Raportul anual al Consiliului Fiscal

ultimele locuri în fiecare dintre ultimii trei ani. Pe ansamblul clasamentului se observă o eterogenitate sporită a indicelui de eficiență, diferența dintre prima și ultima clasată fiind de peste 60 pp. Și aici se remarcă dificultatea estimării datelor la nivelul anului 2020 (sub efectul manifestării pandemiei COVID- 19) cu potențiale consecințe asupra rezultatelor, mai multe țări suferind reduceri semnificative ale indicelui de eficiență a colectării (Letonia -0,08, Ungaria -0,07, Lituania -0,06), în timp ce România a înregistrat o creștere de 0,07. Este de așteptat ca revizuirile ulterioare ale seriilor de date să ofere o imagine mai veridică asupra evoluției eficienței colectării veniturilor din impozitele plătite de gospodării în statele NSM ECE.

                             Tabelul 8: Eficiența taxării – impozitul pe venit
                                     Rata de impozitare
           Cota legală de impozit                            Indicele de eficiență a
                                        implicită**                                           Poziție
   Țara        pe venit* (%)                                     impozitării***
                                            (%)
           2018    2019     2020    2018 2019 2020           2018    2019     2020     2018    2019     2020
 BG         10,0    10,0    10,0     9,5     8,9     9,1     0,95    0,89     0,91      2        2       2
 CZ         15,0    15,0    15,0     10,9    11,2    11,4    0,72    0,75     0,76      5        6       6
 EE         20,0    20,0    20,0     15,7    15,3    16,2    0,78    0,76     0,81      4        5       4
 LV         23,0    23,0    23,0     16,1    16,8    15,0    0,70    0,73     0,65      7        7       7
 LT         15,0    20,0    20,0     11,8    16,4    15,3    0,79    0,82     0,76      3        3       5

 HU         15,0    15,0    15,0     16,0    16,4    15,3    1,07    1,09     1,02      1        1       1
 PL         25,0    25,0    24,5     16,3    16,1    15,2    0,65    0,64     0,62      8        8       8
 RO         10,0    10,0    10,0     7,2     7,8     8,5     0,72    0,78     0,85      6        4       3
 SI         33,2    33,2    32,8     14,2    13,8    13,4    0,43    0,42     0,41     10       10      10
 SK         22,0    22,0    22,0     12,4    12,9    11,4    0,56    0,59     0,52      9        9       9
Sursa: CE, Eurostat, calcule Consiliul Fiscal

• * În cazul țărilor cu sistem de impozitare progresiv (Letonia, Lituania, Polonia, Slovenia, Slovacia), cifra

raportată reprezintă media cotelor de impozitare. ** Calculată ca raport între „impozite curente plătite de gospodării și IFSLSG pe venit, avere etc. către guvern și restul lumii” și „câștigurile salariale brute” (cod ESA D11), acestea neincluzând contribuțiile sociale plătite de angajator. Baza de impozitare utilizată pentru Cehia este „remunerarea angajaților”, care include contribuțiile plătite de angajator, având în vedere utilizarea „super-grossing” în determinarea impozitului pe venit datorat. *** Calculat ca raport între rata de impozitare implicită și cota legală.

III.4.3. Contribuții de asigurări sociale Veniturile din CAS în standarde cash, nete de impactul schemelor de compensare, s-au situat la finalului anului 2020 la un nivel de 111,7 mld. lei, acesta fiind inferior cu aproximativ 12,3 mld. lei (-9,9%) față de estimările din proiectul de buget în condițiile în care, pe fondul manifestării efectelor pandemiei COVID- 19, numărul mediu de salariați a scăzut cu 1,4%, comparativ cu proiecția inițială de +1,9%, iar salariul

63