Raport privind execuţia bugetară finală pe anul 2025

onări a operatorilor economici din domeniul transporturilor; Necesitatea corelării planificării bugetare cu execuția bugetară pe primele zece luni ale anului; Necesitatea asigurării cadrului legal pentru efectuarea de redistribuiri de credite în cadrul anumitor naturi de cheltuieli în vederea bunei desfășurări a activității ordonatorilor principali de credite. Rectificarea bugetară a avut în vedere diminuarea per sold a veniturilor bugetului general consolidat cât și a cheltuielilor bugetului general consolidat cu suma de 2.113,6 milioane lei. Pentru ca proiectul de act normativ să poată fi aprobat a fost necesară derogarea de la prevederile art.12 alin.(1) lit. a)-d), art.17 alin.(2), art.24 și art.26 alin.(4) și (5) din Legea responsabilității fiscal-bugetare nr.69/2010, republicată și ale art.2, art.3 alin.(1) și alin.(5)-(7) și art.5 din Legea pentru aprobarea plafoanelor unor indicatori specificați în cadrul fiscal-bugetar pe anul 2025 nr.8/2025: plafonul soldului primar al bugetului general consolidat este de minus 107.609,5 milioane lei; pentru anul 2025, plafonul nominal al cheltuielilor totale, exclusiv asistența financiară din partea Uniunii Europene și a altor donatori, pentru bugetul general consolidat este de 744.969,2 milioane lei, pentru bugetul general centralizat al unităților administrativ-teritoriale este de 157.460,2 milioane lei, pentru bugetul fondului național unic de asigurări sociale de sănătate este de 82.854,7 milioane lei, pentru bugetul asigurărilor sociale de stat pentru anul 2025 este de 158.195 milioane lei; pentru bugetul instituțiilor/activităților finanțate integral și/sau parțial din venituri proprii este de 58.886,3 milioane lei și pentru alte bugete componente ale bugetului general consolidat este de 25.146,2 milioane lei; plafonul privind datoria publică, conform metodologiei Uniunii Europene pentru sfârșitul anului 2025, este de 60,0% din produsul intern brut. Derogarea de la prevederile Legii responsabilității fiscal-bugetare nr.69/2010, republicată, cu modificările și completările ulterioare, precum și de la prevederile Legii pentru aprobarea plafoanelor unor indicatori specificați în cadrul fiscal-bugetar pe anul 2025 nr.8/2025 a fost necesară având în vedere evoluția indicatorilor macroeconomici și gradul de utilizare a creditelor bugetare pe primele zece luni ale anului. Plafoane privind soldul bugetar pe principalele bugete componente 2025 Plafoane privind cheltuieli totale exclusiv asistenta financiara din partea UE sau alți donatori, în anul 2025 Evaluarea țintelor și a indicatorilor bugetari La elaborarea legilor bugetare anuale, s-a avut în vedere un deficit al bugetului general consolidat aferent anului 2025, în bază cash, de -7,0% din PIB, nivel similar cu cel asumat în strategia fiscal bugetară aprobată și în Legea nr.8/2025. În urma rectificărilor bugetare, plafonul soldului bugetului general consolidat exprimat ca procent în PIB a fost majorat la -8,4% din PIB. Soldul bugetar pe principalele bugete componente 2025 se prezintă astfel: Soldul bugetului general consolidat realizat în anul 2025, exprimat ca procent în PIB, a fost de -7,61%, cu 0,61 puncte procentuale peste ținta stabilită la bugetul inițial și cu 0,79 puncte procentuale sub nivelul stabilit în programul actualizat pe anul 2025. În termeni nominali, soldul bugetului general consolidat a depășit ținta stabilită la bugetul inițial cu 11.141,8 milioane lei și s-a situat cu 14.336,8 milioane lei sub plafonul stabilit în programul actualizat pe anul 2025. De menționat că soldul bugetului general consolidat, în termeni nominali, aferent programului actualizat a fost ușor modificat față de cel avut în vedere la cea de-a doua rectificare bugetară ca urmare a utilizării de sume din anii precedenți în baza prevederilor art. XVII din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 1/2020, privind unele măsuri fiscal-bugetare și pentru modificarea și completarea unor acte normative, cu modificările și completările ulterioare. Această modificare a impactat și valoarea nominală a soldului primar al bugetului general consolidat. Ca urmare a evoluției deficitului bugetului general consolidat, soldul primar al bugetului general consolidat, în termeni nominali, a depășit plafonul stabilit la bugetul inițial cu 2.504,4 milioane lei iar comparativ cu plafonul stabilit în programul actualizat pe anul 2025 s-a situat sub acest plafon cu 12.680,9 milioane lei. Soldul nominal al bugetului de stat a fost de -149.538,6 milioane lei, cu 7.308,7 milioane lei peste plafonul stabilit la elaborarea legilor bugetare anuale inițiale și cu 17.229,4 milioane lei sub ținta stabilită în programul actualizat pe anul 2025. Soldul nominal în cazul bugetului asigurărilor sociale de stat a fost de 164,9 milioane lei cu 86,3 milioane lei peste plafonul avut în vedere la elaborarea bugetului inițial dar și peste plafonul stabilit în programul actualizat pe anul 2025 cu 63,8 milioane lei. Soldul nominal în cazul bugetului fondului național unic de asigurări sociale de sănătate a fost de -19,2 milioane lei în timp ce plafonul avut în vedere la elaborarea bugetului inițial dar și plafonul stabilit în programul actualizat pe anul 2025 prevedeau un buget echilibrat pentru perioada analizată. Soldurile bugetare în cazul bugetului fondului pentru șomaj și bugetului instituțiilor finanțate din venituri proprii s-au încadrat în plafoanele stabilite pentru anul 2025. Cheltuielile bugetului general consolidat (exclusiv asistența financiară din partea UE sau alți donatori) efectuate în anul 2025 au fost în sumă de 732.768,6 milioane lei cu 18.311,3 milioane lei peste plafonul avut în vedere la bugetul inițial. Comparativ cu plafonul stabilit conform programului actualizat cheltuielile bugetului general consolidat (exclusiv asistența financiară din partea UE sau alți donatori) au fost cu 13.950,1 milioane lei sub plafonul stabilit. Cheltuielile bugetare (exclusiv asistența financiară din partea UE sau alți donatori) au înregistrat depășiri ale plafoanelor avute în vedere la bugetul inițial în cazul tuturor bugetelor componente ale bugetului general consolidat cu excepția celor aferente bugetului asigurărilor pentru șomaj care au fost cu 109,3 milioane lei sub plafonul stabilit la bugetul inițial. Comparativ cu plafonul stabilit în programul actualizat pe anul 2025 cheltuielile bugetare (exclusiv asistența financiară din partea UE sau alți donatori) s-au situat sub plafon în cazul tuturor bugetelor componente ale bugetului general consolidat. Cheltuielile de personal ale bugetului general consolidat în anul 2025 au fost în sumă de 167.708,9 milioane lei cu 1.850,2 milioane lei sub plafonul avut în vedere la elaborarea bugetului inițial. Cheltuielile de personal ale bugetului general consolidat s-au încadrat în plafonul stabilit în programul actualizat pe anul 2025 fiind cu 1.957,6 milioane lei sub acesta. Cheltuielile de personal s-au situat sub plafonul nominal avut în vedere la elaborarea legilor bugetare inițiale cât și sub plafonul prevăzut în programul actualizat pe anul 2025 în cazul tuturor bugetelor componente ale bugetului general consolidat. Execuția bugetară pe anul 2025 Execuția bugetară Conform datelor definitive, execuția bugetului general consolidat, în perioada 1 ianuarie – 31 decembrie 2025, s-a încheiat cu un deficit cash de 145,79 miliarde lei, respectiv 7,61% din PIB. Comparativ cu anul anterior, deficitul bugetului general consolidat în anul 2025, în bază cash, s-a diminuat cu 1,06 puncte procentuale de la 8,67% din PIB în 2024 la 7,61% din PIB în anul 2025. Soldul bugetar Veniturile bugetului general consolidat Veniturile bugetului general consolidat, în anul 2025, au totalizat 662,85 miliarde lei, reprezentând 34,6% din PIB și un grad de realizare față de estimările anuale de 98,4%. Ca raport în PIB veniturile bugetului general consolidat au crescut cu 1,9 puncte procentuale de la 32,7 cât au reprezentat în 2024 la 34,6 în anul 2025. Comparativ cu programul anual de încasări veniturile bugetare au înregistrat următoarele evoluții: Încasările din veniturile fiscale s-au situat peste nivelul programat a se realiza în anul 2025, gradul de realizare fiind de 100,2%, fiind influențate de evoluția impozitelor și taxelor pe bunuri și servicii cât și a celor din impozitul pe profit, salarii, venit si câștiguri din capital. Încasările din contribuții de asigurări au atins nivelul programat, gradul de realizare fiind de 100,0%. Încasările din veniturile nefiscale au fost ușor inferioare programului anual, gradul de realizare fiind de 99,3%; Încasările din sumele primite de la UE și alți donatori (inclusiv asistența financiară nerambursabila aferentă PNRR) în contul plăților efectuate nu au reușit să atingă nivelul programat, gradul de realizare înregistrat fiind de 87,0%. Nerealizarea programului anual a fost determinată de evoluția veniturilor aferente cadrului financiar 2021-2027 și celor aferente asistenței financiare nerambursabile a PNRR unde gradul se realizare a fost de 78,5% și respectiv 83,2%. Structura veniturilor bugetare Din punct de vedere al ponderii principalelor categorii de impozite în total venituri încasate, s-au înregistrat creșteri, comparativ cu anul anterior, în principal în cazul veniturilor din impozitul pe salarii și venit cu 0,4 puncte procentuale și a veniturilor din sumele primite de la Uniunea Europeană în contul plăților efectuate (inclusiv donațiile și sume aferente PNRR) cu 4 puncte procentuale. În paralel, s-au înregistrat diminuări, în principal, în cazul veniturilor din impozitul pe profit cu 0,1 puncte procentuale, a taxei pe valoarea adăugată cu 0,8 puncte procentuale, a veniturilor din accize cu 0,8 puncte procentuale a veniturilor din contribuții de asigurări cu 1,6 puncte procentuale și a veniturilor nefiscale cu 0,5 puncte procentuale. Comparativ cu anul anterior, veniturile bugetului general consolidat, în anul 2025, au crescut cu 15,4%(+88,28 miliarde lei). Principalele măsuri ce au influențat veniturile bugetare în anul 2025: Hotărârea Guvernului nr. 1139/2022 privind stabilirea cuantumului valorii minime a taxei de licență pentru acordarea unor drepturi de utilizare a frecvențelor radio în benzile de 700 MHz, 1500 MHz, 2600 MHz și 3400-3800 MHz Plata taxei de licență în vederea utilizării benzilor de frecvențelor radio (5G cu termen de plată la 1 iulie 2025 si 17 noiembrie 2025). Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung Determinarea CASS pentru activități independente, prin trecerea de la plafonul anual de 6,12,24 salarii minime brute pe țară la venitul anual realizat dar nu mai mult de 60 salarii minime brute an 2025. Actualizarea accizelor pentru produsele de tutun cu 2,2% de la 1 aprilie 2025, pentru produsele cu alcool cu 4,4% de la 1 ianuarie 2025 iar pentru produsele energetice cu 6,1% de la 1 ianuarie 2025. Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 156/2024  privind unele măsuri fiscal-bugetare în domeniul cheltuielilor publice pentru fundamentarea bugetului general consolidat pe anul 2025, pentru modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru prorogarea unor termene Eliminare facilităților fiscale în sectoarele construcții, agricultură, industria alimentară și creare de programe pentru calculator. Neimpozitarea și neincluderea în baza lunară de calcul al contribuțiilor sociale obligatorii a sumei de 300 lei/lună pentru veniturile din salarii și asimilate salariilor, pentru veniturile ce nu depășesc nivelul de 4.300 lei inclusiv. Majorarea impozitului pe dividende de la 8% la 10% în anul 2025. Instituirea plafonului la microîntreprinderi de 250 mii euro în anul an 2025, față de 500 mii euro în anul 2024. Ordonanța Guvernului nr. 3/2025 pentru modificarea și completarea pentru modificarea și completarea art. 46^2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal Extinderea bazei de impozitare la impozitul specific pe cifra de afaceri realizată de agenții economici din sectoarele petrol si gaze naturale. Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 33/2025 privind aprobarea restituirii unor sume plătite la Fondul de Tranziție Energetică Restituirea unor sume din contribuția la Fondul de Tranziție Energetică. Legea nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare Majorarea impozitului pe dividende de la 10% la 16% începând cu 1 ianuarie 2026, cu încasări în ultimele luni ale anului 2025 ca urmare a distribuirii dividendelor în baza situațiilor financiare interimare întocmite în cursul anului 2025, cu reținerea cotei de impozit de 10%. Instituirea contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru pensiile care depășesc nivelul de 3.000 lei și pentru anumite beneficii sociale. Majorarea cotei standard de TVA de la 19% la 21% și ajustarea cotelor reduse de 5% și 9% la 11% pentru anumite bunuri și servicii începând cu 1 august 2025. Majorarea nivelului accizelor la produsele energetice cu 10%, alcool și băuturi alcoolice cu 10%, tutun cu 2,25% (țigarete) și pentru băuturile nealcoolice cu zahăr adăugat cu 10%. Majorarea de la 1 iulie 2025 a cotei de impozitare de 4% la impozitul pe cifra de afaceri realizată de instituțiile de credit. Majorarea taxării jocurilor de noroc. Memorandum privind veniturile din dividende prin care procentul de repartizare a profitului este de minim 90% față de 50% așa cum este reglementat prin Ordonanța Guvernului nr.64/2001. Veniturile din economia internă (exclusiv fondurile externe nerambursabile și donațiile) au fost în sumă de 586,98 miliarde lei în creștere cu 10,3% comparativ cu cele încasate în anul 2024. Veniturile fiscale au crescut, în termeni nominali, cu 10,8% față de anul precedent, iar ca procent în PIB cu 0,3 puncte procentuale de la 16,6% din PIB în anul 2024 la 16,9% din PIB în anul 2025. Încasările din impozitul pe profit de 41,01 miliarde lei, înregistrează o evoluție pozitivă față de perioada similară a anului 2024 de 14,0% (+5,03 miliarde lei). În structură încasările din impozitul pe profit de la agenții economici înregistrează o creștere cu 14,0% (+4,8 miliarde lei) și încasările din impozitul pe profit virat de băncile comerciale înregistrează o creștere de 10,5% (+0,3 miliarde lei). Gradul de realizare este de 100,5% (+0,2 miliarde lei) față de programul stabilit, fiind influențat de realizarea țintei stabilite atât pentru impozitul pe profit de la agenții economici cât și pentru băncile comerciale, precum și de sumele redirecționate din impozitul pe profit care se scad de 1,3 miliarde lei pentru sponsorizări și/sau acte de mecenat (Legea nr. 322/2021). Alte impozite pe venit, profit și câștiguri din capital în valoare de 5,12 miliarde lei, au înregistrat în perioada analizată, față de aceeași perioadă a anului 2024 o scădere de 11,0% (-0,6 miliarde lei). În structură, încasările din impozitul pe venitul microîntreprinderilor de 2,7 miliarde lei, înregistrează o scădere față de anul 2024 de 23,1% (-0,8 miliarde lei). Scăderea încasărilor din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor a fost influențată de măsura instituită prin O.U.G. nr. 156/2024 de reducere a plafonului de încadrare în sistemul de impozit pe veniturile microîntreprinderilor la echivalentul în lei 250.000 euro, începând cu 1 ianuarie 2025. Încasările din alte impozite pe venit, profit și câștiguri din capital au atins nivelul programat pentru perioada analizată gradul de realizare fiind de 100,0%. Încasările din impozitul pe venit în anul 2025 au totalizat 58,82 miliarde lei, în creștere cu 19,9% (+9,78 miliarde lei) comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent, cu un gradul de realizare de 101,0% (+0,56 miliarde lei) față de programul stabilit. În structură, încasările din impozitul pe venitul din salarii care dețin o pondere de aproximativ 62,4% din această categorie înregistrează față de aceeași perioadă a anului 2024 o dinamică de 20,2%, peste evoluția fondului brut de salarii de 9,3%. Evoluția pozitivă a încasărilor din impozitul pe venitul din salarii a fost influențată pozitiv de modificarea reglementărilor privind facilitățile fiscale acordate salariaților din sectorul construcții, agricol, industria alimentară și a activităților de creare de programe pentru calculator (O.U.G. nr. 156/2024), precum și de majorarea salariului minim brut pe țară garantat în plată (H.G 1506/2024). O evoluție pozitivă a veniturilor din această sursă a fost susținută de sporul încasărilor din impozitul pe veniturile din dividende (+77,8%), influență generată de majorarea cotei de impozitare de la 8% la 10% cu încasări consistente în luna ianuarie 2025 iar majorarea cotei de impozitare de la 10% la 16% începând cu 1 ianuarie 2026, a influențat încasările din ultimele luni ale anului 2025 în care reținerea cotei de impozit a fost de 10%. Încasările din impozitele și taxele pe proprietate au fost superioare cu 20,6%(+1,76 miliarde lei) comparativ cu anul 2024, gradul de realizare al programului fiind de 97,4%. Din totalul încasărilor din impozitele și taxele pe proprietate cea mai mare pondere o reprezintă încasările la bugetele locale (92,1%) iar în cadrul acestora veniturile din impozitul si taxa pe clădiri care reprezintă 70,1% din total încasări. Încasările din taxa pe valoarea adăugată au fost în perioada analizată în sumă de 133,90 miliarde lei, înregistrând o creștere a încasărilor din TVA cu 10,7% (+13,0 miliarde lei), comparativ cu încasările aferente aceleași perioade din anul 2024 și un grad de realizare al programului anual de 99,8% (-0,25 miliarde lei). În structură, TVA încasată s-a majorat cu 11,1% (+16,8 miliarde lei) față de aceeași perioadă a anului 2024 fiind influențată de modificările aduse prin Legea 141/2025, respectiv majorarea cotei standard de TVA de la 19% la 21%, eliminarea cotelor reduse de TVA de 9% și 5% și introducerea unei cote reduse de TVA de 11%, pentru bunuri și servicii precum cărți, activități culturale, hoteluri–restaurante–catering (HoReCa), locuințe s