Raportul anual al Consiliului Fiscal

obligațiilor amânate la plată de către agenții economici, estimările privind veniturile din impozitele curente plătite de gospodării pentru anul 2020 (conform metodologiei ESA), au un caracter provizoriu, iar rezultatele obținute trebuie tratate cu prudență. Este de așteptat ca revizuirile ulterioare ale acestor estimări să ofere o imagine mai veridică privind evoluția eficienței colectării impozitului pe veniturile gospodăriilor. După cum se poate observa în Graficul 11, indicele de eficiență a colectării impozitelor plătite de gospodării a atins minimul perioadei 2013-2020 în anul 2018 (0,72) pe fondul transferului contribuțiilor de la angajat la angajator care a antrenat scăderea bazei de calcul a impozitului pe venit, iar efectul total a depășit reducerea cotei legale de la 16% la 10%, fiind echivalent unei reduceri a cotei de impozit pe venit la 9,33% care permite comparația cu anii anteriori. Prin urmare, considerând o cotă legală echivalentă de 9,33%, indicele de eficiență a taxării ar fi consemnat o valoare îmbunătățită de 0,77 însă, chiar și în aceste condiții, se putea observa o înrăutățire a colectării în cazul impozitelor plătite de gospodării față de anul 2017. Anul 2019 a marcat intrarea indicelui de eficiență a colectării pe un trend

crescător ca urmare a dinamicii mai accentuate a veniturilor față de baza macroeconomică relevantă (salariile brute la nivel agregat). În anul 2020 indicele de eficiență a colectării a înregistrat un nivel de 0,85, comparativ cu 0,78 în 2019, sensul acestei evoluții fiind în concordanță cu concluziile analizei comparative dintre proiecția ex-post a acestui agregat bugetar și încasările efective din execuția cash, însă, așa cum menționam anterior, rezultatul trebuie interpretat cu prudență, datele fiind provizorii.

Graficul 11: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficiență a colectării aferente impozitului pe venit în România

        16                                               0.89      0.88                                                1.0
                              0.85              0.87                       0.85                               0.85
        14                                                                          0.80                               0.9
              0.75    0.78                                                                            0.78
                                       0.70                                                  0.72                      0.8
        12
                                                                                                                       0.7
        10                                                                                                             0.6
         8                                                                                                             0.5

         6                                                                                                             0.4
                                                                                                                       0.3
         4
                                                                                                                       0.2
         2
               12.0

12.4

13.7

11.2

13.9

14.3

14.1

13.7

12.8

0.1 7.2

7.8

8.5

         0                                                                                                             0.0
              2009    2010     2011     2012    2013     2014      2015    2016    2017     2018     2019     2020

                Cota implicita de taxare a impozitului pe venit              Indice de eficienta (scala din dreapta)

Sursa: CE, Eurostat, calcule Consiliul Fiscal

Evoluția indicelui de eficiență a colectării pe parcursul ultimilor doi ani se resimte și în cazul comparației cu celelalte state NSM ECE. Astfel, România a urcat trei poziții față de clasamentul din anul 2018 (de pe locul al șaselea pe locul al treilea), situându-se în urma Ungariei (1,02) și Bulgariei (0,91). Este de reținut că Ungaria și Bulgaria s-au menținut pe primele două poziții pe parcursul ultimilor trei ani, înregistrând valori ale indicilor de eficiență semnificativ mai mari decât celelalte state analizate. O constanță a evoluțiilor se remarcă și în partea de jos a clasamentului, Slovenia (0,41) și Slovacia (0,52) ocupând

62