Raportul anual al Consiliului Fiscal

față de 0,69 (respectiv 0,74) în 2019, rezultatele fiind în concordanță cu analiza realizată pe baza comparației dintre proiecția ex-post a acestui agregat bugetar și încasările efective din execuția cash a anului 2020.

                                      Tabelul 6: Eficiența taxării - TVA
            Cota medie ponderată a          Rata de taxare       Indicele de eficiență a
     Țara                                                                                         Poziție
                   TVA (%)                  implicită* (%)              taxării**
            2018   2019     2020     2018      2019     2020    2018     2019     2020     2018 2019 2020
  BG        16,9   16,7     16,7     15,2      15,6     15,6     0,90      0,93    0,94    4       4        4
  CZ        18,8   18,7     18,7     15,9      16,0     15,9     0,85      0,85    0,85    5       5        5
  EE        18,6   18,6     18,6     17,9      18,0     18,3     0,96      0,97    0,98    3       1        2
  LV        19,3   19,2     19,3     14,2      14,5     15,5     0,74      0,76    0,80    7       7        7
  LT        19,2   19,1     19,0     12,6      13,0     13,3     0,66      0,68    0,70    10      10       10
  HU        19,9   20,4     20,2     19,3      19,3     19,9     0,97      0,95    0,99    2       3        1
  PL        17,1   17,1     17,1     13,9      13,8     14,1     0,81      0,81    0,82    6       6        6

  RO        14,5   14,2     14,1     9,9       9,9      10,0     0,68      0,69    0,71    9       9        9
  SI        15,9   15,9     15,9     15,8      15,3     15,5     0,99      0,96    0,98    1       2        3
  SK        17,3   17,1     16,9     12,5      12,8     12,7     0,73      0,75    0,75    8       8        8
Sursa: CE, Eurostat, calcule Consiliul Fiscal
*Calculată ca raport între „venituri din TVA” (cod ESA D211REC) și „consumul final al gospodăriilor
populației și al IFSLSG” (cod ESA P31_S14_S15). În cazul României, veniturile din TVA includ încasările
suplimentare temporare rezultate în urma implementării schemei de compensare „în lanț” a arieratelor
(205,5 mil. lei în 2018, 96,4 mil. lei în 2019, respectiv 123,8 mil. lei în 2020).
** Calculat ca raport între rata de taxare implicită și cota medie ponderată a TVA.

Prin comparație cu gradul de eficiență a colectării TVA la nivelul anului 2020, aferent grupului noilor state membre UE din Europa Centrală și de Est (NSM ECE), valoarea de 0,7164 înregistrată de România, este semnificativ inferioară celor înregistrate de Ungaria (0,99), Estonia și Slovenia (fiecare având indicele de eficiență de 0,98), Bulgaria (0,94), Cehia (0,85), Polonia (0,82) și Letonia (0,80). Astfel, în anul 2020 România a colectat venituri din TVA reprezentând doar 6,1%65 din PIB (conform metodologiei ESA 2010), față de 9,9% din PIB în Ungaria, 9,4% din PIB în Bulgaria, 9% din PIB în Estonia, 8,7% din PIB în Letonia, 8% din PIB în Polonia, 7,6% din PIB în Slovenia și 7,5% din PIB în Cehia. Totodată, cotele medii ponderate ale TVA din aceste țări erau de 20,2% în Ungaria, 19,3% în Letonia, 18,7% în Republica Cehă, 18,6% în Estonia, 17,1% în Polonia, 16,7% în Bulgaria și 15,9% în Slovenia, în timp ce România a înregistrat o cotă medie ponderată de doar 14,1%. În acest sens, trebuie remarcat că începând cu anul 2016 România are cea mai redusă cotă medie ponderată a TVA comparativ cu celelalte state NSM ECE, în urma

64 În Tabelul 6, pentru comparabilitate, se folosește aceeași bază de impozitare pentru toate țările, respectiv consumul final al gospodăriilor populației și al IFSLSG, inclusiv autoconsumul populației. 65 Reprezentând cel mai redus nivel al veniturilor din TVA (exprimat ca procent în PIB) dintre toate cele 10 țări analizate.

54