit în programul actualizat pe anul 2024 prevedeau un buget echilibrat pentru perioada analizată. Soldurile bugetare în cazul bugetului fondului pentru șomaj și bugetului instituțiilor finanțate din venituri proprii s-au încadrat în plafoanele stabilite pentru anul 2024. Cheltuielile bugetului general consolidat (exclusiv asistența financiară din partea UE sau alți donatori) efectuate în anul 2024 au fost în sumă de 684.683,4 milioane lei cu 80.933,7 milioane lei peste plafonul avut în vedere la elaborarea legilor bugetare și stabilit de 417/2023. Comparativ cu plafonul stabilit conform programului actualizat cheltuielile bugetului general consolidat (exclusiv asistența financiară din partea UE sau alți donatori) au fost cu 9.650,0 milioane lei sub plafonul stabilit. Cheltuielile bugetare (exclusiv asistența financiară din partea UE sau alți donatori) au înregistrat depășiri ale plafoanelor avute în vedere la elaborarea legilor bugetare și stabilite de 417/2023 în cazul tuturor bugetelor componente ale bugetului general consolidat. Comparativ cu plafonul stabilit în programul actualizat pe anul 2024 cheltuielile bugetare (exclusiv asistența financiară din partea UE sau alți donatori) s-au situat sub plafon în cazul bugetului de stat (-13.193,7 milioane lei), bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate (-395,6 milioane lei), bugetului asigurărilor sociale de stat (-100,2 milioane lei), în cazul bugetului asigurărilor pentru șomaj (-141,2 milioane lei) și a altor bugete componente ale bugetului general consolidat (-1164,5 milioane lei) și au depășit plafonul stabilit în cazul bugetului centralizat al unităților administrativ-teritoriale (+6.729,1 milioane lei) și în cazul bugetului instituțiilor/activităților finanțate din venituri proprii (+4.276,4 milioane lei). Cheltuielile de personal ale bugetului general consolidat în anul 2024 au fost în sumă de 164.589,3 milioane lei cu 16.880,9 milioane lei peste plafonul avut în vedere la elaborarea legilor bugetare și stabilit de Legea nr. 417/2023. Cheltuielile de personal ale bugetului general consolidat s-au încadrat în plafonul stabilit în programul actualizat pe anul 2024 fiind cu 1.246,7 milioane lei sub acesta. Cheltuielile de personal au depășit plafonul nominal avut în vedere la elaborarea legilor bugetare inițiale și stabilit de Legea nr. 417/2023 în cazul bugetului de stat (+11.179,7 milioane lei); bugetului centralizat al unităților administrativ-teritoriale (+3.519,9 milioane lei); bugetului institutiilor/activitatilor finantate din venituri proprii (+2.042,3 milioane lei); bugetului asigurărilor pentru șomaj (+61,2 milioane lei), bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate (+172,0 milioane lei), bugetului asigurărilor sociale de stat (+61,8 milioane lei) în timp ce în cazul altor bugete componente ale bugetului general consolidat s-au situat sub plafonul stabilit. Comparativ cu plafonul prevăzut în programul actualizat pe anul 2024 cheltuielile de personal s-au situat sub acest plafon în cazul tuturor bugetelor componente la bugetului general consolidat. Execuția bugetară pe anul 2024 Execuția bugetară Conform datelor definitive, execuția bugetului general consolidat, în perioada 1 ianuarie – 31 decembrie 2024, s-a încheiat cu un deficit cash de 152,51 miliarde lei, respectiv 8,66% din PIB. Comparativ cu anul anterior, deficitul bugetului general consolidat în anul 2024, în bază cash, a crescut cu 3,05 puncte procentuale de la 5,61% din PIB în 2023 la 8,66% din PIB în anul 2024. Soldul bugetar Veniturile bugetului general consolidat Veniturile bugetului general consolidat, în anul 2024, au totalizat 574,57 miliarde lei, reprezentând 32,6% din PIB şi un grad de realizare față de estimările anuale de 98,5%. Comparativ cu programul anual de încasări veniturile bugetare au înregistrat următoarele evoluții: Încasările din veniturile fiscale s-au situat peste nivelul programat a se realiza în anul 2024, gradul de realizare fiind de 100,6%, fiind influențate de evoluția impozitelor și taxelor pe bunuri și servicii. Încasările din contribuții de asigurări au fost inferioare programului de încasări, gradul de realizare fiind de 97,2%. Nerealizarea programului a fost determinată de încasările inferioare programului anual în cazul veniturilor din contribuții de asigurări încasate la bugetul asigurărilor sociale de stat (97,4%), la bugetul asigurărilor pentru șomaj (98,3%) precum și a celor de la bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate (97,4%). Încasările din veniturile nefiscale au fost superioare programului anual, gradul de realizare fiind de 106,4%; Încasările din sumele primite de la UE și alți donatori (inclusiv asistența financiară nerambursabila aferentă PNRR) în contul plăților efectuate nu au reușit să atingă nivelul programat, gradul de realizare înregistrat fiind de 83,6%. Nerealizarea programului anual este influențată și de încetinirea creșterii economice anuale de la 2,8% (evoluție ce a stat la baza evaluării rectificării veniturilor, conform prognoza de vară 2024 a indicatorilor macroeconomici, publicați de Comisia Națională de Strategie și Prognoză) la 0,8%. Structura veniturilor bugetare Din punct de vedere al ponderii principalelor categorii de impozite în total venituri încasate, s-au înregistrat creșteri, comparativ cu anul anterior, în principal în cazul veniturilor din impozitul pe profit și impozitul pe salarii și venit cu 0,7 puncte procentuale, din TVA cu 1,0 punct procentual, accize cu 0,9 puncte procentuale, contribuții de asigurări cu 2,5 puncte procentuale și a veniturilor nefiscale cu 0,6 puncte procentuale. În paralel, s-au înregistrat diminuări, în principal, în cazul sumele primite de la UE, donații și PNRR cu 5,6 puncte procentuale. Comparativ cu anul anterior, veniturile bugetului general consolidat, în anul 2024, au crescut cu 10,4%(+53,97 miliarde lei) iar ca procent în PIB crescut cu 0,2 puncte procentuale de la 32,4% în 2023 la 32,6% în 2024. Comparativ cu anul 2023, creșterea veniturilor bugetare a fost influențată și de instituirea unor măsuri bugetare noi, și anume: Măsuri instituite prin Legea nr. 296/2023: Instituirea impozitului minim pe cifra de afaceri, impozitului specific pe cifra de afaceri realizat de operatorii economici din domeniul energiei electrice și a gazelor naturale și a impozitului specific pe cifra de afaceri realizat de instituțiile de credit. Instituirea impozitului special pe bunurile imobile și mobile de valoare mare pentru proprietățile reprezentând clădiri rezidențiale și autoturisme. Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor: introducerea cotelor diferențiate de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor de 1% pentru microîntreprinderile care realizează venituri ce nu depășesc 60.000 euro inclusiv și 3% pentru microîntreprinderile care realizează venituri de peste 60.000 euro sau desfășoară activități corespunzătoare unor coduri CAEN. Impozitul pe venit și contribuții sociale revizuirea reglementărilor privind acordarea facilităților fiscale în sectorul construcții, sectorul agricol, industria alimentară și a activității de creare de programe pentru calculator; includerea sumelor reprezentând valoarea nominală a tichetelor de masă și a voucherelor de vacanță acordate potrivit legii, în baz