Raportul anual al Consiliului fiscal

superioare cu 39,4% nivelului din trimestrul precedent al anului 2017 (față de o majorare cu 26,7% a cheltuielilor efectuate în trimestrul IV comparativ cu trimestrul III din anul 2016).

Analizând evoluția structurii cheltuielilor din trimestrul IV al anului 2017 față de trimestrul precedent se remarcă accelerarea de proporții a cheltuielilor de capital (+228,9%, respectiv o contribuție de 32,9% din creșterea totală trimestrul IV/III), precum și a celor aferente proiectelor cu finanțare din fonduri externe nerambursabile (+351,2%, respectiv o contribuție de 32,0% la creșterea totală), determinând o evoluție similară a cheltuielilor de investiții publice ( pentru care ponderea trimestrului IV în total an a fost de 54,7%, respectiv un avans față de trimestrul anterior de circa 140%). Celelalte categorii de cheltuieli bugetare au avut o contribuție însumată de 35,1% la majorarea cheltuielilor totale din trimestrul IV comparativ cu trimestrul anterior, respectiv: cheltuielile cu bunuri și servicii au avut o contribuție de 11,5% (+28,5% față de trimestrul anterior), cheltuielilor de personal le-a revenit o contribuție de 7,5% (+10,9% comparativ cu trimestrul III), cele cu asistența socială au contribuit cu 5,2% (+5,5% comparativ cu trimestrul III), alte transferuri au avut o contribuție de 4,8% (respectiv o creștere de 49,7% față de trimestrul anterior), iar

subvențiile o contribuție de 3,1% (+83,4%).

Concentrarea cheltuielilor în ultimul trimestru al anului evidențiază carențe serioase în procesul de programare bugetară, mai ales pentru cheltuielile de investiții publice (finanțate din cheltuieli de capital și fonduri europene), chiar dacă principiul prudenței ar putea justifica parțial amânarea unor cheltuieli până în momentul în care proiecția privind încasările bugetare are un grad mai redus de incertitudine. De altfel, comparativ cu anul 2016, în anul 2017 volatilitatea inter- trimestrială a veniturilor bugetare a fost mult mai ridicată, acestea realizându-se în cea mai mare parte în ultimul trimestru al anului (cu o pondere în total an de 28,4% comparativ cu 25,9% în 2016, respectiv o creștere față de trimestrul anterior cu circa 13%, comparativ cu doar 1% în 2016).

Consiliul fiscal reiterează recomandarea din anii precedenți privind reducerea volatilității inter- trimestriale a execuției cheltuielilor bugetare.

III.4.1. Cheltuieli de personal și de asistență socială Execuția cheltuielilor de personal a consemnat o creştere de 5,74 mld. lei față de nivelul avut în vedere la elaborarea proiectului de buget pentru anul 2017. Estimate inițial la un nivel de 63,88 mld. lei, valoarea finală a acestor cheltuieli a fost de 69,62 mld. lei, respectiv 8,11% din PIB, plasându-se peste plafonul considerat pentru această categorie de cheltuieli (63,88 mld. lei, respectiv 7,8% din PIB) cu 5,74 mld. lei, respectiv cu 0,31 pp din PIB.

67