Raportul anual al Consiliului Fiscal

România Consiliul Fiscal Raport anual 2014 Notă: Raportul anual pe anul 2014 a fost aprobat de Preşedintele Consiliului fiscal, conform prevederilor art. 56, alin (2), lit. d) din Legea nr. 69/2010, în urma însuşirii acestuia de către membrii Consiliului prin vot, în şedinţa din data de 16 noiembrie 2015. Publicarea raportului anual a fost întârziată de disponibilitatea datelor necesare pentru elaborarea capitolelor legate de sectorul companiilor de stat şi de estimarea evaziunii fiscale în România. În cazul companiilor de stat, raportările financiare ale companiilor din România aferente anului 2014 au fost primite de către Consiliul fiscal de la Ministerul Finanţelor Publice în a doua parte a lunii iulie 2015, acestea necesitând prelucrări laborioase ale datelor brute pentru elaborarea analizelor Consiliului fiscal. În cazul datelor necesare estimării evaziunii fiscale, disponibilitatea datelor statistice detaliate necesare realizării calculelor a fost una întârziată (datele solicitate au devenit disponibile şi au fost transmise parțial Consiliului fiscal la sfârșitul lunii septembrie 2015 în cazul estimării evaziunii fiscale la TVA), Consiliul fiscal având încă şi la momentul publicării prezentului raport discuții de clarificare a datelor cu Institutul Naţional de Statistică. Prin urmare, Consiliul fiscal a decis publicarea raportului anual fără estimarea evaziunii fiscale la TVA, aceasta urmând a fi actualizată şi publicată într-o notă la momentul clarificării tuturor aspectelor necesare cu Institutul Naţional de Statistică. Reproducerea publicaţiei este interzisă, iar utilizarea datelor în diferite lucrări este permisă numai cu indicarea sursei. Consiliul fiscal, Casa Academiei Române, Calea 13 Septembrie nr. 13, Sector 5, București tel./fax. 0213184826 website: http://www.consiliulfiscal.ro Versiune tipărită: ISSN 2344-6811 ISSN-L 2344-6811 Versiune online: ISSN 2344-682X ISSN-L 2344-6811 1 Lista abrevierilor ANAF Agenţia Naţională de Administrare Fiscală ANOFM Agenția Națională pentru Ocuparea Forţei de Muncă BGC Bugetul General Consolidat BIM Biroul Internaţional al Muncii BM Banca Mondială BNR Banca Naţională a României CAS Contribuția la bugetul asigurărilor sociale de stat CE Comisia Europeană CF Consiliul fiscal CNP Comisia Națională de Prognoză ECE Europa Centrală și de Est ESA 2010 Sistemul European de Conturi Naționale și Regionale 2010 ESA 95 Sistemul European de Conturi 95 FC Fondul de Coeziune FEADR Fondul European pentru Agricultură şi Dezvoltare Rurală FEDR Fondul European pentru Dezvoltare Regională FEGA Fondul European de Garantare Agricolă FEN Fonduri externe nerambursabile FEPAM Fondul European pentru Pescuit și Afaceri Maritime FMI Fondul Monetar Internațional FSE Fondul Social European IFSLSG Instituții fără scop lucrativ aflate în serviciul gospodăriilor populației IMM Întreprinderi Mici și Mijlocii INS Institutul Național de Statistică LRFB Legea responsabilităţii fiscal-bugetare nr. 69/2010 MFE Ministerul Fondurilor Europene MFP Ministerul Finanţelor Publice NSM10 Statele noi membre UE din Europa Centrală și de Est ONRC Oficiul Național al Registrului Comerțului OTM Obiectivul pe termen mediu OUG Ordonanță de Urgență a Guvernului PIB Produsul Intern Brut PNR Program Național de Reformă POPAM Programul Operaţional pentru Pescuit şi Afaceri Maritime pp Puncte procentuale 2 PPP Parteneriate public-private PSC Pactul de Stabilitate şi Creştere SFB Strategia fiscal-bugetară SFBa Strategia fiscal-bugetară actualizată TFUE Tratatul privind Funcționarea Uniunii Europene TIC Tehnologia Informației și a Comunicațiilor TSCG Tratatul privind Stabilitatea, Coordonarea și Guvernanța în cadrul Uniunii Economice și Monetare (Compactul fiscal) TVA Taxa pe valoarea adăugată UE Uniunea Europeană UEM Uniunea Economică şi Monetară 3 CUPRINS I. Sinteză ........................................................................................................... 11 II. Evoluţii macroeconomice în anul 2014 .......................................................... 17 III. Politica fiscal-bugetară în anul 2014 ............................................................. 24 III.1. Evaluarea obiectivelor, ţintelor şi indicatorilor bugetari .................................................. 24 III.2. Soldul bugetar structural în România ............................................................................... 34 III. 3. Veniturile bugetare .......................................................................................................... 38 III.3.1. TVA și accize ............................................................................................................................. 39 III.3.2. Impozite directe ....................................................................................................................... 44 III.3.3. Contribuții de asigurări sociale ................................................................................................ 51 III.4. Cheltuielile bugetare ......................................................................................................... 55 III.4.1. Cheltuieli de personal și de asistență socială ........................................................................... 57 III.4.2. Cheltuieli cu bunuri și servicii ................................................................................................... 69 III.4.3. Cheltuieli de investiții publice................................................................................................... 71 III.4.4. Fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului......................... 76 III.5. Datoria publică .................................................................................................................. 81 IV. Absorbția fondurilor europene .................................................................... 88 V. Sustenabilitatea finanțelor publice ............................................................. 100 V.1 Companiile de stat – arierate, eficiență și impact bugetar ............................................... 100 V.2. Arieratele bugetului general consolidat .......................................................................... 119 V.3 Colectarea taxelor în România - comparaţii internaţionale ............................................. 120 V.4. Cheltuielile publice – structură și sustenabilitate ............................................................ 127 VI. Transparența fiscală................................................................................... 132 VII. Anul 2015 – Perspective macroeconomice și fiscal-bugetare..................... 143 VII.1. Cadrul macroeconomic .................................................................................................. 143 VII.2. Cadrul fiscal-bugetar ...................................................................................................... 146 4 Bibliografie ..................................................................................................... 152 Anexa 1 - Situația sumelor alocate din fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului în anul 2014 ............................................ 155 Anexa 2 – Glosar de termeni ........................................................................... 161 5 Lista tabelelor din text Tabelul 1: Principalii indicatori macroeconomici în 2014 (prognoză SFB versus realizări) ......... 23 Tabelul 2: Plafoane nominale ale soldului BGC, cheltuielilor totale şi de personal ..................... 26 Tabelul 3: Evoluţia principalelor agregate bugetare pe parcursul anului 2014 (mld. lei) ............ 30 Tabelul 4: Evoluţia cheltuielilor şi veniturilor bugetare după standarde ESA 2010 ..................... 31 Tabelul 5: Evoluţia cheltuielilor şi veniturilor bugetare după standarde cash ............................. 33 Tabelul 6: Eficiența taxării -TVA .................................................................................................... 43 Tabelul 7: Eficiența taxării – impozitul pe profit ........................................................................... 47 Tabelul 8: Eficiența taxării – impozitul pe venit............................................................................ 50 Tabelul 9: Contribuții de asigurări sociale (mil. lei) ...................................................................... 53 Tabelul 10: Eficiența taxării – contribuții de asigurări sociale ...................................................... 55 Tabelul 11: Evoluția cheltuielilor cu bunuri și servicii în perioada 2011-2014 (mld. lei) .............. 70 Tabelul 12: Situaţia absorbţiei fondurilor structurale pe programe operaţionale (mil. euro) ..... 90 Tabelul 13: Absorbția fondurilor structurale – comparație cu alte state membre UE................. 91 Tabelul 14: Comparație între alocările 2007-2013 și 2014-2020 (mil. euro) ............................... 96 Tabelul 15: Situația alocărilor fondurilor europene: 2014 - 2020 față de 2007 - 2013 - comparație cu alte state membre ale UE ..................................................................................... 98 Tabelul 16: Evoluția numărului de companii de stat care raportează situații financiare pe componente ................................................................................................................................ 102 Tabelul 17: Evoluția unor indicatori ai companiilor din România cu raportări financiare în funcție de forma de proprietate ............................................................................................................. 102 Tabelul 18: Top 5 profit net al companiilor de stat .................................................................... 103 Tabelul 19: Top 10 arierate ale companiilor de stat ................................................................... 107 Tabelul 20: Evoluția arieratelor companiilor de stat pe tipuri de companii ............................... 108 6 Tabelul 21: Contribuția companiilor de stat consolidate în sectorul administrației publice la deficitul bugetar consolidat (mil. lei), standarde ESA 2010........................................................ 118 Tabelul 22: Evoluţia trimestrială a plăților restante ale BGC în anul 2014 (mil. lei) ................... 119 Tabelul 23: Eficiența sistemului de taxe și impozite ................................................................... 124 Tabelul 24: Arhitectura Codului de transparență fiscală revizuit ............................................... 134 Tabelul 25: Analiza principiilor Codului de bune practici privind transparența fiscală pe cazul României ..................................................................................................................................... 135 Lista graficelor din text Graficul 1: Evoluția prognozelor de creștere economică pentru anul 2014 ................................ 17 Graficul 2: Contribuția componentelor PIB la creșterea economică ............................................ 18 Graficul 3: Evoluţia PIB real, a cererii interne și a soldului contului curent în perioada 2004- 2014 .............................................................................................................................................. 20 Graficul 4: Deficitul structural, impulsul fiscal şi excesul de cerere ............................................. 36 Graficul 5: Venituri din TVA în anul 2014 (mld. lei) .................................................................... 40 Graficul 6: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficienţă a colectării aferente TVA în România ............................................................................................................................. 42 Graficul 7: Venituri din accize în anul 2014 (mld. lei) .................................................................. 44 Graficul 8: Venituri din impozitul pe profit în anul 2014 (mld. lei) .............................................. 46 Graficul 9: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficienţă a colectării aferente impozitului pe profit în România .................................................................................................. 47 Graficul 10: Venituri din impozitul pe venit în anul 2014 (mld. lei) ............................................. 49 Graficul 11: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficienţă a colectării aferente impozitului pe venit în România ................................................................................................... 49 Graficul 12: Venituri din contribuţii de asigurări sociale în anul 2014 (mld. lei) ......................... 52 7 Graficul 13: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficienţă a colectării aferente CAS în România ............................................................................................................................. 54 Graficul 14: Evoluţia trimestrială a veniturilor BGC în anul 2014 (mil. lei) .................................. 56 Graficul 15: Evoluţia trimestrială a cheltuielilor BGC în anul 2014 (mil. lei) ............................... 56 Graficul 16: Cheltuieli de personal în anul 2014 (mld. lei)........................................................... 58 Graficul 17: Câştigul mediu brut în sectorul privat şi public în perioada 2006-2014 (lei/lună) .. 59 Graficul 18: Evoluția numărului de personal în sectorul bugetar în perioada 2005-2014 ......... 60 Graficul 19: Ponderea cheltuielilor cu salariile în total venituri încasate la buget în ţările din UE28 .............................................................................................................................................. 61 Graficul 20: Asistenţa socială în anul 2014 (mld. lei) ................................................................... 62 Graficul 21: Evoluţia veniturilor şi cheltuielilor bugetului de asigurări sociale de stat (mld. lei) 63 Graficul 22: Evoluţia numărului de pensionari versus numărul de salariaţi ................................ 64 Graficul 23: Evoluția pensiei medii (lei) în perioada 2001-2014.................................................. 67 Graficul 24: Ponderea cheltuielilor cu asistență socială în total venituri încasate la buget în ţările din UE28............................................................................................................................... 68 Graficul 25: Cheltuieli cu bunuri și servicii în anul 2014 (mld. lei) ............................................... 69 Graficul 26: Cheltuieli de investiții în anul 2014 (mil. lei) ............................................................ 72 Graficul 27: Cheltuieli de capital în anul 2014 (mld. lei) .............................................................. 73 Graficul 28: Proiecte cu finanţare din fonduri externe nerambursabile postaderare în 2014 (mld. lei) ........................................................................................................................................ 74 Graficul 29: Cheltuieli aferente programelor cu finanţare rambursabilă în 2014 (mld. lei) ....... 74 Graficul 30: Cheltuielile cu investiții publice şi calitatea infrastructurii ...................................... 75 Graficul 31: Total alocări din fondul de rezervă la dispoziţia Guvernului (mld. lei) .................... 78 Graficul 32: Număr hotărâri de Guvern privind alocările din fondul de rezervă ......................... 78 Graficul 33: Beneficiarii alocărilor din fondul de rezervă (% din total alocări) ........................... 79 Graficul 34: Evoluția costurilor de finanțare în monedă națională în perioada 2011-2014 ........ 82 8 Graficul 35: Contribuţii la modificarea ponderii datoriei publice în PIB în perioada 2014 – 2018 (în condițiile aplicării prevederilor proiectului de revizuire a Codului Fiscal) .............................. 84 Graficul 36: Scenarii de evoluţie a datoriei publice post-măsuri (% din PIB) .............................. 86 Graficul 37: Evoluția ratei de absorbție a fondurilor europene: România versus media UE 28, 2007- februarie 2015 (exercițiul financiar 2007-2013) ................................................................ 92 Graficul 38: Evoluția arieratelor companiilor de stat și a companiilor private (% PIB) ............. 104 Graficul 39: Evoluția arieratelor (% din cifra de afaceri)............................................................ 105 Graficul 40: Evoluția arieratelor (% din total active) ................................................................. 105 Graficul 41: Structura arieratelor – companii de stat (mil. lei) .................................................. 106 Graficul 42: Structura arieratelor – companii private (mil. lei) ..............................................