Raportul

prejudiciu persoane fizice Număr inspecții fiscale și verificări documentare în perioada 2021-2025 40,000 28.42 30 35,000 25 23.29 30,000 18.06 18.15 20 25,000 20,000 12.22 15 15,000 10 10,000 5 5,000 0 0 2021 2022 2023 2024 2025 Număr inspecții fiscale (IF) Număr verificări documentare (VD) Număr IF+VD/inspector 24 0 4 R e d u c e r e a d e c a l a j u l u i f i s c a l Activitatea de antifraudă fiscală Pe linia descoperirii și combaterii evaziunii fiscale, inspectorii antifraudă au cuantificat/estimat implicații fiscale (reprezentând TVA, impozite, contribuții sociale și alte creanțe) în sumă totală de 2,66 mld. lei. Au fost înaintate organelor de urmărire penală 820 acte de sesizare, pentru prejudicii în sumă totală de 1,31 mld. lei. Valoarea actelor de sesizare cu prejudiciu mai mare de 1 milion lei reprezintă 88,1% din valoarea totală a prejudiciului aferent actelor de sesizare înaintate organelor de urmărire penală. Suplimentar, față de actele de sesizare întocmite și înaintate organelor de urmărire penală, structurile de antifraudă fiscală, au efectuat verificări și, ulterior, au transmis direct organelor de urmărire penală (poliție, DNA, DIICOT, parchete etc), la solicitarea acestora și în completarea unor dosare penale, 69 de procese-verbale cu implicații fiscale în valoare totală de 1,43 mld. lei. Au fost instituite 680 măsuri asigurătorii în sumă de 974,88 mil. lei. 2,66 mld. lei 143,41 mil. lei implicaţii fiscale cuantificate/ implicații fiscale din 69 estimate (reprezentând TVA, 88,1% procese verbale transmise impozite, contribuţii sociale, organelor de urmărire alte creanţe) penală, suplimentar față de valoarea actelor de sesizare actele de sesizare întocmite cu prejudiciu mai mare de 1,31 mld. lei 1 mil. lei, ca procent în total suma totală a valoare prejudiciu aferent prejudiciilor provenite actelor de sesizare înaintate 974,88 mil. lei din 820 acte de sesizare, organelor de urmărire penală suma celor 680 măsuri înaintate organelor de asigurătorii instituite urmărire penală Analizând ultimii 5 ani, valoarea totală a prejudiciilor identificate în 2025 este de aproximativ 1,6 ori mai mare decât în anul 2021 (794,1 mil.lei) și aproape dublă față de 2024, ceea ce arată o creștere a capacității ANAF de a cuantifica și sesiza fraude fiscale, susținută de extinderea volumului de acte de sesizare transmise organelor de urmărire penală. 25 0 4 R e d u c e r e a d e c a l a j u l u i f i s c a l Pe linia prevenirii evaziunii fiscale au fost aplicate 13.532 sancțiuni contravenționale principale (12.789 amenzi și 743 avertismente), valoarea totală a amenzilor însumând 154,79 mil. lei. În ceea ce privește confiscările de numerar, venituri din activităţi ilicite şi bunuri, valoarea totală estimată a acestora este de 240,78 mil. lei. Suspendări de activitate au fost dispuse la 579 de contribuabili, din care 539 contribuabili pentru abateri de la prevederile legale privind dotarea şi utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale. Totodată, urmare activităţii de verificare documentară desfăşurată de către inspectorii DGAF, pentru 1.403 entităţi au fost emise decizii de impunere, valoarea obligaţiilor stabilite însumând 336,17 mil. lei. 13.532 confiscări numerar, verificări documentare venituri din activități sancțiuni contravenționale ilicite și bunuri 336,17 mil. lei principale valoarea obligațiilor stabilite 154,79 mil. lei 240,78 mil. lei pentru 1.403 entități valoarea totală a amenzilor valoarea totală estimată Indicatori de rezultat care au înregistrat creșteri în anul 2025, comparativ cu anul precedent 26 0 4 R e d u c e r e a d e c a l a j u l u i f i s c a l Intervenții cu impact major* ale inspectorilor antifraudă fiscală, pe parcursul anului 2025: 18 mil. lei amenzi antifraudă aplicate comercianților care au încălcat regulile de plafonare a prețurilor la alimentele de bază, în urma desfășurării unor acțiuni operative de control în cadrul unui de mers național care a avut ca obiectiv verificarea și respectarea prevederilor OUG nr. 67/2023 Acțiunii antifraudă în cadrul cadrul unor complexuri comerciale și logistice 8 mil. lei implicații fiscale, 3 mil. lei amenzi, peste 17 mil. lei sume bani și bunuri confiscate Control operativ, având în vedere riscul fiscal corespunzător activităților asociate achiziției, transportului, depozitării și comercializării de bunuri cu risc fiscal ridicat. Fraudã masivã în domeniul ride-sharing 175 mil. lei mãsuri asiguratorii 128 de companii de transport alternativ (ride-sharing), care funcționau la negru, fãrã a declara fiscal veniturile generate și fãrã a înregistra legal contractele de muncã ale șoferilor Fabrică neautorizată de dispozitive electronice de vapat, ascunsă într-o hală de aproximativ 300 de metri pătrați livrări intracomunitare nedeclarate de 3,8 mil. euro Operațiuni de amploare împotriva evaziunii din comerțul online peste 25 mil. lei ANAF vizat activitatea a peste 200 de firme nerezidente în România, care au vândut bunuri local, fără a plăti TVA Un mecanism complex prin care patru firme înrudite între ele au creat un circuit economic fals pentru a evita plata taxelor și a obține ilegal rambursări de TVA fraudă fiscală de peste 55 mil. lei * cu titlu exemplificativ, din considerente de sinteză, este prezentată o selecție restrânsă a acțiunilor antifraudă, fără a reprezenta un clasament al importanței acestora. Detalii despre alte intervenții sunt disponibile pe pagina de Facebook ANAF și pe site-ul oficial: https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/comunicate 27 0 4 R e d u c e r e a d e c a l a j u l u i f i s c a l Activitatea de combatere a erodării bazei impozabile și a transferului profiturilor Din perspectiva combaterii erodării bazei impozabile, ANAF asigură implementarea a trei acțiuni (din cele patru standarde minime ale BEPS*), respectiv: Acțiunea 5 BEPS -”Practici fiscale dăunătoare”, corespunzătoare la nivelul Uniunii Europene - Directiva (UE) 2015/2376 (Directiva DAC3); În anul 2025, un număr de 48 de decizii fiscale cu aplicare transfrontalieră, aferente unui număr de 48 de contribuabili, primite prin schimbul internațional obligatoriu de informații, au fost transmise către organul fiscal competent care administrează, din punct de vedere fiscal, contribuabilii respectivi, în vederea valorificării acestora în cadrul activității de analiză de risc. De asemenea, au fost transmise, prin schimbul de informații către alte state, 10 decizii fiscale individuale (soluții fiscale anticipate și acorduri de preț în avans cu aplicare transfrontalieră). Acțiunea 13 BEPS – “Raportarea pentru fiecare țară în parte (CbC)”, corespunzătoare la nivelul Uniunii Europene - Directiva (UE) 2016/881 (Directiva DAC4); A fost asigurat schimbul automat obligatoriu de informaţii cu privire la raportul pentru fiecare ţară în parte (CbC). Astfel, în anul 2025 au fost transmise către alte jurisdicții 10.190 schimburi CbC, iar România a primit 1.813 schimburi CbC. Totodată, au fost întreprinse demersuri pentru asigurarea alinierii României la standardele OCDE și ale Uniunii Europene, în contextul procesului de aderare la OCDE. Au fost efectuate 255 de analize BEPS și au fost elaborate și avizate 255 de rapoarte de analiză privind potențiale riscuri de erodare a bazei impozabile și de transfer al profiturilor din valorificarea datelor și informațiilor din raportul pentru fiecare țară în parte. De asemenea, s-a inițiat și desfășurat, prin comunicat de presă, o campanie proactivă de conștietizare privind Raportul pentru fiecare țară în parte R404 (Country by Country Report) pentru anul 2024, încurajând entitățile constitutive din România ale grupurilor de întreprinderi multinaționale să participe la conformarea voluntară privind respectarea obligațiilor de raportare fiscală internațională, pentru a se asigura un sistem fiscal echitabil, prevenind practici precum erodarea bazei impozabile și transferul profiturilor, în acord cu standardele OCDE, precum și cu legislația românească. * Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) – Erodarea Bazei Impozabile și Transferul Profiturilor se referă la strategiile de planificare fiscală pe care companiile multinaționale le utilizează pentru a exploata lacunele din regulile fiscale în vederea evitării plății impozitelor - OECD 28 0 4 R e d u c e r e a d e c a l a j u l u i f i s c a l Intensificarea acțiunilor în domeniul prețuri de transfer și acorduri de preț în avans În urma evaluărilor procesului de aderare al României și a recomandărilor prezentate în Scrisorile transmise de FTA MAP Forum, autoritatea competentă din România în derularea procedurilor amiabile (MAP) și a acordurilor de preț în avans (APA) a depus eforturi susținute în vederea implementării măsurilor cheie întreprinse și au fost înregistrate progrese semnificative pentru fiecare domeniu identificat de FTA MAP Forum, astfel:  a transmis 88  a organizat 21  a finalizat 45 de documente de reuniuni cu cazuri de de poziție autoritățile procedură către competente ale amiabilă, autoritățile statelor dintre care 34 competente partenere, cazuri privind ale altor state având ca obiect atribuirea/aloc partenere, în analiza pe fond area temeiul a cazurilor profiturilor și convențiilor de aflate în 11 cazuri evitare a derulare, fiind încadrate în dublei totodată categoria „alte impuneri; programate cazuri”, încă 7 reuniuni conform suplimentare clasificărilor pentru anul în aplicabile. curs, atât în format fizic, cât și în format online; Au fost încheiate 6 acorduri de preț în avans, dintre care un acord bilateral (BAPA) și 5 acorduri unilaterale. De asemenea, 5 acorduri de preț în avans bilaterale și un acord de preț în avans unilateral se alfă în stadiul de proiect. 29 0 4 R e d u c e r e a d e c a l a j u l u i f i s c a l Activitatea de verificare a situației fiscale personale Analize cu privire la 1.152 acțiuni elementele patrimoniale pentru incluse în programele de activitate ale structurilor de control fiscal, astfel: 1.233 persoane fizice cu risc de neconformare 264 VSPF la declararea veniturilor impozabile (verificări ale situației fiscale personale) analize de risc punctuale pentru: 886 VD 97 persoane fizice (verificări documentare) 2 IPF 545 notificări de conformare transmise, (inspecții fiscale personale) fiind finalizate activitățile de valorificare a informațiilor primite în cadrul analizei de risc, prin reevaluarea riscurilor de neconformare la declararea veniturilor impozabile, pentru 193 persoane fizice 346 acțiuni VSFP 547 acțiuni VD finalizate în anul 2025 finalizate în anul 2025 Sume constatate suplimentar Sume constatate suplimentar ca urmare a acțiunilor VSFP ca urmare a acțiunilor VD 536,73 mil. lei 70,39 mil. lei pentru o bază impozabilă stabilită pentru o bază impozabilă stabilită suplimentar de suplimentar de 668,18 mil. lei 134,38 mil. lei 30 0 4 R e d u c e r e a d e c a l a j u l u i f i s c a l Activitatea de informații fiscale Cooperare administrativă pe linie de impozite Aplicația AEOI - Automatic Exchange Of directe, în baza directivelor DAC1, DAC2, DAC6, DAC7, Information, platforma electronică prin care se gestionează Standardului Comun de Raportare (CRS), Foreign Account Tax informațiile primite de România prin schimbul automat de la Compliance Act (FATCA), precum şi în baza convențiilor de Statele Membre și țări terțe evitare a dublei impuneri la care România este parte, sau a altor instrumente juridice de drept internațional: 8.547.173 înregistrări 289 149 procesate și transmise spre valorificare solicitări de informații solicitări de informații primite transmise 36 6 Cooperare administrativă în domeniul TVA, cu administrațiile fiscale UE și cu cele cu care UE are încheiate informări spontane informări spontane acorduri în acest sens: primite transmise 19