Raportul anual al Consiliului Fiscal

confirme o majorare a numărului contribuabililor din economia fiscalizată, aşa cum ar fi fost de aşteptat dacă existau efecte de creştere a conformării la plata taxelor. De asemenea, media veniturilor lunare din TVA aferente produselor vizate de diminuarea taxei a scăzut în perioada octombrie 2013 – decembrie 2014 față de perioada septembrie 2012 – septembrie 2013 cu -54,5%, fiind în linie cu impactul estimat de runda întâi al reducerii cotei de TVA. Este adevărat însă că măsura poate fi privită mai degrabă ca având un caracter social (în urma aplicării acesteia prețurile s-au redus corespunzător) și totodată ca o modalitate de a îi sprijini pe agenții economici corecți în fața concurenței neloiale din partea celor din economia nefiscalizată. Totuși, aplicarea acestei măsuri a demonstrat faptul că simpla reducere a cotei de TVA nu reduce evaziunea fiscală, în acest sens fiind absolut necesare măsuri eficiente de control.

Evaluând eficienţa colectării impozitelor prin intermediul raportului dintre rata implicită de impozitare (definită ca raport între veniturile efectiv colectate pentru un anumit tip de impozit şi baza macroeconomică de impozitare corespunzătoare) şi rata legală de impozitare, observăm că gradul de eficienţă a taxării pentru TVA a scăzut substanţial în România comparativ cu perioada anterioară crizei economice, fenomen însă comun la nivelul grupului noilor state membre UE din Europa Centrală și de Est (NSM10). După o relativă stabilitate a indicelui în perioada 2010-2013, se remarcă o deteriorare semnificativă a acestuia în anul 2014, probabil pe fondul creşterii evaziunii fiscale.

Execuția bugetară la finalul anului 2014, exprimată potrivit standardelor ESA 2010, indică de asemenea o dinamică anuală nefavorabilă semnificativă şi contrară a veniturilor din TVA (-1,67% faţă de 2013) față de baza macroeconomică relevantă (+5,8%). Astfel, nivelului eficienței taxării comparativ cu anul precedent a cunoscut o descreștere importantă de la 0,56 în 2013, la 0,52 în 2014. Practic, România încasa la nivelul anului 2014 din taxarea consumului prin TVA doar 12,38%, față de o cotă legală standard de 24%. Dacă excludem impactul reducerii TVA la pâine și produse de panificație (circa 241 mil. lei în 2014 față de 2013 considerând și aplicarea măsurii de la 1 septembrie 2013), cota implicită de impozitare se majorează marginal cu 0,02 pp până la un nivel de 12,4%, iar indicele de eficiență rămâne practic acelaşi.

41