Raportul anual al Consiliului Fiscal

România Consiliul Fiscal Raport anual 2023 1 Notă: Raportul anual pe anul 2023 a fost aprobat de Președintele Consiliului Fiscal, conform prevederilor art. 56, alin (2), lit. d) din Legea nr. 69/2010, în urma însușirii acestuia de membrii Consiliului prin vot, în ședința din data de 12 august 2024. Reproducerea publicației este interzisă, iar utilizarea datelor în diferite lucrări este permisă numai cu indicarea sursei. Consiliul Fiscal, Casa Academiei Române, Calea 13 Septembrie nr. 13, Sector 5, București tel./fax. 0213184826 website: http://www.consiliulfiscal.ro Versiune tipărită: ISSN 2344-6811 ISSN-L 2344-6811 Versiune online: ISSN 2344-682X ISSN-L 2344-6811 2 Lista abrevierilor ANAF Agenția Națională de Administrare Fiscală BERD Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare BGC Bugetul General Consolidat BNR Banca Națională a României CAS Contribuții de asigurări sociale CE Comisia Europeană CNIF Centrul Național de Informații Financiare CF Consiliul Fiscal CFM Cadrul financiar multianual CNSP Comisia Națională de Strategie și Prognoză DESI Indicele economiei și societății digitale ECE Europa Centrală și de Est ESA 2010 Sistemul European de Conturi Naționale și Regionale 2010 FEDR Fondul European pentru Dezvoltare Regională FEN Fonduri externe nerambursabile FMI Fondul Monetar Internațional FSC Fonduri Structurale și de Coeziune IAPC Indicele armonizat al prețurilor de consum IMM Întreprinderi mici și mijlocii INS Institutul Național de Statistică IPC Indicele prețurilor de consum LRFB Legea responsabilității fiscal-bugetare nr. 69/2010 MIPE Ministerul Investițiilor și Proiectelor Europene MF Ministerul Finanțelor MRR Mecanismul de Redresare și Reziliență OTM Obiectivul pe termen mediu OUG Ordonanță de Urgență a Guvernului PDE Procedura de deficit excesiv PIB Produsul Intern Brut PNRR Planul Național de Redresare și Reziliență Pp Puncte procentuale PSC Pactul de stabilitate și creștere SFB Strategia fiscal-bugetară TFUE Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene TSCG Tratatul privind stabilitatea, coordonarea și guvernanța în cadrul Uniunii Economice și Monetare (Compactul fiscal) TVA Taxa pe valoarea adăugată UE Uniunea Europeană 3 CUPRINS I. Sinteză ............................................................................................................................... 8 II. Evoluții macroeconomice în anul 2023 ............................................................................ 17 III. Politica fiscal-bugetară în anul 2023 ............................................................................... 27 III.1. Trăsături ale politicii fiscal-bugetare în anul 2023 ........................................................................27 III.2. Evaluarea obiectivelor, țintelor și indicatorilor bugetari...............................................................29 III.3. Soldul bugetar structural în România ............................................................................................41 III.4. Veniturile bugetare ........................................................................................................................45 III.4.1. TVA și accize ..........................................................................................................................................46 III.4.2. Impozite directe ....................................................................................................................................48 III.4.3. Contribuții de asigurări sociale .............................................................................................................50 III.5. Cheltuielile bugetare......................................................................................................................51 III.5.1. Cheltuieli de personal și de asistență socială ........................................................................................53 III.5.2. Cheltuieli cu bunuri și servicii ................................................................................................................62 III.5.3. Cheltuieli de investiții publice ................................................................................................................63 III.5.4. Fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului......................................69 III.5.5. Arieratele bugetului general consolidat................................................................................................76 III.6. Datoria publică ...............................................................................................................................78 IV. Absorbția fondurilor europene ....................................................................................... 86 V. Colectarea impozitelor și structura cheltuielilor bugetare – comparații internaționale .... 93 V.1. Colectarea impozitelor în România – comparații internaționale ...................................................93 V.2. Cheltuielile publice – structură și sustenabilitate ........................................................................102 VI. Anul 2024 – Perspective macroeconomice și fiscal-bugetare .........................................107 VI.1. Cadrul macroeconomic................................................................................................................107 VI.2. Cadrul fiscal-bugetar ...................................................................................................................117 Bibliografie ........................................................................................................................127 Anexa 1 – Situația sumelor alocate din fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului în anul 2023 .....................................................................................135 Anexa 2 – Glosar de termeni ..............................................................................................154 4 Lista tabelelor Tabelul 1: Principalii indicatori macroeconomici în 2023 (prognoză SFB versus realizări)....................... 26 Tabelul 2: Plafoane nominale ale soldului BGC, cheltuielilor totale și ale cheltuielilor de personal …….35 Tabelul 3: Evoluția principalelor agregate bugetare în anul 2023 (mld. lei) …………………………………………36 Tabelul 4: Evoluția veniturilor și cheltuielilor bugetare după standarde cash (% din PIB) ……………………38 Tabelul 5: Evoluția veniturilor și cheltuielilor bugetare după standarde ESA 2010, % PIB ……………………39 Tabelul 6: Contribuții de asigurări sociale (mil. lei) ................................................................................... 51 Tabelul 7: Titluri executorii emise/plătite în contul hotărârilor judecătorești privind plata unor diferențe salariale pentru unele categorii de bugetari, mil. lei ……………………………………………………………54 Tabelul 8: Evoluția trimestrială a arieratelor BGC în anul 2023 (mil. lei)………………………………………………77 Tabelul 9: Situația absorbției fondurilor structurale și de coeziune pe programe operaționale pentru perioada de programare 2014-2020, la nivelul lunii iunie 2024 (mil. euro)……..........…………………………..87 Tabelul 10: Absorbția fondurilor structurale și de coeziune pentru perioada de programare 2014-2020 – comparație cu alte state membre UE la nivelul lunii iunie 2024………………....................………………………..88 Lista graficelor Graficul 1: Evoluția prognozelor de creștere economică pentru anul 2023 ............................................. 18 Graficul 2: Contribuții la creșterea reală a PIB .......................................................................................... 18 Graficul 3: Deflatorul PIB – repartizare pe venituri ................................................................................... 21 Graficul 4: Evoluția PIB real, a cererii interne și a soldului contului curent în perioada 2005-2023 ........ 22 Graficul 5: Deficitul structural, impulsul fiscal și excesul de cerere .......................................................... 42 Graficul 6: Venituri din TVA în anul 2023 (mld. lei) ................................................................................... 46 Graficul 7: Venituri din accize în anul 2023 (mld. lei) ............................................................................... 47 Graficul 8: Venituri din impozitul pe profit în anul 2023 (mld. lei) ........................................................... 48 Graficul 9: Venituri din impozitul pe venit și salarii în anul 2023 (mld. lei) .............................................. 49 Graficul 10: Venituri din contribuții de asigurări sociale în anul 2023 (mld. lei) ...................................... 50 Graficul 11: Evoluția trimestrială a veniturilor BGC în anul 2023 (mld. lei) .............................................. 52 5 Graficul 12: Evoluția trimestrială a cheltuielilor BGC în anul 2023 (mld. lei) ............................................ 52 Graficul 13: Cheltuieli de personal în anul 2023 (mld. lei) ........................................................................ 53 Graficul 14: Câștigul mediu brut în sectorul privat și public în perioada 2007-2023 (lei/lună) ................ 55 Graficul 15: Evoluția numărului de personal în sectorul bugetar în perioada 2005-2023 ....................... 56 Graficul 16: Ponderea cheltuielilor cu salariile în total venituri bugetare în țările din UE27 ................... 57 Graficul 17: Asistența socială în anul 2023 (mld. lei) ................................................................................ 58 Graficul 18: Evoluția veniturilor și cheltuielilor bugetului de asigurări sociale de stat (mld. lei) ............. 59 Graficul 19: Evoluția numărului de pensionari versus numărul de salariați (mii persoane) .................... 60 Graficul 20: Evoluția pensiei medii (lei) în perioada 2001-2023 ............................................................... 61 Graficul 21: Ponderea cheltuielilor cu asistența socială în total venituri bugetare în țările din UE27 ..... 62 Graficul 22: Cheltuieli cu bunuri și servicii în anul 2023 (mld. lei) ............................................................ 62 Graficul 23: Evoluția cheltuielilor de investiții în perioada 2009-2023 ..................................................... 65 Graficul 24: Evoluția cheltuielilor de capital în anul 2023 (mld. lei) ......................................................... 66 Graficul 25: Evoluția proiectelor cu finanțare din FEN postaderare în anul 2023 (mld. lei) ..................... 66 Graficul 26: Evoluția cheltuielilor cu proiectele cu finanțare din sumele reprezentând asistența financiară nerambursabilă și împrumuturi aferente PNRR în anul 2023 (mld. lei) ………………………….........................67 Graficul 27: Cheltuieli de investiții – în anul 2023 și medie 10 ani (% din PIB, metodologie ESA 2010) .....68 Graficul 28: Total alocări din fondul de rezervă la dispoziția Guvernului (mld. lei) .................................. 72 Graficul 29: Număr hotărâri de Guvern privind alocările din fondul de rezervă ...................................... 73 Graficul 30: Beneficiarii alocărilor din fondul de rezervă (% din total alocări) ......................................... 75 Graficul 31: Curba randamentelor titlurilor de stat în lei, în perioada 2014 - 30 iunie 2024 ................... 80 Graficul 32: Contribuții la modificarea ponderii datoriei publice în PIB în perioada 2009-2023 ............. 83 Graficul 33: Soldul primar în țările din UE, în 2022 și 2023 (% din PIB, standarde ESA 2010) .................. 84 Graficul 34: Evoluția ratei de absorbție a fondurilor structurale și de coeziune: România versus media UE, 2015 - iunie 2024 (exercițiul financiar 2014-2020)............................................................................. 89 Graficul 35: Veniturile bugetare și veniturile fiscale în anul 2023 (% din PIB, ESA 2010) ......................... 93 Graficul 36: Venituri din TVA în anul 2023 comparativ cu anul anterior (% din PIB) ...............................95 6 Graficul 37: Deficitul de încasare a TVA (% din VTTL) ............................................................................... 96 Graficul 38: Venituri din contribuții sociale în anul 2023 (% din PIB) .......................................................97 Graficul 39: Evoluția ponderii cheltuielilor cu salariile și asistența socială în total venituri bugetare (standarde ESA 2010, %) ......................................................................................................................... 103 Graficul 40: Ponderea cheltuielilor cu salariile și asistența socială (inclusiv pensii) în total venituri bugetare în UE27 și ECE în perioada 2005-2023 (standarde ESA 2010, %) ............................................ 104 Graficul 41: Deficitul bugetelor de asigurări sociale (pensii, șomaj și sănătate) și deficitul bugetar total – ESA 2010 (% din PIB) ............................................................................................................................... 105 Graficul 42: Ponderea cheltuielilor cu investițiile în PIB și în total venituri bugetare – medie 2012-2023 (metodologie ESA 2010) .......................................................................................................................... 106 Graficul 43: Evoluția prognozelor de creștere economică în România pentru anul 2024 ...................... 112 Lista casetelor Caseta 1: Indicele economiei și societății digitale....................................................................................99 Caseta 2: Situația structurală a indicelui DESI, România versus UE 27, în anul 2023.............................100 Caseta 3: Noul cadru de guvernanță economică al Uniunii Europene...................................................122 7  I. Sinteză Consiliul Fiscal (CF) este autoritate independentă, înființată în baza Legii responsabilității fiscal-bugetare nr. 69/2010 (LRFB), care sprijină activitatea Guvernului și a Parlamentului în procesul de elaborare și derulare a politicilor fiscal-bugetare și promovează transparența și sustenabilitatea finanțelor publice. În conformitate cu LRFB, CF are printre atribuții publicarea unui raport anual care să analizeze derularea politicii fiscal-bugetare din anul precedent față de cea aprobată prin strategia fiscal-bugetară (SFB) și bugetul anual, să evalueze tendințele macroeconomice și bugetare cuprinse în SFB și în bugetul anual, precum și obiectivele, țintele și indicatorii stabiliți prin SFB și prin bugetul anual. În România, creșterea economică În România, creșterea economică reală din anul 2023 a fost de reală din anul 2023 a fost de 2,1%, 2,1%. Nivelul investițiilor publice și private, dar și o dinamică reală aceasta fiind susținută de pozitivă a creșterilor salariale, mai accentuată în al doilea semestru, contribuția formării brute de au susținut activitatea economică. Efectul pozitiv a fost parțial capital fix, care a înregistrat cea contrabalansat de ratele inflației încă mari, în special în sectorul mai ridicată valoare din ultimii serviciilor, de cererea externă în scădere și de incertitudinile privind ani. De asemenea, consumul evoluțiile geopolitice din regiune. Pe latura cererii, formarea brută gospodăriilor și consumul de capital fix a avut cea mai mare contribuție la dinamica pozitivă a guvernamental au avut contribuții activității economice (+3,6 pp), alături de consumul gospodăriilor pozitive la creșterea economică, în (+1,8 pp) și consumul guvernamental (+1 pp). Aceste contribuții au timp ce variația stocurilor a fost parțial contrabalansate de impactul contracționist semnificativ exercitat un impact contracționist al variației stocurilor (-4,3 pp). Pe latura ofertei, cele mai mari semnificativ. contribuții la creșterea PIB le-au avut sectorul construcțiilor (+0,8 pp), sectorul de informații și comunicații (+0,4 pp) și sectorul agricultură, silvicultură și pescuit (+0,4 pp). Industria a rămas singurul sector cu o contribuție negativă la dinamica PIB (-0,5 pp). În anul 2023, rata anuală a În anul 2023, rata anuală a inflației a urmat o traiectorie inflației a urmat o traiectorie descendentă accentuată, coborând de la 16,37%, la finalul anului descendentă accentuată, iar 2022, la 6,61% în decembrie 2023. În schimb, diminuarea deficitul de cont curent s-a deflatorului PIB față de anul anterior a fost marginală (-1 pp), pe diminuat cu 2,2 pp față de anul fondul unor variații ridicate la nivelul componentelor sale. Deficitul 2022, atingând 7% din PIB. Totuși, de cont curent