Raportul anual al Consiliului Fiscal

România Consiliul Fiscal Raport anual 2015 Notă: Raportul anual pe anul 2015 a fost aprobat de Preşedintele Consiliului fiscal, conform prevederilor art. 56, alin (2), lit. d) din Legea nr. 69/2010, în urma însuşirii acestuia de către membrii Consiliului prin vot, în şedinţa din data de 3 iunie 2016. Analiza privind performanța financiară a companiilor de stat precum şi cea referitoare la estimarea evaziunii fiscale în România vor fi finalizate ulterior, pe măsură ce datele de intrare vor deveni disponibile. Estimăm că în cazul companiilor de stat, raportările financiare ale companiilor din România aferente anului 2015 vor fi primite de către Consiliul fiscal de la Ministerul Finanţelor Publice în perioada iunie-iulie 2016, datele brute necesitând ulterior prelucrări laborioase pentru finalizarea analizelor Consiliului fiscal. Reproducerea publicaţiei este interzisă, iar utilizarea datelor în diferite lucrări este permisă numai cu indicarea sursei. Consiliul fiscal, Casa Academiei Române, Calea 13 Septembrie nr. 13, Sector 5, București tel./fax. 0213184826 website: http://www.consiliulfiscal.ro Versiune tipărită: ISSN 2344-6811 ISSN-L 2344-6811 Versiune online: ISSN 2344-682X ISSN-L 2344-6811 1 Lista abrevierilor ANAF Agenţia Naţională de Administrare Fiscală BERD Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare BIRD Banca Internațională pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare BGC Bugetul General Consolidat BM Banca Mondială BNR Banca Naţională a României CAS Contribuții de asigurări sociale CE Comisia Europeană CF Consiliul fiscal CNP Comisia Națională de Prognoză CNADNR Compania Națională de Autostrăzi și Drumuri Naționale din România ECE Europa Centrală și de Est ESA 2010 Sistemul European de Conturi Naționale și Regionale 2010 ESA 95 Sistemul European de Conturi 95 FC Fondul de Coeziune FEADR Fondul European pentru Agricultură şi Dezvoltare Rurală FEDR Fondul European pentru Dezvoltare Regională FEGA Fondul European de Garantare Agricolă FEPAM Fondul European pentru Pescuit și Afaceri Maritime FMI Fondul Monetar Internațional FSE Fondul Social European IAPC Indicele armonizat al prețurilor de consum IFSLSG Instituții fără scop lucrativ aflate în serviciul gospodăriilor populației INS Institutul Național de Statistică IPC Indicele prețurilor de consum LRFB Legea responsabilităţii fiscal-bugetare nr. 69/2010 MFE Ministerul Fondurilor Europene MFP Ministerul Finanţelor Publice NSM ECE Statele noi membre UE din Europa Centrală și de Est OCDE Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică OTM Obiectivul pe termen mediu OUG Ordonanță de Urgență a Guvernului PIB Produsul Intern Brut POIM Programul Operațional Infrastructură Mare PNR Program Național de Reformă 2 POPAM Programul Operaţional pentru Pescuit şi Afaceri Maritime pp Puncte procentuale SFB Strategia fiscal-bugetară TSCG Tratatul privind Stabilitatea, Coordonarea și Guvernanța în cadrul Uniunii Economice și Monetare (Compactul fiscal) TVA Taxa pe valoarea adăugată UE Uniunea Europeană 3 CUPRINS I. Sinteză ........................................................................................................... 10 II. Evoluţii macroeconomice în anul 2015 .......................................................... 18 III. Politica fiscal-bugetară în anul 2015 ............................................................. 25 III.1. Evaluarea obiectivelor, ţintelor şi indicatorilor bugetari .................................................. 25 III.2. Soldul bugetar structural în România ............................................................................... 36 III. 3. Veniturile bugetare .......................................................................................................... 41 III.3.1. TVA și accize ............................................................................................................................. 44 III.3.2. Impozite directe ....................................................................................................................... 49 III.3.3. Contribuții de asigurări sociale ................................................................................................ 54 III.4. Cheltuielile bugetare ......................................................................................................... 58 III.4.1. Cheltuieli de personal și de asistență socială ........................................................................... 59 III.4.2. Cheltuieli cu bunuri și servicii ................................................................................................... 72 III.4.3. Cheltuieli de investiții publice................................................................................................... 74 III.4.4. Fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului......................... 80 III.5. Datoria publică .................................................................................................................. 85 IV. Absorbția fondurilor europene .................................................................... 93 V. Sustenabilitatea finanțelor publice ............................................................. 105 V.1. Arieratele bugetului general consolidat .......................................................................... 105 V.2. Colectarea taxelor în România - comparaţii internaţionale ............................................ 106 V.3. Cheltuielile publice – structură și sustenabilitate ............................................................ 112 V.4. Indicatori de apreciere a sustenabilității finanțelor publice ............................................ 117 VI. Anul 2016 – Perspective macroeconomice și fiscal-bugetare...................... 121 VI.1. Cadrul macroeconomic ................................................................................................... 121 VI.2. Cadrul fiscal-bugetar ....................................................................................................... 123 Bibliografie ..................................................................................................... 128 4 Anexa 1 - Situația sumelor alocate din fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului în anul 2015 ............................................ 130 Anexa 2 – Glosar de termeni ........................................................................... 133 5 Lista tabelelor din text Tabelul 1: Principalii indicatori macroeconomici în 2015 (prognoză SFB versus realizări) ......... 24 Tabelul 2: Plafoane nominale ale soldului BGC, cheltuielilor totale şi de personal ..................... 27 Tabelul 3: Evoluţia principalelor agregate bugetare pe parcursul anului 2015 (mld. lei) ............ 32 Tabelul 4: Evoluţia cheltuielilor şi veniturilor bugetare după standarde ESA 2010 ..................... 33 Tabelul 5: Evoluţia cheltuielilor şi veniturilor bugetare după standarde cash (% din PIB) .......... 35 Tabelul 6: Proiecție ex-post încasări bugetare în perioada 2014-2015 versus realizări efective . 43 Tabelul 7: Eficiența taxării - TVA ................................................................................................... 47 Tabelul 8: Eficiența taxării – impozitul pe profit ........................................................................... 51 Tabelul 9: Eficiența taxării – impozitul pe venit............................................................................ 53 Tabelul 10: Contribuții de asigurări sociale (mil. lei) .................................................................... 56 Tabelul 11: Eficiența taxării – contribuții de asigurări sociale ...................................................... 57 Tabelul 12: Evoluția cheltuielilor cu bunuri și servicii în perioada 2011-2015 (mld. lei) .............. 73 Tabelul 13: Situaţia dezangajărilor automate la 31 decembrie 2015 (mil. euro) ...................... 94 Tabelul 14: Situaţia absorbţiei fondurilor structurale pe programe operaţionale (mil. euro) ..... 96 Tabelul 15: Absorbția fondurilor structurale – comparație cu alte state membre UE................. 97 Tabelul 16: Comparație între alocările 2007-2013 și 2014-2020 (mil. euro) ............................. 101 Tabelul 17: Situația alocărilor fondurilor europene: 2014 - 2020 față de 2007 - 2013 - comparație cu alte state membre ale UE ................................................................................... 102 Tabelul 18: Evoluţia trimestrială a plăților restante ale BGC în anul 2015 (mil. lei) ................... 105 Tabelul 19: Eficiența sistemului de taxe și impozite ................................................................... 109 6 Lista graficelor din text Graficul 1: Evoluția prognozelor de creștere economică pentru anul 2015 ................................ 18 Graficul 2: Contribuția componentelor PIB la creșterea economică ............................................ 19 Graficul 3: Evoluţia PIB real, a cererii interne și a soldului contului curent în perioada 2005- 2015 .............................................................................................................................................. 22 Graficul 4: Deficitul structural, impulsul fiscal şi excesul de cerere ............................................. 40 Graficul 5: Venituri din TVA în anul 2015 (mld. lei) .................................................................... 44 Graficul 6: Rata de creștere a TVA, față de aceeași perioadă a anului trecut ............................. 45 Graficul 7: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficienţă a colectării aferente TVA în România ............................................................................................................................. 46 Graficul 8: Venituri din accize în anul 2015 (mld. lei) .................................................................. 48 Graficul 9: Venituri din impozitul pe profit în anul 2015 (mld. lei) .............................................. 49 Graficul 10: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficienţă a colectării aferente impozitului pe profit în România .................................................................................................. 50 Graficul 11: Venituri din impozitul pe venit în anul 2015 (mld. lei) ............................................. 52 Graficul 12: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficienţă a colectării aferente impozitului pe venit în România ................................................................................................... 52 Graficul 13: Venituri din contribuţii de asigurări sociale în anul 2015 (mld. lei) ......................... 55 Graficul 14: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficienţă a colectării aferente CAS în România ............................................................................................................................. 56 Graficul 15: Evoluţia trimestrială a veniturilor BGC în anul 2015 (mil. lei) .................................. 58 Graficul 16: Evoluţia trimestrială a cheltuielilor BGC în anul 2015 (mil. lei) ............................... 58 Graficul 17: Cheltuieli de personal în anul 2015 (mld. lei)........................................................... 59 Graficul 18: Câştigul mediu brut în sectorul privat şi public în perioada 2007-2015 (lei/lună) .. 61 Graficul 19: Evoluția numărului de personal în sectorul bugetar în perioada 2005-2015 ......... 62 7 Graficul 20: Ponderea cheltuielilor cu salariile în total venituri încasate la buget în ţările din UE28 .............................................................................................................................................. 63 Graficul 21: Asistenţa socială în anul 2015 (mld. lei) ................................................................... 64 Graficul 22: Evoluţia veniturilor şi cheltuielilor bugetului de asigurări sociale de stat (mld. lei) 65 Graficul 23: Evoluţia numărului de pensionari versus numărul de salariaţi (mii persoane) ....... 67 Graficul 24: Evoluția pensiei medii (lei) în perioada 2001-2015.................................................. 70 Graficul 25: Ponderea cheltuielilor cu asistență socială în total venituri încasate la buget în ţările din UE28............................................................................................................................... 71 Graficul 26: Cheltuieli cu bunuri și servicii în anul 2015 (mld. lei) ............................................... 72 Graficul 27: Cheltuieli de investiții în anul 2015 (mil. lei) ............................................................ 75 Graficul 28: Cheltuieli de capital în anul 2015 (mld. lei) .............................................................. 76 Graficul 29: Proiecte cu finanţare din fonduri externe nerambursabile postaderare în 2015 (mld. lei) ........................................................................................................................................ 77 Graficul 30: Cheltuieli aferente programelor cu finanţare rambursabilă în 2015 (mld. lei) ....... 77 Graficul 31: Cheltuielile cu investiții publice şi calitatea infrastructurii ...................................... 78 Graficul 32: Total alocări din fondul de rezervă la dispoziţia Guvernului (mld. lei) .................... 82 Graficul 33: Număr hotărâri de Guvern privind alocările din fondul de rezervă ......................... 83 Graficul 34: Beneficiarii alocărilor din fondul de rezervă (% din total alocări) ........................... 84 Graficul 35: Evoluția costurilor de finanțare în monedă națională în perioada 2012-2015 ........ 87 Graficul 36: Contribuţii la modificarea ponderii datoriei publice în PIB în perioada 2015-2019 89 Graficul 37: Scenarii de evoluţie a datoriei publice (% din PIB) ................................................... 91 Graficul 38: Evoluția ratei de absorbție a fondurilor europene: România versus media UE28, 2007- mai 2016 (exercițiul financiar 2007-2013) ......................................................................... 98 Graficul 39: Veniturile bugetare şi venituri fiscale în anul 2015 (% din PIB, ESA 2010) ............. 107 Graficul 40: Venituri din TVA în anul 2015 (% din PIB) .............................................................. 111 Graficul 41: Venituri din contribuții sociale în anul 2015 (% din PIB) ........................................ 112 8 Graficul 42: Evoluția ponderii cheltuielilor cu asistența socială şi salarii în total venituri încasate la buget (%) ................................................................................................................................. 113 Graficul 43: Ponderea cheltuielilor cu salariile şi asistenţa socială (inclusiv pensii) în total venituri bugetare în UE28 şi ECE în perioada 2005-2015 ........................................................... 114 Graficul 44: Deficitul bugetelor de asigurări sociale (pensii, șomaj și sănătate) şi deficitul bugetar total – ESA 2010 (% din PIB) .......................................................................................... 115 Graficul 45: Calitatea infrastructurii .......................................................................................... 115 Graficul 46: Ponderea cheltuielilor cu investiţiile în PIB și în total venituri bugetare (medie 2007-2015)...................................................................................................................... 116 Graficul 47: Indicatorul de decalaj al sustenabilității pe termen scurt S0 ................................. 118 Graficul 48: Indicatorul de decalaj al sustenabilității pe termen mediu S1............................... 119 Graficul 49: Indicatorul de decalaj al sustenabilității pe termen lung S2 ................................. 120 Graficul 50: Evoluția prognozelor de creștere economică în România pentru anul 2016 ........ 122 9  I. Sinteză Consiliul fiscal (CF) este o autoritate independentă, înfiinţată în baza Legii responsabilităţii fiscal-bugetare nr. 69/2010 (LRFB), care își propune să sprijine activitatea Guvernului și a Parlamentului în cadrul procesului de elaborare și derulare a politicilor fiscal-bugetare şi să promoveze transparenţa şi sustenabilitatea finanţelor publice. În conformitate cu LRFB, Consiliul fiscal are printre atribuţii, publicarea unui raport anual care să analizeze derularea politicii fiscal-bugetare din anul precedent faţă de cea aprobată prin strategia fiscal-bugetară (SFB) şi bugetul anual, să evalueze tendinţele macroeconomice şi bugetare cuprinse în SFB şi în bugetul anual, precum şi obiectivele, ţintele şi indicatorii stabiliţi prin SFB şi prin bugetul anual. Anul 2015