Raportul anual al Consiliului Fiscal

Chiar și în aceste condiții, România a încasat în anul 2016 din taxarea consumului prin TVA doar 11,2%, față de cota legală standard de 20% sau de o cotă medie ponderată de 14,6%.

Graficul 7: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficienţă a colectării aferente TVA în România

     15,00                             14,97                                                                 0,80
                                                                14,57
     14,50                                         14,22                              14,07
     14,00                                                                                                   0,75
                                                                          13,45        0,76        0,77
     13,50
                           12,92                                                                             0,70
     13,00                                                                             0,71        0,72
     12,50                                                      0,68                                         0,65
     12,00     11,80                   0,66
                                                   0,65                    0,65
     11,50                  0,63                                                                  11,17      0,60

                                                                0,62
     11,00                             0,60        0,59                    0,60
                            0,58                                                                             0,55
     10,50
                0,55
     10,00                                                                                                   0,50
      9,50
                0,50
      9,00                                                                                                    0,45
                2009         2010        2011        2012        2013      2014        2015         2016
             Rata implicită de taxare la TVA
             Indice de eficiență, baza de impozitare include autoconsumul populației (scala din dreapta)

Indice de eficiență, din baza de impozitare se exclude autoconsumul populației (scala din dreapta)

Sursa: calcule Consiliul fiscal

Prin comparație cu gradul de eficiență a taxării în cazul TVA la nivelul anului 2016 aferent grupului noilor state membre UE din Europa Centrală și de Est (NSM ECE), valoarea de 0,7232 înregistrată de România, este semnificativ inferioară celei înregistrate în Slovenia (0,98), Estonia (0,95), Bulgaria (0,91), Ungaria (0,86) și Republica Cehă (0,85). România a colectat în anul 2016 6,5% din PIB din venituri din TVA (execuție ESA 2010), faţă de 8,3% din PIB în Slovenia, 9,4% în Bulgaria, Estonia și Ungaria, în condiţiile în care cota medie ponderată de TVA în aceste țări era de 16,4% în Slovenia, 17,0% în Bulgaria, 18,6% în Estonia și 21,8% în Ungaria; România înregistrând o cotă medie ponderată de 14,6%33. La nivelul anului 2016, o eficiență mai redusă a taxării conform definiției de mai sus era observabilă în Lituania, Letonia, Polonia și Slovacia. În acest clasament,

32 În Tabelul 7, pentru comparație, se folosește aceeași bază de impozitare pentru toate țările, respectiv consumul final al gospodăriilor populației și al IFSLSG, inclusiv autoconsumul populației. 33 Diferența față de cota standard de 20% și cota medie ponderată provine în mare parte din extinderea cotei reduse de TVA la alimente, servicii de restaurante și catering și pentru apă potabilă pentru irigaţii în agricultură, acestea având o pondere ridicată în coșul de consum, respectiv cumulat, de 35,2%.

51