Raportul anual al Consiliului Fiscal

anul precedent avansul era de 39,24%) și cu 13,4% față de cele din trimestrul IV 2014. Circa 61% din creșterea cheltuielilor din trimestrul IV al anului 2015 față de trimestrul precedent este atribuibilă accelerării cheltuielilor de capital (+168% față de trimestrul III), proiectelor cu finanțare din fonduri externe nerambursabile (+162%), iar aproximativ 22% majorărilor operate la nivelul cheltuielilor cu bunuri și servicii (+39%) și a celor de personal (+11%).

Concentrarea cheltuielilor în ultimul trimestru al anului evidențiază carențe serioase în procesul de programare bugetară cu toate că principiul prudenței ar putea justifica parțial amânarea unor cheltuieli până în momentul în care proiecția privind încasările bugetare are un grad mai redus de incertitudine. Consiliul fiscal recomandă o volatilitate mai redusă inter-trimestrială a execuției cheltuielilor bugetare, ceea ce reprezintă de altfel și intenția declarată a Guvernului pentru programarea bugetară aferentă anului 2016.

III.4.1. Cheltuieli de personal și de asistență socială Execuția cheltuielilor de personal a consemnat o creștere de 3,65 mld. lei față de nivelul avut în vedere la elaborarea proiectului de buget pentru anul 2015. Estimate inițial la un nivel de 48,37 mld. lei, valoarea finală a acestor cheltuieli a fost de 52,03 mld. lei, respectiv 7,30% din PIB, depășind și plafonul considerat pentru această categorie de cheltuieli (48,37 mld. lei, respectiv 6,8% din PIB) cu 3,66 mld. lei, respectiv 0,50 pp din PIB.

Aceasta evoluție este explicată de adoptarea        Graficul 17: Cheltuieli de personal în anul
deciziei de a plăti în avans tranșa aferentă                            2015 (mld. lei)
anului 2016 privind sumele câștigate în
instanță de unele categorii de bugetari, a căror                                     0,15
plată a fost eșalonată în intervalul 2012-2016,
precum și de majorarea salariilor pentru unele
categorii de bugetari operată în a doua parte a
anului 2015. Astfel, deși inițial sumele                                            52,06           52,03
                                                        48,37           49,85
prevăzute pentru anul 2015 în contul
hotărârilor judecătorești însumau 2.600 mil.
lei, acestea au fost suplimentate cu 1.503,4

mil. lei cu prilejul celei de-a doua rectificări
                                                    Program inițial     Prima       A doua         Execuția
bugetare, sursa finanțării fiind reprezentată de                      rectificare rectificare
veniturile colectate în plus față de planul                      Swap proiectat         Execuție swap
inițial, deși utilizarea lor în aceste scopuri era
interzisă de LRFB, fiind o decizie discreționară. Sursa: MFP

59