Raportul anual al Consiliului Fiscal

România Consiliul Fiscal Raport anual 2018 1 Notă: Raportul anual pe anul 2018 a fost aprobat de Preşedintele Consiliului fiscal, conform prevederilor art. 56, alin (2), lit. d) din Legea nr. 69/2010, în urma însuşirii acestuia de către membrii Consiliului prin vot, în şedinţa din data de 27 iunie 2019. Reproducerea publicaţiei este interzisă, iar utilizarea datelor în diferite lucrări este permisă numai cu indicarea sursei. Consiliul fiscal, Casa Academiei Române, Calea 13 Septembrie nr. 13, Sector 5, București tel./fax. 0213184826 website: http://www.consiliulfiscal.ro Versiune tipărită: ISSN 2344-6811 ISSN-L 2344-6811 Versiune online: ISSN 2344-682X ISSN-L 2344-6811 2 Lista abrevierilor ANAF Agenția Națională de Administrare Fiscală ASF Autoritatea de Supraveghere Financiară BERD Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare BIRD Banca Internațională pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare BGC Bugetul General Consolidat BM Banca Mondială BNR Banca Naţională a României CAS Contribuții de asigurări sociale CE Comisia Europeană CNSP Comisia Națională de Strategie și Prognoză ECE Europa Centrală și de Est ESA 2010 Sistemul European de Conturi Naționale și Regionale 2010 ESA 95 Sistemul European de Conturi 95 FC Fondul de Coeziune FEADR Fondul European pentru Agricultură şi Dezvoltare Rurală FEDR Fondul European pentru Dezvoltare Regională FEGA Fondul European de Garantare Agricolă FEPAM Fondul European pentru Pescuit și Afaceri Maritime FESI Fonduri Europene Structurale și de Investiții FIT Fonduri Europene Indisponibile Temporar FMI Fondul Monetar Internațional FNUS Fondul Național Unic de Sănătate FSE Fondul Social European HG Hotărâre de Guvern IAPC Indicele armonizat al prețurilor de consum ICG Indicele Competitivității Globale IFSLSG Instituții fără scop lucrativ aflate în serviciul gospodăriilor populației IMM Întreprinderi mici și mijlocii INS Institutul Național de Statistică IPC Indicele prețurilor de consum LRFB Legea responsabilităţii fiscal-bugetare nr. 69/2010 MFE Ministerul Fondurilor Europene MFP Ministerul Finanţelor Publice NSM ECE Statele noi membre UE din Europa Centrală și de Est OCDE Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică OTM Obiectivul pe termen mediu OUG Ordonanță de Urgență a Guvernului PIB Produsul Intern Brut 3 PO Program operațional POAD Programul Operațional Ajutorarea Persoanelor Dezavantajate PNDR Programul Național de Dezvoltare Rurală PNR Programul Național de Reformă POPAM Programul Operaţional pentru Pescuit şi Afaceri Maritime pp Puncte procentuale RAMP Revenue Administration Modernization Project SFB Strategia fiscal-bugetară TSCG Tratatul privind Stabilitatea, Coordonarea și Guvernanța în cadrul Uniunii Economice și Monetare (Compactul fiscal) TVA Taxa pe valoarea adăugată UE Uniunea Europeană 4 CUPRINS I. Sinteză ...................................................................................................................... 9 II. Evoluții macroeconomice în anul 2018 ................................................................... 16 III. Politica fiscal-bugetară în anul 2018 ...................................................................... 25 III.1. Evaluarea obiectivelor, ţintelor şi indicatorilor bugetari...............................................................25 III.2. Soldul bugetar structural în România ............................................................................................39 III.3. Veniturile bugetare ........................................................................................................................43 III.3.1. TVA și accize ..........................................................................................................................................45 III.3.2. Impozite directe ....................................................................................................................................52 III.3.3. Contribuții de asigurări sociale .............................................................................................................59 III.4. Cheltuielile bugetare......................................................................................................................64 III.4.1. Cheltuieli de personal și de asistență socială ........................................................................................66 III.4.2. Cheltuieli cu bunuri și servicii ................................................................................................................79 III.4.3. Cheltuieli de investiții publice ................................................................................................................81 III.4.4. Fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului ......................................90 III.5. Datoria publică ...............................................................................................................................96 IV. Absorbția fondurilor europene ........................................................................... 104 V. Sustenabilitatea finanțelor publice ...................................................................... 111 V.1. Arieratele bugetului general consolidat .......................................................................................111 V.2. Colectarea taxelor în România - comparaţii internaţionale .........................................................112 V.3. Cheltuielile publice – structură și sustenabilitate ........................................................................121 VI. Anul 2019 – Perspective macroeconomice și fiscal – bugetare ............................ 127 VI.1. Cadrul macroeconomic................................................................................................................127 VI.2. Cadrul fiscal-bugetar....................................................................................................................132 Bibliografie .............................................................................................................. 136 Anexa 1 - Situația sumelor alocate din fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului în anul 2018 ..................................................... 140 Anexa 2 - Glosar de termeni ..................................................................................... 146 5 Lista tabelelor din text Tabelul 1: Principalii indicatori macroeconomici în 2018 (prognoză SFB versus realizări) ....................... 24 Tabelul 2: Plafoane nominale ale soldului BGC, cheltuielilor totale şi de personal .................................. 28 Tabelul 3: Evoluţia principalelor agregate bugetare pe parcursul anului 2018 ........................................ 34 Tabelul 4: Evoluția veniturilor şi cheltuielilor bugetare după standarde cash ( % din PIB) ..................... 36 Tabelul 5: Evoluția veniturilor şi cheltuielilor bugetare după standarde ESA 2010, % PIB ..................... 38 Tabelul 6: Eficiența taxării - TVA................................................................................................................ 49 Tabelul 7: Eficiența taxării – impozitul pe profit ...................................................................................... 54 Tabelul 8: Eficiența taxării – impozitul pe venit ....................................................................................... 59 Tabelul 9: Contribuții de asigurări sociale (mil. lei) .................................................................................. 61 Tabelul 10: Eficiența taxării – contribuții de asigurări sociale.................................................................. 63 Tabelul 11: Titluri executorii emise/plătite în contul hotărârilor judecătoreşti privind plata unor diferenţe salariale pentru unele categorii de bugetari, mil. lei ................................................................ 67 Tabelul 12: Comparație între alocările pentru 2007-2013 și 2014-2020 (mld. euro) ............................. 105 Tabelul 13: Situația absorbției fondurilor structurale pe programe operaționale pentru perioada de programare 2014-2020 (mil. euro) ......................................................................................................... 107 Tabelul 14: Absorbția fondurilor structurale pentru perioada de programare 2014-2020 ................... 108 Tabelul 15: Evoluţia trimestrială a plăților restante (0-360 zile) ale BGC în anul 2018 (mil. lei) ........... 112 Tabelul 16: Eficiența sistemului de taxe și impozite ............................................................................. 118 Lista graficelor din text Graficul 1: Evoluția prognozelor de creștere economică pentru anul 2018 ............................................. 16 Graficul 2: Contribuția componentelor PIB la creșterea economică ........................................................ 18 Graficul 3: Evoluția PIB real, a cererii interne și a soldului contului curent în perioada 2005-2018 ..... 21 Graficul 4: Deficitul structural, impulsul fiscal şi excesul de cerere .......................................................... 41 Graficul 5: Venituri din TVA în anul 2018 (mld. lei) .................................................................................. 45 6 Graficul 6: Rata de creștere a TVA față de aceeași perioadă a anului trecut ........................................... 47 Graficul 7: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficiență a colectării aferente TVA în România ..................................................................................................................................................... 48 Graficul 8: Venituri din accize în anul 2018 (mld. lei)............................................................................... 50 Graficul 9: Venituri din impozitul pe profit în anul 2018 (mld. lei) ........................................................ 52 Graficul 10: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficiență a colectării aferente impozitului pe profit în România ............................................................................................................... 53 Graficul 11: Venituri din impozitul pe venit în anul 2018 (mld. lei) ........................................................ 55 Graficul 12: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficiență a colectării aferente impozitului pe venit în România................................................................................................................ 58 Graficul 13: Venituri din contribuții de asigurări sociale în anul 2018 (mld. lei) ...................................... 60 Graficul 14: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficienţă a colectării aferente CAS în România ..................................................................................................................................................... 62 Graficul 15:Evoluţia trimestrială a veniturilor BGC în anul 2018 (mld. lei) ............................................... 65 Graficul 16: Evoluţia trimestrială a cheltuielilor BGC în anul 2018 (mld. lei) ............................................ 65 Graficul 17: Cheltuieli de personal în anul 2018 (mld. lei) ........................................................................ 66 Graficul 18: Câştigul mediu net în sectorul privat şi public în perioada 2007-2018 (lei/lună) ................. 69 Graficul 19: Evoluția numărului de personal în sectorul bugetar în perioada 2005-2018....................... 70 Graficul 20: Ponderea cheltuielilor cu salariile în total venituri încasate la buget în ţările din UE28 ...... 71 Graficul 21: Asistența socială în anul 2018 (mld. lei) ................................................................................ 72 Graficul 22: Evoluţia veniturilor şi cheltuielilor bugetului de asigurări sociale de stat (mld. lei) ............. 74 Graficul 23: Evoluţia numărului de pensionari versus numărul de salariaţi (mii persoane)..................... 75 Graficul 24: Evoluția pensiei medii (lei) în perioada 2001-2018 ............................................................... 77 Graficul 25: Ponderea cheltuielilor cu asistență socială în total venituri încasate la buget în ţările din UE28 .......................................................................................................................................................... 78 Graficul 26: Cheltuieli cu bunuri și servicii în anul 2018 (mld. lei) ............................................................ 79 Graficul 27: Evoluția cheltuielilor de investiții în perioada 2009- 2018 (mil. lei și % din PIB) .................. 82 Graficul 28: Cheltuieli de capital în anul 2018 (mld. lei) ........................................................................... 84 7 Graficul 29: Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare în 2018 (mld. lei) .. 86 Graficul 30: Cheltuieli aferente programelor cu finanţare rambursabilă în 2018 (mld. lei) ..................... 86 Graficul 31: Cheltuielile cu investiții publice şi calitatea infrastructurii rutiere ....................................... 88 Graficul 32: Total alocări din fondul de rezervă la dispoziţia Guvernului (mld. lei) .................................. 93 Graficul 33: Număr hotărâri de Guvern privind alocările din fondul de rezervă ...................................... 94 Graficul 34: Beneficiarii alocărilor din fondul de rezervă (% din total alocări) ........................................ 95 Graficul 35: Evoluția costurilor de finanțare în monedă națională în perioada 2014-2018 ..................... 97 Graficul 36: Contribuții la modificarea ponderii datoriei publice în PIB în perioada 2018-2022 ........... 100 Graficul 37: Scenarii de evoluție a datoriei publice (% din PIB) .............................................................. 102 Graficul 38: Evoluția ratei de absorbție a fondurilor europene: România versus media UE28, 2015 – martie 2019 (exercițiul financiar 2014-2020) ......................................................................................... 109 Graficul 39: Veniturile bugetare şi venituri fiscale în anul 2018 (% din PIB, ESA 2010).......................... 113 Graficul 40: Venituri din TVA în anul 2018 comparativ cu anul anterior (% din PIB) ............................. 119 Graficul 41: Venituri din contribuții sociale în anul 2018 (% din PIB) ..................................................... 120 Graficul 42: Evoluția ponderii cheltuielilor cu asistența socială şi salarii în total venituri încasate la buget (%) ................................................................................................................................................. 122 Graficul 43: Ponderea cheltuielilor cu salariile şi asistenţa socială (inclusiv pensii) în total venituri bugetare în UE28 şi ECE în perioada 2005-2018 ..................................................................................... 123 Graficul 44: Deficitul bugetelor de asigurări sociale (pensii, șomaj și sănătate) şi deficitul bugetar total – ESA 2010 (% din PIB)................................................................................................................................ 124 Graficul 45: Calitatea infrastructurii de transport................................................................................... 125 Graficul 46: Ponderea cheltuielilor cu investiţiile în PIB și în total venituri bugetare ............................ 126 Graficul 47: Evoluția prognozelor de creștere economică în România pentru anul 2019 ..................... 130 8  I. Sinteză Consiliul fiscal este o autoritate independentă, înfiinţată în baza Legii responsabilităţii fiscal-bugetare nr. 69/2010 (LRFB), care își propune să sprijine activitatea Guvernului și a Parlamentului în cadrul procesului de elaborare și derulare a politicilor fiscal-bugetare şi să promoveze transparenţa şi sustenabilitatea finanţelor publice. În conformitate cu LRFB, Consiliul fiscal are printre atribuţii, publicarea unui raport anual care să analizeze derularea politicii fiscal-bugetare din anul precedent faţă de cea aprobată prin strategia fiscal- bugetară (SFB) şi bugetul anual, să evalueze tendinţele macroeconomice şi bugetare cuprinse în SFB şi în bugetul anual, precum şi obiectivele, ţintele şi indicatorii stabiliţi prin SFB şi prin bugetul anual. Activitatea economică din În anul 2018 economia României a continuat să evolueze pe un trend România și-a continuat evoluția ascendent, însă s-a consemnat o încetinire semnificativă a ritmului ascendentă și în anul 2018, însă de creștere economică. Astfel, produsul intern brut