Raportul anual al Consiliului Fiscal

România Consiliul Fiscal Raport anual 2013 Notă: Raportul anual pe anul 2013 a fost aprobat de Preşedintele Consiliului fiscal, conform prevederilor art. 43, alin (2), lit. d) din Legea nr. 69/2010, în urma însuşirii acestuia de către membrii Consiliului prin vot, în şedinţa din data de 11 septembrie 2014. Reproducerea publicaţiei este interzisă, iar utilizarea datelor în diferite lucrări este permisă numai cu indicarea sursei. Consiliul fiscal, Casa Academiei Romane, Calea 13 Septembrie nr. 13, Sector 5, București tel./fax. 0213184826 website: http://www.consiliulfiscal.ro Versiune tipărită: ISSN 2344-6811 ISSN-L 2344-6811 Versiune online: ISSN 2344-682X ISSN-L 2344-6811 1 Lista abrevierilor ANAF Agenţia Naţională de Administrare Fiscală ANOFM Agenția Națională pentru Ocuparea Forţei de Muncă BIM Biroul Internaţional al Muncii BM Banca Mondială BNR Banca Naţională a României CAS Contribuția la bugetul asigurărilor sociale de stat CE Comisia Europeană CNP Comisia Națională de Prognoză DGAF Direcția Generală Antifraudă Fiscală DGAMC Direcția Generală de Administrare a Marilor Contribuabili ECE Europa Centrală și de Est ESA 95 Sistemul European de Conturi FC Fondul de Coeziune FEADR Fondul European Agricol pentru Dezvoltare Rurală FEDR Fondul European de Dezvoltare Regională FEGA Fondul European de Garantare în Agricultură FEN Fonduri externe nerambursabile FEP Fondul European pentru Pescuit FMI Fondul Monetar Internațional FSE Fondul Social European IFSLSG Instituții fără scop lucrativ aflate în serviciul gospodăriilor populației INS Institutul Național de Statistică LRFB Legii responsabilităţii fiscal-bugetare nr. 69/2010 MFP Ministerul Finanţelor Publice NSM10 Statele membre UE din Europa Centrală și de Est OECD Organizaţia Economică pentru Cooperare şi Dezvoltare ONRC Oficiul Național al Registrului Comerțului OTM Obiectivul pe termen mediu OUG Ordonanță de Urgență a Guvernului PIB Produsul intern brut PNR Program Național de Reforme pp Puncte procentuale PPP Parteneriate public-private PSC Pactul de Stabilitate şi Creştere SFB Strategia fiscal-bugetară 2 SFBa Strategia fiscal-bugetară actualizată TFUE Tratatul privind Funcționarea Uniunii Europene TSCG Tratatului privind Stabilitatea, Coordonarea și Guvernanța TVA Taxa pe valoarea adăugată UE Uniunea Europeană UEM Uniunea Economică şi Monetară 3 CUPRINS I. Sinteză ........................................................................................................... 12 II. Evoluţii macroeconomice în anul 2013 .......................................................... 20 III. Politica fiscal-bugetară în anul 2013 ............................................................. 27 III.1. Evaluarea obiectivelor, ţintelor şi indicatorilor bugetari .................................................. 27 III. 2. Veniturile bugetare .......................................................................................................... 35 III.2.1. TVA și accize ............................................................................................................................. 37 III.2.2. Impozite directe ....................................................................................................................... 41 III.2.3. Contribuții de asigurări sociale ................................................................................................ 46 III.3. Cheltuielile bugetare ......................................................................................................... 49 III.3.1. Cheltuieli de personal și de asistență socială ........................................................................... 51 III.3.2. Cheltuieli cu bunuri și servicii ................................................................................................... 60 III.3.3. Cheltuieli de investiții publice................................................................................................... 62 III.3.4. Fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului......................... 68 III.4. Datoria publică .................................................................................................................. 72 IV. Absorbția fondurilor europene .................................................................... 79 V. Poziţia fiscală structurală .............................................................................. 88 V.1. Reglementări UE pentru asigurarea disciplinei fiscale ...................................................... 88 V.2. Soldul bugetar structural în România ................................................................................ 95 VI. Sustenabilitatea finanțelor publice ............................................................ 100 VI.1 Companiile de stat – arierate, eficiență și impact bugetar.............................................. 100 VI.2. Arieratele bugetului general consolidat ......................................................................... 113 VI.3 Colectarea taxelor în România - comparaţii internaţionale ............................................ 115 VI.4. Cheltuielile publice – structură și sustenabilitate ........................................................... 120 VI.5. Evaziunea fiscală ............................................................................................................. 124 VII. Riscurile fiscale ......................................................................................... 137 4  VII.1. Riscurile fiscale – concept, clasificare și modalități de abordare .................................. 137 VII.2. Analiza riscurilor fiscale în România .............................................................................. 140 VIII. Anul 2014 – Perspective macroeconomice și fiscal-bugetare.................... 148 VIII.1. Cadrul macroeconomic ................................................................................................. 148 VIII.2. Cadrul fiscal-bugetar ..................................................................................................... 150 Bibliografie ..................................................................................................... 154 Anexa 1 - Situația sumelor alocare din fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului în anul 2013 ............................................ 157 Anexa 2 – Glosar de termeni ........................................................................... 161 5 Lista tabelelor din text Tabelul 1: Principalii indicatori macroeconomici (diferenţe faţă de prognoză) ........................... 25 Tabelul 2: Plafoane nominale ale soldului BGC, cheltuielilor totale şi ale cheltuielilor de personal ....................................................................................................................................................... 29 Tabelul 3: Evoluţia principalelor agregate bugetare pe parcursul anului 2013 (mld. lei) ............ 32 Tabelul 4: Evoluţia cheltuielilor şi veniturilor bugetare după standarde ESA95 .......................... 33 Tabelul 5: Evoluţia cheltuielilor şi veniturilor bugetare după standarde cash ............................. 34 Tabelul 6: Eficiența taxării - TVA ................................................................................................... 39 Tabelul 7: Eficiența taxării – impozitul pe profit ........................................................................... 43 Tabelul 8: Eficiența taxării – impozitul pe venit............................................................................ 45 Tabelul 9: Contribuții de asigurări sociale (mil. lei) ...................................................................... 47 Tabelul 10: Eficiența taxării – contribuții de asigurări sociale ...................................................... 48 Tabelul 11: Evoluția cheltuielilor cu bunuri și servicii în perioada 2011-2013 (mld. lei) .............. 61 Tabelul 12: Situaţia absorbţiei fondurilor structurale pe programe operaţionale (mil. euro) ..... 80 Tabelul 13: Absorbția fondurilor structurale – comparație cu alte state membre UE................. 82 Tabelul 14: Comparație între alocările 2007-2013 și 2014-2020 ................................................. 85 Tabelul 15: Situația alocărilor fondurilor europene*: 2014 - 2020 față de 2007 - 2013 - comparație cu alte state membre UE ........................................................................................... 86 Tabelul 16: Evoluţia principalelor schimbări ale reglementărilor din domeniul politicii fiscale pe parcursul perioadei 1997-2013..................................................................................................... 89 Tabelul 17: Evoluţia principalelor reglementări la nivelul Uniunii Europene pentru asigurarea disciplinei fiscale ........................................................................................................................... 95 Tabelul 18: Evoluția prognozelor CE privind output gap, componenta ciclică a soldului bugetar, deficitul structural și deficitul efectiv ........................................................................................... 98 Tabelul 19: Evoluția numărului de companii de stat care raportează situații financiare pe componente ................................................................................................................................ 102 6 Tabelul 20: Evoluția unor indicatori ai companiilor din România cu raportari financiare în funcție de forma de proprietate ............................................................................................................. 102 Tabelul 21: Top 10 arierate ale companiilor de stat ................................................................... 106 Tabelul 22: Evoluția arieratelor companiilor de stat pe tipuri de companii ............................... 107 Tabelul 23: Contribuția companiilor de stat consolidate în sectorul administrației publice la deficitul bugetar consolidat (mil. lei), standarde ESA95............................................................. 112 Tabelul 24: Evoluţia trimestrială a plăților restante ale bugetului general consolidat în anul 2013 (mil. lei) ....................................................................................................................................... 113 Tabelul 25: Eficiența sistemului de taxe și impozite ................................................................... 117 Tabelul 26: Evoluţia evaziunii fiscale pe principalele impozite şi taxe ....................................... 128 Tabelul 27: Evoluția muncii „la negru" și a întreprinzătorilor individuali neînregistrați în industrie în perioada 2010-2012 (număr persoane) ................................................................................. 131 Tabelul 28: Estimări ale Consiliului fiscal cu privire la evaziunea fiscală la accize și „taxa pe viciu" la alcool și țigări .......................................................................................................................... 134 Lista graficelor din text Graficul 1: Evoluția prognozelor de creștere economică pentru anul 2013................................. 20 Graficul 2: Contribuția componentelor PIB la creșterea economică ............................................ 21 Graficul 3: Evoluţia PIB real, a cererii interne și a soldului contului curent în perioada 2000- 2013 .............................................................................................................................................. 23 Graficul 4: Venituri din TVA în anul 2013 (mld. lei) ..................................................................... 37 Graficul 5: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficienţă a colectării aferente TVA în România ............................................................................................................................. 38 Graficul 6: Venituri din accize în anul 2013 (mld. lei) .................................................................. 40 Graficul 7: Venituri din impozitul pe profit în anul 2013 (mld. lei) ............................................... 41 Graficul 8: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficienţă a colectării aferente impozitului pe profit în România .................................................................................................. 42 7 Graficul 9: Venituri din impozitul pe venit în anul 2013 (mld. lei)................................................ 44 Graficul 10: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficienţă a colectării aferente impozitului pe venit în România ................................................................................................... 44 Graficul 11: Venituri din contribuţii de asigurări sociale în anul 2013 (mld. lei) .......................... 46 Graficul 12: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficienţă a colectării aferente CAS în România ............................................................................................................................. 48 Graficul 13: Evoluţia trimestrială a veniturilor bugetului general consolidat (mil. lei) ................ 50 Graficul 14: Evoluţia trimestrială a cheltuielilor bugetului general consolidat (mil. lei) .............. 50 Graficul 15: Cheltuieli de personal 2013....................................................................................... 51 Graficul 16: Câştigul mediu brut în sectorul privat şi public în perioada 2005-2013 (lei/lună) ... 52 Graficul 17: Evoluția numărului de personal în sectorul bugetar................................................. 53 Graficul 18: Ponderea cheltuielilor cu salariile în total venituri încasate la buget în ţările din UE27 .............................................................................................................................................. 54 Graficul 19: Asistenţa socială 2013 (mld. lei)................................................................................ 54 Graficul 20: Evoluţia veniturilor şi cheltuielilor bugetului de asigurări sociale de stat în absența reducerii CAS la angajator cu 5 pp (mld. lei) ................................................................................. 55 Graficul 21: Evoluţia numărului de pensionari vs. numărul de salariaţi....................................... 57 Graficul 22: Evoluția pensiei medii (lei) ........................................................................................ 58 Graficul 23: Ponderea cheltuielilor cu asistență socială în total venituri încasate la buget în ţările din UE27 ........................................................................................................................................ 59 Graficul 24: Cheltuieli cu bunuri și servicii 2013 (mld. lei) ........................................................... 60 Graficul 25: Evoluția cheltuielilor cu bunuri și servicii în perioada Trim. I 2012 – Trim. IV 2013 (mld. lei) ........................................................................................................................................ 62 Graficul 26: Cheltuieli de investiții 2013 (mld. lei)........................................................................ 63 Graficul 27: Cheltuieli de capital 2013 (mld. lei)........................................................................... 64 Graficul 28: Proiecte cu finanţare din fonduri externe nerambursabile postaderare 2013 (mld. lei) ................................................................................................................................................. 65 8 Graficul 29: Cheltuieli aferente programelor cu finanţare rambursabilă 2013 (mld. lei) ............ 65 Graficul 30: Cheltuielile cu investiții publice şi calitatea infrastructurii ....................................... 65 Graficul 31: Total alocări din fondul de rezervă la dispoziţia Guvernului (mld. lei) ..................... 71 Graficul 32: Număr hotărâri de Guvern privind alocările din fondul de rezervă.......................... 71 Graficul 33: Evoluția costurilor de finanțare în monedă națională în perioada 2010-2013......... 74 Graficul 34: Contribuţii la modificarea ponderii datoriei publice în PIB- prognoză 2013-2017 ... 76 Graficul 35: Scenarii de evoluţie a datoriei publice (% din PIB).................................................... 77 Graficul 36: Absorbţia de fonduri: plăţi şi contractare ................................................................. 83 Graficul 37: Deficitul structural, impulsul fiscal şi excesul de cerere ........................................... 96 Graficul 38: Dimensiunea efortului de consolidare 2009-2013.................................................... 98 Graficul 39: Evoluția arieratelor companiilor de stat ș