Raportul anual al Consiliului Fiscal

România Consiliul Fiscal Raport anual 2024 1 Notă: Raportul anual pe anul 2024 a fost aprobat de Președintele Consiliului Fiscal, conform prevederilor art. 56, alin (2), lit. d) din Legea nr. 69/2010, în urma însușirii acestuia de membrii Consiliului prin vot, în ședința din data de 8 septembrie 2025. Reproducerea publicației este interzisă, iar utilizarea datelor în diferite lucrări este permisă numai cu indicarea sursei. Consiliul Fiscal, Casa Academiei Române, Calea 13 Septembrie nr. 13, Sector 5, București tel./fax. 0213184826 website: http://www.consiliulfiscal.ro Versiune tipărită: ISSN 2344-6811 ISSN-L 2344-6811 Versiune online: ISSN 2344-682X ISSN-L 2344-6811 2 Lista abrevierilor ANAF Agenția Națională de Administrare Fiscală BERD Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare BGC Bugetul General Consolidat BNR Banca Națională a României CAS Contribuții de asigurări sociale CE Comisia Europeană CF Consiliul Fiscal CFM Cadrul financiar multianual CNSP Comisia Națională de Strategie și Prognoză DESI Indicele economiei și societății digitale ECE Europa Centrală și de Est ESA 2010 Sistemul European de Conturi Naționale și Regionale 2010 FEDR Fondul European pentru Dezvoltare Regională FEN Fonduri externe nerambursabile FMI Fondul Monetar Internațional FSC Fonduri Structurale și de Coeziune IAPC Indicele armonizat al prețurilor de consum IMM Întreprinderi mici și mijlocii INS Institutul Național de Statistică IPC Indicele prețurilor de consum LRFB Legea responsabilității fiscal-bugetare nr. 69/2010 MIPE Ministerul Investițiilor și Proiectelor Europene MF Ministerul Finanțelor MRR Mecanismul de Redresare și Reziliență OCDE Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică OTM Obiectivul pe termen mediu OUG Ordonanță de Urgență a Guvernului PBSTM Planul Bugetar-Structural pe Termen Mediu PDE Procedura de deficit excesiv PIB Produsul intern brut PNRR Planul Național de Redresare și Reziliență pp Puncte procentuale PSC Pactul de stabilitate și creștere SFB Strategia fiscal-bugetară TFUE Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene TSCG Tratatul privind stabilitatea, coordonarea și guvernanța în cadrul Uniunii Economice și Monetare (Compactul fiscal) TVA Taxa pe valoarea adăugată UE Uniunea Europeană 3 CUPRINS I. Sinteză ............................................................................................................................... 9 II. Evoluții macroeconomice în anul 2024 ............................................................................ 18 III. Politica fiscal-bugetară în anul 2024 ............................................................................... 28 III.1. Trăsături ale politicii fiscal-bugetare în anul 2024 ........................................................................28 III.2. Evaluarea obiectivelor, țintelor și indicatorilor bugetari ...............................................................29 III.3. Soldul bugetar structural în România ............................................................................................43 III.4. Veniturile bugetare ........................................................................................................................48 III.4.1. TVA și accize ..........................................................................................................................................49 III.4.2. Impozite directe ....................................................................................................................................51 III.4.3. Contribuții de asigurări sociale .............................................................................................................53 III.5. Cheltuielile bugetare......................................................................................................................54 III.5.1. Cheltuieli de personal și de asistență socială ........................................................................................56 III.5.2. Cheltuieli cu bunuri și servicii ................................................................................................................54 III.5.3. Cheltuieli de investiții publice ................................................................................................................66 III.5.4. Fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului......................................72 III.5.5. Arieratele bugetului general consolidat................................................................................................78 III.6. Evaluarea analizelor cheltuielilor publice în domeniul educației și în domeniul sănătății ..........79 III.7. Datoria publică ...............................................................................................................................91 IV. Absorbția fondurilor europene ....................................................................................... 99 V. Colectarea impozitelor și structura cheltuielilor bugetare – comparații internaționale ...104 V.1. Colectarea impozitelor în România – comparații internaționale .................................................104 V.2. Cheltuielile publice – structură și sustenabilitate ........................................................................114 VI. Planul bugetar-structural pe termen mediu și sustenabilitatea datoriei publice ............119 VII. Anul 2025 – Perspective macroeconomice și fiscal-bugetare ........................................134 VII.1. Cadrul macroeconomic...............................................................................................................134 VII.2. Cadrul fiscal-bugetar ..................................................................................................................145 Bibliografie ........................................................................................................................145 4 Anexa 1 – Situația sumelor alocate din fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului în anul 2024 .....................................................................................158 Anexa 2 – Glosar de termeni ..............................................................................................180 Lista tabelelor Tabelul 1: Principalii indicatori macroeconomici în 2024 (prognoză SFB versus realizări)....................... 27 Tabelul 2: Plafoane nominale ale soldului BGC, cheltuielilor totale și ale cheltuielilor de personal …….37 Tabelul 3: Evoluția principalelor agregate bugetare în anul 2024 (mld. lei) …………………………………………39 Tabelul 4: Evoluția veniturilor și cheltuielilor bugetare după standarde cash (% din PIB) ……………………41 Tabelul 5: Evoluția veniturilor și cheltuielilor bugetare după standarde ESA 2010, % PIB ……………………42 Tabelul 6: Contribuții de asigurări sociale (mil. lei) ................................................................................... 54 Tabelul 7: Titluri executorii emise/plătite în contul hotărârilor judecătorești privind plata unor diferențe salariale pentru unele categorii de bugetari, mil. lei ……………………………………………………………57 Tabelul 8: Evoluția trimestrială a arieratelor BGC în anul 2024 (mil. lei)………………………………………………79 Tabelul 9: Situația absorbției fondurilor structurale și de coeziune pentru perioada de programare 2021- 2027 (mil. euro)……..........…………………………...........................................................................................100 Tabelul 10: Calendarul plăților Comisiei Europene către România, aferente PNRR, în perioada 2021 - iunie 2025 (inclusiv prefinanțări)………………....................………………………........................................................102 Tabelul 11: Rata de absorbție efectivă a fondurilor aferente PNRR........................................................102 Lista graficelor Graficul 1: Evoluția prognozelor de creștere economică pentru anul 2024 ............................................. 19 Graficul 2: Contribuții la creșterea reală a PIB .......................................................................................... 19 Graficul 3: Deflatorul PIB – repartizare pe venituri ................................................................................... 22 Graficul 4: Evoluția PIB real, a cererii interne și a soldului contului curent în perioada 2005-2024 ........ 23 Graficul 5: Deficitul structural, impulsul fiscal și excesul de cerere .......................................................... 45 Graficul 6: Venituri din TVA în anul 2024 (mld. lei) ................................................................................... 49 Graficul 7: Venituri din accize în anul 2024 (mld. lei) ............................................................................... 50 5 Graficul 8: Venituri din impozitul pe profit în anul 2024 (mld. lei) ........................................................... 51 Graficul 9: Venituri din impozitul pe venit și salarii în anul 2024 (mld. lei) .............................................. 52 Graficul 10: Venituri din contribuții de asigurări sociale în anul 2024 (mld. lei) ...................................... 53 Graficul 11: Evoluția trimestrială a veniturilor BGC în anul 2024 (mld. lei) .............................................. 56 Graficul 12: Evoluția trimestrială a cheltuielilor BGC în anul 2024 (mld. lei)............................................ 56 Graficul 13: Cheltuieli de personal în anul 2024 (mld. lei) ........................................................................ 56 Graficul 14: Câștigul mediu brut în sectorul privat și public în perioada 2007-2024 (lei/lună) ................ 58 Graficul 15: Evoluția numărului de personal în sectorul bugetar în perioada 2005-2024 ....................... 59 Graficul 16: Ponderea cheltuielilor cu salariile în total venituri bugetare în țările din UE27 ................... 60 Graficul 17: Asistența socială în anul 2024 (mld. lei) ................................................................................ 61 Graficul 18: Evoluția veniturilor și cheltuielilor bugetului de asigurări sociale de stat (mld. lei) ............. 62 Graficul 19: Evoluția numărului de pensionari versus numărul de salariați (mii persoane) .................... 63 Graficul 20: Evoluția pensiei medii (lei) în perioada 2001-2024 ............................................................... 64 Graficul 21: Ponderea cheltuielilor cu asistența socială în total venituri bugetare în țările din UE27 ..... 65 Graficul 22: Cheltuieli cu bunuri și servicii în anul 2024 (mld. lei) ............................................................ 65 Graficul 23: Evoluția cheltuielilor de investiții în perioada 2009-2024 ..................................................... 68 Graficul 24: Evoluția cheltuielilor de capital în anul 2024 (mld. lei) ......................................................... 69 Graficul 25: Evoluția proiectelor cu finanțare din FEN postaderare în anul 2024 (mld. lei) ..................... 69 Graficul 26: Evoluția cheltuielilor cu proiectele cu finanțare din sumele reprezentând asistența financiară nerambursabilă și împrumuturi aferente PNRR în anul 2024 (mld. lei) ………………………….........................70 Graficul 27: Cheltuieli de capital – în anul 2024 și medie 10 ani (% din PIB, ESA 2010)...............................71 Graficul 28: Total alocări din fondul de rezervă la dispoziția Guvernului (mld. lei) .................................. 75 Graficul 29: Număr hotărâri de Guvern privind alocările din fondul de rezervă ...................................... 76 Graficul 30: Beneficiarii alocărilor din fondul de rezervă (% din total alocări) ......................................... 78 Graficul 31: Structura cheltuielilor publice în România și în Uniunea Europeană în anul 2023 (% din PIB)……………………………………………………………………………………………………………………………………………………. 84 6 Graficul 32: Structura cheltuielilor publice cu educația în România și în Uniunea Europeană în anul 2023 (% din PIB) ………………………………………………………………………………………………………………………………………….85 Graficul 33: Structura cheltuielilor publice cu sănătatea în România și în Uniunea Europeană în anul 2023 (% din PIB) ...................................................................................................................................... 86 Graficul 34: Curba randamentelor titlurilor de stat în lei, 2015 - 31 mai 2025 ........................................ 93 Graficul 35: Contribuții la modificarea ponderii datoriei publice în PIB în perioada 2009-2024 ............. 96 Graficul 36: Soldul primar în țările din UE, în 2023 și 2024 (% din PIB, standarde ESA 2010) .................. 97 Graficul 37: Veniturile bugetare și veniturile fiscale în anul 2024 (% din PIB, ESA 2010)....................... 104 Graficul 38: Venituri din TVA în anul 2024 comparativ cu anul anterior (% din PIB)............................... 106 Graficul 39: Deficitul de încasare a TVA (% din VTTL) ............................................................................. 107 Graficul 40: Venituri din contribuții sociale în anul 2024 (% din PIB) ..................................................... 108 Graficul 41: Evoluția ponderii cheltuielilor cu salariile și asistența socială în total venituri bugetare (standarde ESA 2010, %) ......................................................................................................................... 115 Graficul 42: Ponderea cheltuielilor cu salariile și asistența socială (inclusiv pensii) în total venituri bugetare în UE27 și ECE în perioada 2005-2024 (standarde ESA 2010, %) ............................................ 115 Graficul 43: Deficitul bugetelor de asigurări sociale (pensii, șomaj și sănătate) și deficitul bugetar total – ESA 2010 (% din PIB) ............................................................................................................................... 117 Graficul 44: Ponderea cheltuielilor cu investițiile în PIB și în total venituri bugetare – medie 2012-2024 (metodologie ESA 2010) .......................................................................................................................... 118 Graficul 45: Traiectoria proiectată a datoriei publice a României într-un scenariu de tip no-policy change (% din PIB) …………………………………………………………………………………………………………………………. 123 Graficul 46: Descompunerea variației proiectate a datoriei publice într-un scenariu de tip no-policy change (% din PIB) ……..……………………………………………………………………………………………………………………124 Graficul 47: Deficitul bugetar, veniturile totale, cheltuielile totale și datoria publică, conform proiecțiilor din PBSTM (% din PIB) …………………………………………………………………………………………………….125 Graficul 48: Proiecția principalelor categorii de venituri, conform PBSTM (% din PIB) ……………………. 126 Graficul 49: Proiecția principalelor categorii de cheltuieli, conform PBSTM (% din PIB) …………………. 127 Graficul 50: Proiecția veniturilor fiscale și a cheltuielilor rigide, conform PBSTM (% din PIB) ………… 128 Graficul 51: Traiectoria proiectată a datoriei publice a României într-un scenariu de ajustare liniară pe 7 ani (% din PIB) …………………………………………………………………………………………………………………………………. 131 7 Graficul 52: Traiectoria proiectată a datoriei publice a României într-un scenariu de ajustare liniară pe 4 ani (% din PIB) …………………………………………………………………………………………………………………………………. 132 Graficul 53: Evoluția prognozelor de creștere economică în România pentru anul 2025 ...................... 139 Lista casetelor Caseta 1: Indicele economiei și societății digitale..................................................................................110 Caseta 2: Situația structurală a indicelui DESI, România versus UE 27, în anul 2024.............................111 8  I. Sinteză Consiliul Fiscal (CF) este autoritate independentă, înființată în baza Legii responsabilității fiscal-bugetare nr. 69/2010 (LRFB), care sprijină activitatea Guvernului și a Parlamentului în procesul de elaborare și derulare a politicilor fiscal-bugetare și promovează transparența și sustenabilitatea finanțelor publice. În conformitate cu LRFB, CF are printre atribuții publicarea unui raport anual care să analizeze derularea politicii fiscal-bugetare din anul precedent față de cea aprobată prin strategia fiscal-bugetară (SFB) și bugetul anual, să evalueze tendințele macroeconomice și bugetare cuprinse în SFB și în bugetul anual, precum și obiectivele, țintele și indicatorii stabiliți prin SFB și prin bugetul anual. În România, creșterea economică În România, creșterea economică a încetinit semnificativ în anul reală din anul 2024 a fost de 0,8%, 2024, fiind înregistrat un avans al PIB real de doar 0,8%. Consumul aceasta fiind susținută de gospodăriilor, susținut de creșterea salari