Raportul anual al Consiliului Fiscal

Tabelul 9: Eficiența taxării – impozitul pe venit

             Cota legală de       Rata de impozitare
                                                          Indice de eficiență
           impozit pe venit*           implicită**                                     Poziție
   Țara                                                    a impozitării***
                    (%)                   (%)
          2014 2015 2016 2014 2015 2016 2014 2015 2016 2014 2015 2016
   BG     10,0 10,0 10,0           9,2    8,7     9,0 0,92 0,87 0,90               2      2      2
   CZ     15,0 15,0 15,0           9,3    9,1     9,4 0,62 0,60 0,62               7      7      7
   EE     21,0 20,0 20,0 17,2 16,4 16,4 0,82 0,82 0,82                             4      4      3
   LV     24,0 23,0 23,0 16,6 16,0 16,6 0,69 0,70 0,72                             6      6      6
   LT     15,0 15,0 15,0 11,7 12,0 12,1 0,78 0,80 0,80                             5      5      4
   HU     16,0 16,0 15,0 15,3 15,7 14,7 0,96 0,98 0,98                             1      1      1

   PL     25,0 25,0 25,0 14,6 15,1 NA 0,58 0,61                           NA       8      8     NA
   RO     16,0 16,0 16,0 13,2 13,7 12,7 0,82 0,86 0,80                             3      3      5
   SI     27,0 27,0 27,0 12,0 12,2 12,4 0,45 0,45 0,46                            10     10      9
   SK     22,0 22,0 22,0 11,7 12,1 12,5 0,53 0,55 0,57                             9      9      8
Sursa: CE, Eurostat, MFP, calcule Consiliul fiscal

• * În cazul țărilor cu sistem de impozitare progresiv (Polonia, Slovenia), cifra raportată reprezintă

media cotelor de impozitare (PL - cu sistem de taxare cu două cote de impozitare) ori cea de-a doua cotă (SL - sistem de impozitare cu patru cote). ** Calculată ca raport între impozitele directe plătite de gospodării (cod ESA D51A_C1) și o bază de calcul a impozitului pe venit definită ca salarii brute din conturile naționale (cod ESA D11) , din care s-au dedus contribuțiile sociale plătite de angajați. Pentru Republica Cehă baza de impozitare utilizată este „remunerarea angajaților”, care include contribuțiile plătite de angajator, având în vedere utilizarea „super-grossing” în determinarea impozitului pe venit datorat. *** Calculat ca raport între rata de impozitare implicită și cota legală.

III.3.3. Contribuții de asigurări sociale Veniturile din CAS în standarde cash, nete de impactul schemelor de compensare s-au situat la finalului anului 2016 la un nivel de circa 61 mld. lei, cu -1,25% sau -773,8 mil. lei mai mici decât estimările inițiale (61,75 mld. lei), în condițiile în care dinamica salariilor la nivelul întregii economii (+12,8%) a fost net superioară așteptărilor de la momentul formulării proiectului de buget (+7,2%), iar numărul de angajați a avansat cu 3,4%, într-un ritm apropiat celui aferent estimării inițiale, respectiv de 3,5%. În sensul unor venituri mai mari față de cele considerate în proiectul de buget a acționat adoptarea deciziei de a plăti sume compensatorii ca urmare a ratificării Legii nr. 85/2016 care stabilește plata diferențelor salariale pentru perioada octombrie

60