Raportul anual al Consiliului Fiscal

consemnat o îmbunătățire a eficienței colectării, indicele apropiindu-se de nivelul înregistrat în anul 2012, însă creșterea a fost una temporară deoarece, pe fondul reducerii încasărilor din impozitul pe profit, indicele s-a redus drastic în următorii doi ani, în 2017 fiind înregistrată cea mai mică valoare a sa din toată perioada analizată. În acest context, anul 2018 a marcat o ușoară revigorare, indicele de eficiență a colectării impozitelor plătite de întreprinderi crescând de la 0,24 în 2017 la 0,28. Creșterea a fost cauzată de avansul cu 17,6% al impozitelor plătite de întreprinderi, comparativ cu anul anterior. Având în vedere că încasările din impozitul pe profit, în standarde cash, s-au majorat cu doar 6,7% față de anul 2017, îmbunătățirea eficienței colectării se datorează, cel mai probabil, evoluției altor categorii de încasări (de ex., din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor), precum și evoluției plăților de impozite realizate de întreprinderi către alți beneficiari decât statul român.

Tabelul 7: Eficiența taxării – impozitul pe profit

              Cota standard de        Rata de impozitare     Indicele de eficiență a
                                                                                              Poziție
              impozit pe profit           implicită*              impozitării**
   Țara
            2016    2017    2018     2016    2017    2018    2016    2017     2018     2016    2017     2018

 BG         10,0    10,0     10,0    4,6      5,1     5,1    0,46     0,51    0,51      1       2        1
 CZ         19,0    19,0     19,0    7,0      7,1     7,0    0,37     0,38    0,37      2       3        3
 EE         20,0    20,0     20,0    4,4      4,0     5,3    0,22     0,20    0,26      10      10       8
 LV         15,0    15,0     20,0    4,5      3,7     3,4    0,30     0,24    0,17      5       8       10
 LT         15,0    15,0     15,0    3,5      3,3     3,4    0,24     0,22    0,23      8       9        9
 HU***      19,0     9,0     9,0     6,0      5,2     3,8    0,31     0,58    0,42      4       1        2
 PL         19,0    19,0     19,0    4,4      4,7     5,2    0,23     0,25    0,27      9       6        7
 RO         16,0    16,0     16,0    4,4      3,9     4,5    0,27     0,24    0,28      6       7        5
 SI         17,0    19,0     19,0    4,3      4,8     5,2    0,26     0,25    0,27      7       5        6
 SK         22,0    21,0     21,0    7,0      7,2     6,5    0,32     0,34    0,31      3       4        4
Sursa: CE, Eurostat, calcule Consiliul fiscal

• * Calculată ca raport între „impozite curente plătite de întreprinderi pe venit, avere etc. către guvern și

restul lumii " și „excedentul brut din exploatare" (cod ESA B2A3G). ** Calculat ca raport între rata de impozitare implicită și cota legală. *** Față de unele rapoarte anterioare, nu s-au mai luat în calcul taxele locale în determinarea cotei standard a impozitului pe profit.

În comparație cu celelalte state NSM ECE, România se situează pe poziția a cincea în anul 2018, la mică distanță de Slovenia (0,27), Polonia (0,27) și Estonia (0,26) care ocupă locurile imediat următoare. Pe de altă parte, Bulgaria (0,51) și Ungaria (0,42) se mențin pe primele două locuri, la o distanță considerabilă de celelalte state incluse în analiză. La nivelul anului 2018 se poate constata o ușoară tendință generală de îmbunătățire a eficienței colectării veniturilor din impozitele plătite de întreprinderi, cinci din cele zece state analizate consemnând creșteri ale indicelui de eficiență, în timp ce Bulgaria a rămas la nivelul înregistrat în anul anterior. În ceea ce privește scăderea considerabilă a indicelui de eficiență în cazul Ungariei, aceasta se datorează reducerii cotei de impozit pe profit de la 19% la 9% (începând cu anul

54