Raportul anual al Consiliului fiscal

România Consiliul Fiscal Raport anual 2017 1 Notă: Raportul anual pe anul 2017 a fost aprobat de Preşedintele Consiliului fiscal, conform prevederilor art. 56, alin (2), lit. d) din Legea nr. 69/2010, în urma însuşirii acestuia de către membrii Consiliului prin vot, în şedinţa din data de 11 iunie 2018. Reproducerea publicaţiei este interzisă, iar utilizarea datelor în diferite lucrări este permisă numai cu indicarea sursei. Consiliul fiscal, Casa Academiei Române, Calea 13 Septembrie nr. 13, Sector 5, București tel./fax. 0213184826 website: http://www.consiliulfiscal.ro Versiune tipărită: ISSN 2344-6811 ISSN-L 2344-6811 Versiune online: ISSN 2344-682X ISSN-L 2344-6811 2 Lista abrevierilor ANAF Agenția Națională de Administrare Fiscală ASF Autoritatea de Supraveghere Financiară BERD Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare BIRD Banca Internațională pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare BGC Bugetul General Consolidat BM Banca Mondială BNR Banca Naţională a României CAS Contribuții de asigurări sociale CE Comisia Europeană CEF Connecting Europe Facility CF Consiliul fiscal CNSP Comisia Națională de Strategie și Prognoză CNADNR Compania Națională de Autostrăzi și Drumuri Naționale din România COTS-RMS Commercial Off the Shelf - Revenue Management System ECE Europa Centrală și de Est ESA 2010 Sistemul European de Conturi Naționale și Regionale 2010 ESA 95 Sistemul European de Conturi 95 FC Fondul de Coeziune FEADR Fondul European pentru Agricultură şi Dezvoltare Rurală FEDR Fondul European pentru Dezvoltare Regională FEGA Fondul European de Garantare Agricolă FEPAM Fondul European pentru Pescuit și Afaceri Maritime FESI Fonduri Europene structurale și de Investiții FMI Fondul Monetar Internațional FSE Fondul Social European IAPC Indicele armonizat al prețurilor de consum ICG Indicele Competitivității Globale IFSLSG Instituții fără scop lucrativ aflate în serviciul gospodăriilor populației IMM Întreprinderi mici și mijlocii INS Institutul Național de Statistică IPC Indicele prețurilor de consum LRFB Legea responsabilităţii fiscal-bugetare nr. 69/2010 MFE Ministerul Fondurilor Europene MFP Ministerul Finanţelor Publice NSM ECE Statele noi membre UE din Europa Centrală și de Est 3 NSM10 Cele 10 state noi membre UE (fără Croaţia) OCDE Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică OTM Obiectivul pe termen mediu OUG Ordonanță de Urgență a Guvernului PIB Produsul Intern Brut PO Program operațional POAD Programul Operațional Ajutorarea Persoanelor Dezavantajate PNDR Programul Național de Dezvoltare Rurală PNR Programul Național de Reformă POPAM Programul Operaţional pentru Pescuit şi Afaceri Maritime pp Puncte procentuale RAMP Revenue Administration Modernization Project SFB Strategia fiscal-bugetară SPV Spațiul Privat Virtual TSCG Tratatul privind Stabilitatea, Coordonarea și Guvernanța în cadrul Uniunii Economice și Monetare (Compactul fiscal) TVA Taxa pe valoarea adăugată UE Uniunea Europeană 4 CUPRINS I. Sinteză .......................................................................................................... 10 II. Evoluţii macroeconomice în anul 2017 ......................................................... 17 III. Politica fiscal-bugetară în anul 2017 ............................................................ 26 III.1. Evaluarea obiectivelor, ţintelor şi indicatorilor bugetari.................................................... 26 III.2. Soldul bugetar structural în România ................................................................................. 41 III.3. Veniturile bugetare ............................................................................................................. 45 III.3.1. TVA și accize ............................................................................................................................. 47 III.3.2. Impozite directe ........................................................................................................................ 54 III.3.3. Contribuții de asigurări sociale ................................................................................................. 60 III.4. Cheltuielile bugetare .......................................................................................................... 65 III.4.1. Cheltuieli de personal și de asistență socială ........................................................................... 67 III.4.2. Cheltuieli cu bunuri și servicii.................................................................................................... 82 III.4.3. Cheltuieli de investiții publice ................................................................................................... 84 III.4.4. Fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului ......................... 93 III.5. Datoria publică.................................................................................................................... 98 IV. Absorbția fondurilor europene...................................................................107 V. Sustenabilitatea finanțelor publice .............................................................114 V.1. Arieratele bugetului general consolidat ............................................................................114 V.2. Colectarea taxelor în România - comparaţii internaţionale ..............................................116 V.3. Cheltuielile publice – structură și sustenabilitate ............................................................. 125 VI. Anul 2018 - Perspective macroeconomice și fiscal - bugetare .....................132 VI.1. Cadrul macroeconomic.....................................................................................................132 VI.2. Cadrul fiscal-bugetar ........................................................................................................137 Bibliografie......................................................................................................141 Anexa 1 - Situația sumelor alocate din fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului în anul 2017.............................................145 Anexa 2 - Glosar de termeni ............................................................................148 5 Lista tabelelor din text Tabelul 1: Principalii indicatori macroeconomici în 2017 (prognoză SFB versus realizări) .......... 25 Tabelul 2: Plafoane nominale ale soldului BGC, cheltuielilor totale şi de personal...................... 28 Tabelul 3: Evoluţia principalelor agregate bugetare pe parcursul anului 2017 ............................ 36 Tabelul 4: Evoluţia cheltuielilor şi veniturilor bugetare după standarde ESA 2010, % din PIB..... 38 Tabelul 5: Evoluţia cheltuielilor şi veniturilor bugetare după standarde cash (% din PIB) ........... 40 Tabelul 6: Eficiența taxării - TVA................................................................................................... 52 Tabelul 7: Eficiența taxării – impozitul pe profit ........................................................................... 56 Tabelul 8: Eficiența taxării – impozitul pe venit ............................................................................ 60 Tabelul 9: Contribuții de asigurări sociale (mil. lei) ....................................................................... 62 Tabelul 10: Eficiența taxării – contribuții de asigurări sociale ...................................................... 64 Tabelul 11: Titluri executorii emise/plătite în contul hotărârilor judecătoreşti privind plata unor diferenţe salariale pentru unele categorii de bugetari, mil. lei .................................................... 69 Tabelul 12: Comparație între alocările pentru 2007-2013 și 2014-2020 (mld. euro) ................. 109 Tabelul 13: Situația absorbției fondurilor structurale pe programe operaționale pentru perioada de programare 2014-2020 (mil. euro) ........................................................................................ 110 Tabelul 14: Absorbția fondurilor structurale pentru perioada de programare 2014-2020 – comparație cu alte state membre UE ......................................................................................... 111 Tabelul 15: Evoluţia trimestrială a plăților restante ale BGC în anul 2017 (mil. lei) ................... 115 Tabelul 16: Eficiența sistemului de taxe și impozite ................................................................... 122 6 Lista graficelor din text Graficul 1: Evoluția prognozelor de creștere economică pentru anul 2017 ................................. 17 Graficul 2: Contribuția componentelor PIB la creșterea economică ............................................ 19 Graficul 3: Evoluţia PIB real, a cererii interne și a soldului contului curent în perioada 2005-2017 ....................................................................................................................................................... 22 Graficul 4: Deficitul structural, impulsul fiscal şi excesul de cerere .............................................. 43 Graficul 5: Venituri din TVA în anul 2017 (mld. lei) ...................................................................... 47 Graficul 6: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficiență a colectării aferente TVA în România ............................................................................................................................. 50 Graficul 7: Venituri din accize în anul 2017 (mld. lei) ................................................................... 53 Graficul 8: Venituri din impozitul pe profit în anul 2017 (mld. lei) ............................................... 54 Graficul 9: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficienţă a colectării aferente impozitului pe profit în România................................................................................................... 55 Graficul 10: Venituri din impozitul pe venit în anul 2017 (mld. lei) .............................................. 57 Graficul 11: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficienţă a colectării aferente impozitului pe venit în România ................................................................................................... 59 Graficul 12: Venituri din contribuţii de asigurări sociale în anul 2017 (mld. lei) .......................... 61 Graficul 13: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficienţă a colectării aferente CAS în România ............................................................................................................................. 63 Graficul 14: Evoluţia trimestrială a veniturilor BGC în anul 2017 (mil. lei) ................................... 66 Graficul 15: Evoluţia trimestrială a cheltuielilor BGC în anul 2017 (mil. lei) ................................. 66 Graficul 16: Cheltuieli de personal în anul 2017 (mld. lei) ............................................................ 68 Graficul 17: Câştigul mediu brut în sectorul privat şi public în perioada 2007-2017 (lei/lună) .... 71 Graficul 18: Evoluția numărului de personal în sectorul bugetar în perioada 2005-2017 .......... 73 Graficul 19: Ponderea cheltuielilor cu salariile în total venituri încasate la buget în ţările din UE28 ....................................................................................................................................................... 74 7 Graficul 20: Asistenţa socială în anul 2017 (mld. lei) .................................................................... 75 Graficul 21: Evoluţia veniturilor şi cheltuielilor bugetului de asigurări sociale de stat ................ 77 Graficul 22: Evoluţia numărului de pensionari versus numărul de salariaţi (mii persoane) ........ 78 Graficul 23: Evoluția pensiei medii (lei) în perioada 2001-2017 ................................................... 79 Graficul 24: Ponderea cheltuielilor cu asistență socială în total venituri încasate la buget în ţările din UE28 ........................................................................................................................................ 81 Graficul 25: Cheltuieli cu bunuri și servicii în anul 2017 (mld. lei) ................................................ 82 Graficul 26: Cheltuieli de investiții în anul 2017 (mil. lei) ............................................................. 85 Graficul 27: Cheltuieli de capital în anul 2017 (mld. lei) ............................................................... 87 Graficul 28: Proiecte cu finanţare din fonduri externe nerambursabile postaderare în 2017 (mld. lei) .................................................................................................................................................. 89 Graficul 29: Cheltuieli aferente programelor cu finanţare rambursabilă în 2017 (mld. lei) ......... 89 Graficul 30: Cheltuielile cu investiții publice şi calitatea infrastructurii ....................................... 91 Graficul 31: Total alocări din fondul de rezervă la dispoziţia Guvernului (mld. lei)...................... 95 Graficul 32: Număr hotărâri de Guvern privind alocările din fondul de rezervă .......................... 96 Graficul 33: Beneficiarii alocărilor din fondul de rezervă (% din total alocări) ............................ 97 Graficul 34: Evoluția costurilor de finanțare în monedă națională în perioada 2014-2017 ......... 99 Graficul 35: Contribuţii la modificarea ponderii datoriei publice în PIB în perioada 2017-2021 102 Graficul 36: Scenarii de evoluţie a datoriei publice (% din PIB) .................................................. 104 Graficul 37: Evoluția ratei de absorbție a fondurilor europene: România versus media UE28, 2015 – aprilie 2018 (exercițiul financiar 2014-2020) .................................................................. 112 Graficul 38: Veniturile bugetare şi venituri fiscale în anul 2017 (% din PIB, ESA 2010) ............. 116 Graficul 39: Venituri din TVA în anul 2017 (% din PIB)................................................................ 123 Graficul 40: Venituri din contribuții sociale în anul 2017 (% din PIB) ......................................... 124 Graficul 41: Evoluția ponderii cheltuielilor cu asistența socială şi salarii în total venituri încasate la buget (%).................................................................................................................................. 126 8 Graficul 42: Ponderea cheltuielilor cu salariile şi asistenţa socială (inclusiv pensii) în total venituri bugetare în UE28 şi ECE în perioada 2005-2017 ......................................................................... 127 Graficul 43: Deficitul bugetelor de asigurări sociale (pensii, șomaj și sănătate) şi deficitul bugetar total – ESA 2010 (% din PIB) ........................................................................................................ 128 Graficul 44: Calitatea infrastructurii ............................................................................................ 129 Graficul 45: Ponderea cheltuielilor cu investiţiile în PIB și în total venituri bugetare (medie 2008-2017) ...................................................................................................................... 130 Graficul 46: Evoluția prognozelor de creștere economică în România pentru anul 2018 ......... 135 Lista casetelor din text Caseta 1: Modificarea sferei de cuprindere a veniturilor şi cheltuielilor bugetare aferente proiectelor cu finanţare din fonduri externe nerambursabile ...................................................... 88 9  I. Sinteză Consiliul fiscal (CF) este o autoritate independentă, înființată în baza Legii responsabilității fiscal- bugetare nr. 69/2010 (LRFB), care își propune să sprijine activitatea Guvernului și a Parlamentului în cadrul procesului de elaborare și derulare a politicilor fiscal-bugetare și să promoveze transparența și sustenabilitatea finanțelor publice. În conformitate cu LRFB, Consiliul fiscal are printre atribuții, publicarea unui raport anual care să analizeze derularea politicii fiscal-bugetare din anul precedent față de cea aprobată prin strategia fiscal-bugetară (SFB) și bugetul anual, să evalueze tendințele macroeconomice și bugetare cuprinse în SFB și în bugetul anual, precum și obiectivele, țintele și indicatorii stabiliți prin SFB și prin bugetul anual. Anul 2017 a consemnat cel În anul 2017 economia României a continuat trendul ascendent mai înalt ritm de creștere din ultimii ani, consemnând cel mai înalt nivel de creștere economică a României din economică din perioada post-criză. Produsul intern brut (PIB) a perioada post-