Raportul

pe tipuri de impozite și taxe, pe • actualizarea datelor macroeconomice de segmente de contribuabili și pe sectoare intrare pentru modelului de estimare a de activitate, fiind dezvoltați o serie de decalajului fiscal la impozitul pe venit indicatori de risc, prin întocmirea de pentru anul 2023, modificarea/adaptarea rapoarte de dezvoltare, astfel: modelului de estimare în conformitate cu Contribuabilii care au obligații fiscale restante și figurează cu sediul social/domiciliul fiscal la aceeași adresă Persoana analizată figurează cu diferențe între impozitul minim pe cifra de faceri declarat în situațiile financiare anuale și cel declarat în Declarația privind impozitul pe profit - D101 Persoana impozabilă obligată la plata impozitului pe profit înregistrează neconcordanțe la completarea Declarațiilor D101, pentru 2 perioade consecutive (ani) Contribuabilul înregistrează o marjă a profitului operațional (EBIT margin) inferioară valorii mediane a marjei profitului operațional pe domeniu de activitate Persoana impozabilă care efectuează achiziții intracomunitare de bunuri perisabile nu declară livrări pe teritoriul național, livrări intracomunitare de bunuri, sau exporturi, în perioada următoare efectuării acestor achiziții 21 0 3 R e d u c e r e a d e c a l a j u l u i f i s c a l • dezvoltarea și implementarea unei soluții • dezvoltarea și implementarea unui modul informatice de analiză avansată a datelor de valorificare a datelor și informațiilor cu privire la tranzacțiile din sistemele RO e-factura și RO e-AMEF naționale/intracomunitare care are ca care are ca scop efectuarea unor analize scop generarea unor alerte bazate pe specifice bazate pe indicatori de risc. scenarii de risc din sfera fraudei intracomunitare de TVA; Agenția va desfășura, până la finalul anului prestarea activității de asistență medicală 2025, la nivel național, un nou program de sau stomatologică. Prin această inițiativă, conformare ce se adresează persoanelor ANAF urmărește consolidarea unei relații de fizice înregistrate sub forma cabinetelor parteneriat cu contribuabilii și promovarea medicale individuale sau ca persoană fizică conformării voluntare, ca pilon esențial al independentă și care realizează venituri din eficienței sistemului fiscal. 22 0 3 R e d u c e r e a d e c a l a j u l u i f i s c a l Activitatea de combatere a erodării bazei combaterii erodării bazei impozabile și a impozabile și a transferului profiturilor transferului profiturilor. În perioada de referință au fost finalizate Din perspectiva combaterii erodării bazei analizele de specialitate pentru 5 cazuri impozabile ANAF asigură implementarea a privind prevenirea și combaterea erodării trei acțiuni (din cele patru standarde bazei impozabile și transferului profiturilor. minime ale BEPS1), respectiv: În urma evaluărilor efectuate, pentru 4 • Acțiunea 5 BEPS -”Practici fiscale dintre cazuri, concluziile analizelor nu au dăunătoare”, corespondent la nivelul confirmat încadrarea într-o situație de Uniunii Europene - Directiva erodare, cazurile respective fiind închise. 2015/2376/UE (Directiva DAC3) După emiterea analizei de specialitate, un Schimbul de informații în ceea ce privește caz a fost suspendat întrucât este vizat într- soluțiile fiscale individuale anticipate și un dosar aflat pe rolul instanței penale, fiind acordurile de preț în avans cu aplicare aplicabile dispozițiile legii penale. transfrontalieră constituie un element La finalul primului semestru al anului se esențial al unei cooperări administrative aflau în etapa de analiză/studiu 8 cazuri eficace, implică un flux de informații care vizează contribuabili selectați cu bilateral între autoritățile fiscale sprijinul echipelor de specialitate, iar un competente din două țări și vizează date număr de 2.337 de contribuabili se aflau în care sunt în mod previzibil relevante în procedura de selectare, în vederea legătură cu o varietate de impozite și taxe identificării cazurilor ce urmează a fi aplicate persoanelor juridice implicate. reținute pentru analiza specifică domeniului 1 Base Erosion and Profit Shifting (Erodarea bazei impozabile și de transfer al profiturilor) 23 0 3 R e d u c e r e a d e c a l a j u l u i f i s c a l În semestrul I 2025, informațiile primite prin Scopul schimbului de informații Country-by- schimbul internațional obligatoriu de Country (CbC) este de a promova informații, prezentate mai sus, au fost transparența fiscală la nivel global și de a transmise organului fiscal competent care sprijini administrațiile fiscale în combaterea administrează din punct de vedere fiscal practicilor de erodare a bazei impozabile și respectivii contribuabili în vederea de transfer al profiturilor (BEPS). valorificării în cadrul activității de analiză Ca urmare a derulării în anul 2024 a acțiunii de risc. În cazul în care, ca urmare a de transmitere a Notificării de conformare analizei de risc, a fost selectat un pentru nedepunerea Formularului R404 contribuabil pentru care s-au primit „Raport pentru fiecare țară în parte”, informații de natura celor menționate acțiune care a avut ca scop creșterea (decizii fiscale anticipate cu aplicare conformării fiscale a contribuabililor, transfrontalieră și acorduri de preț în precum și creșterea calității datelor care fac avans), organele de inspecție fiscală obiectul schimbului de informații, s-a competente au verificat în cadrul acțiunii de asigurat și în semestrul I 2025 asistență și control fiscal și informațiile primite și au îndrumare metodologică și au fost transmise transmis, semestrial, rezultatul acestor răspunsuri la solicitările suplimentare de verificări structurii de coordonare a informații. combaterii erodării bazei impozabile. În perioada 01 ianuarie – 30 iunie 2025 au • Acțiunea 13 BEPS – “Raportarea pentru fost transmise 9.249 de schimburi de fiecare țară în parte (CbC)” corespondent informații privind rapoartele CbC și au fost la nivelul Uniunii Europene - Directiva primite 926 schimburi de informații privind 2016/881/UE (Directiva DAC4) rapoartele CbC. 24 0 3 R e d u c e r e a d e c a l a j u l u i f i s c a l Activitatea de inspecție fiscală baza documentelor existente la dosarul fiscal, precum și pe baza oricăror În vederea creșterii conformării la declarare informații și documente transmise de a contribuabililor, ANAF, prin organul de terți sau deținute, care au relevanță inspecție fiscală, desfășoară în prezent două pentru determinarea situației fiscale. tipuri de activități care presupun interacțiunea de la distanță cu În acest context, ANAF a realizat contribuabilul: următoarele activități: • emiterea notificărilor de conformare, • a emis un număr de 6.660 notificări de care reprezintă un document prin care conformare pentru riscuri fiscale ANAF transmite contribuabililor (plătitori estimate, în sumă de 839,54 mil. lei; prezumtivi a fi selectați pentru • a efectuat 18.241 verificări documentare efectuarea inspecției fiscale), riscurile la contribuabili persoane juridice şi fizice fiscale identificate, în scopul reanalizării (12.842 la contribuabili persoane juridice situației fiscale și îndeplinirii obligațiilor şi 5.399 la contribuabili persoane fizice); fiscale, conform prevederilor legale, ori • ca urmare a verificărilor documentare au al clarificării riscurilor fiscale notificate, fost stabilite sume suplimentare în după caz; valoare totală de 365,34 mil. lei (319,35 • efectuarea de acțiuni de verificare mil. lei la contribuabili persoane juridice documentară care constau în realizarea şi 45,99 mil. lei contribuabili persoane unei analize de coerență a situației fizice). fiscale a contribuabilului/plătitorului pe 25  0 3 R e d u c e r e a d e c a l a j u l u i f i s c a l În semestrul I 2025, ponderea acțiunilor de prin PNRR, în ceea ce privește sporirea verificare documentară în total acțiuni de numărului de audituri fiscale (inspecții control fiscal este de 62,08% (Ținta PNRR fiscale și verificări documentare) cu 10% 223 până în Q4 2025 - 60%). Contribuabilii până în Q4 2025, în perioada ianuarie - iunie care nu și-au corectat riscurile fiscale ca 2025, se constată o creștere cu 129,48% a urmare a notificărilor de conformare au fost numărului de audituri fiscale efectuate la supuși acțiunilor de inspecție fiscală. contribuabili persoane fizice și juridice, față de aceeași perioadă a anului 2020. Ținând cont de Ținta 224 asumată de ANAF 1,3 mld. lei 5,74 mil. lei sume suplimentare 680 amenzi 1,25 mld. lei persoane juridice 5,65 mil. lei persoane juridice 0,05 mld. lei persoane fizice 0,09 mil. lei. lei persoane fizice 11.144 Inspecții fiscale 8.073 persoane juridice 3.071 persoane fizice 460,66 mil. lei 147,83 mil. lei diminuarea 92 măsuri asigurătorii pierderii fiscale 142,96 mil. lei persoane juridice 235,09 mil. lei prejudiciu 4,87 mil. lei persoane fizice 291 sesizări 233,55 mil. Lei prejudiciu persoane juridice 1,54 mil. lei prejudiciu persoane fizice 26 0 3 R e d u c e r e a d e c a l a j u l u i f i s c a l În vederea identificării eventualelor riscuri Convenția Fiscală Model OCDE în toate fiscale, în perioada ianuarie-iunie 2025, au cele 89 de tratate fiscale; fost efectuate 4.528 controale • Urmare Cadrului de Raportare Statistică inopinate/constatări la fața locului. MAP, România a transmis statisticile sale Intensificarea acțiunilor în domeniul MAP în termenul limită OCDE (30 mai prețuri de transfer și acorduri de preț în 2025) și s-a asigurat cu privire la alinierea avans cu celelalte state în ceea ce privește “data de începere”, în coordonare cu toți În urma evaluărilor procesului de aderare al partenerii de tratat; României din septembrie 2023 și noiembrie 2024 și a recomandărilor prezentate în • În ceea ce privește abordarea Scrisorile transmise de Forum on Tax recomandărilor rămase privind Acțiunea Administration - Mutual Agreement 14 BEPS – “ Eficientizarea mecanismelor Procedures (FTA MAP Forum), ANAF a de soluționare a litigiilor” au fost întreprins următoarele măsuri: implementate următoarele măsuri: creșterea numărului de formări • Peste 70 de documente de poziție au fost specializate în acest domeniu, schimbate cu partenerii de tratat și au îmbunătățiri ale procedurilor interne care fost organizate peste 10 reuniuni pentru a vizează alinierea la termenul mediu de discuta pe fondul cazurilor. De la prima soluționare de 24 de luni, definirea unor evaluare a aderării, în luna septembrie roluri clare pentru fiecare membru al 2023, au fost soluționate 21 de cazuri. echipei. Totodată, România a inclus prevederile articolului 25 ”Procedură Amiabilă” din 27 0 3 R e d u c e r e a d e c a l a j u l u i f i s c a l În semestrul I 2025 au fost emise 2 acorduri în sumă totală de 1,11 mld. lei. de preț în avans și sunt în curs de avizare un Au fost înaintate organelor de urmărire număr de 7, au fost realizate 4 analize ale