Raportul anual al Consiliului Fiscal

Prin comparație cu gradul de eficienţă a taxării în cazul TVA la nivelul anului 2015 aferent grupului noilor state membre UE din Europa Centrală și de Est (NSM ECE), valoarea de 0,72 înregistrată de România, este semnificativ inferioară celei înregistrate în Slovenia (0,98), Estonia (0,93), Ungaria (0,91), Bulgaria (0,86) și Republica Cehă (0,83). România a colectat în 2015 8,17% din PIB din venituri din TVA (execuție ESA 2010), faţă de 8,35% din PIB în Slovenia, 8,93% în Bulgaria, 9,15% în Estonia și 9,81% în Ungaria, în condiţiile în care cota medie ponderată de TVA în aceste țări era de 16,5% în Slovenia, 17,1% în Bulgaria, 18,8% în Estonia și 21,7% în Ungaria; România înregistrând o cotă medie ponderată de 18,4%25. La nivelul anului 2015, o eficiență mai redusă a taxării conform definiției de mai sus era observabilă în Lituania, Letonia, Polonia și Slovacia. Se poate remarca însă un salt semnificativ în acest clasament înregistrat de România în anul 2015, respectiv un avans de 4 locuri până pe poziția a șasea.

                                 Tabelul 7: Eficiența taxării - TVA
           Cota standard a          Rata de taxare
                                                         Indice de eficiență
 Țara            TVA                   implicită*                                  Poziție
                                                             a taxării**
                  (%)                     (%)
         2013 2014 2015 2013 2014 2015 2013 2014 2015 2013 2014 2015
BG        17,2 17,2 17,1 14,9 14,2 14,7 0,87 0,82 0,86                         2     4     4
CZ        18,9 18,9 18,8 15,0 15,4 15,6 0,79 0,82 0,83                         4     5     5
EE        18,9 18,8 18,8 16,0 16,8 17,6 0,85 0,89 0,93                         3     2     2
LV        19,5 19,4 19,4 12,1 12,4 12,5 0,62 0,64 0,65                         8     7     9
LT        19,4 19,4 19,3 11,9 12,1 12,1 0,61 0,62 0,63                         9     9     10

HU        22,9 21,8 21,7 17,1 18,6 19,8 0,75 0,85 0,91                         5     3     3
PL        16,9 16,8 17,1 11,6 11,9 12,0 0,68 0,71 0,70                         6     6     7
RO        21,5 20,8 18,4 13,5 12,7 13,3 0,63 0,61 0,72                         7     10    6
SI        15,4 16,4 16,5 15,4 15,9 16,1 1,00 0,97 0,98                         1     1     1
SK        18,7 18,9 18,7 11,2 11,7 12,4 0,60 0,62 0,66                         10    8     8
Sursa: CE, Eurostat, MFP, calcule Consiliul fiscal

• * Calculată ca raport între „venituri din TVA” (cod ESA D211R) și „consumul final al

gospodăriilor populației și al IFSLSG”(cod ESA P31_S14_S15). În cazul României, veniturile aferente anilor 2013, 2014 și 2015 includ veniturile temporare suplimentare obținute ca urmare a implementării schemei de compensare „în lanț” a arieratelor (+972 mil. lei în 2013, +473 mil. lei în 2014, respectiv +157 mil. lei în 2015). ** Calculat ca raport între rata de taxare implicită și cota medie ponderată de TVA.

25 Diferența față de cota standard de 24% și cota medie ponderată provine în mare parte din extinderea cotei reduse de TVA la alimente, acestea având o pondere ridicată în coșul de consum, respectiv de 37,3%.

47