Raportul anual al Consiliului Fiscal

Graficul 6: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficiență a colectării aferente TVA în România

     15.5                                                                                                                                                         0.8
                                        15.0                                                    0.76
     15.0                                                                                                     0.76
                                                                    14.6                                                    0.75
                                                                                                                                          0.73          0.73      0.8
     14.5                                             14.1                                      14.1
     14.0
                                                                    0.68          13.5                 0.71          0.71                                         0.7
     13.5                                                                                                                          0.70
                          13.0          0.66                                                                                                     0.68          0.68
     13.0                                             0.64                        0.65
                                                                                                                                                                  0.7

     12.5          0.63
     12.0                                                                  0.62
                                               0.60                                      0.60                                                                     0.6
     11.5                                                    0.59
            10.9                 0.58                                                                         11.0
     11.0
                                                                                                                            10.6          10.7                    0.6
                                                                                                                                                        10.4
     10.5   0.51
     10.0                                                                                                                                                         0.5
      9.5
                   0.46

      9.0                                                                                                                                                         0.5
            2009          2010          2011          2012          2013          2014          2015          2016          2017          2018          2019

Rata implicita de taxare la TVA

Indice de eficiență, baza de impozitare include autoconsumul populației (scala din dreapta)

Indice de eficiență, din baza de impozitare se exclude autoconsumul populației (scala din dreapta)

Sursa: CE, CNSP, Eurostat, calcule Consiliul Fiscal

Prin comparație cu gradul de eficiență a colectării TVA la nivelul anului 2019, aferent grupului noilor state membre UE (NSM) valoarea de 0,6850 înregistrată de România, este semnificativ inferioară celor înregistrate de Estonia, Ungaria, Slovenia (fiecare având indicele de eficiență de 0,98), Bulgaria (0,93), Republica Cehă (0,87) și Polonia (0,82). Astfel, în anul 2019 România a colectat venituri din TVA reprezentând 6,2% din PIB (conform metodologiei ESA 2010), față de 9,7% din PIB în Ungaria, 9,3% din PIB în Bulgaria, 8,9% din PIB în Estonia, 8,1% din PIB în Slovenia, 8% din PIB în Polonia și 7,7% din PIB în Republica Cehă. Totodată, cotele medii ponderate ale TVA din aceste țări erau de 20,4% în Ungaria, 18,7% în Republica Cehă, 18,6% în Estonia, 17,1% în Polonia, 16,7% în Bulgaria și 15,9% în Slovenia, în timp ce România a înregistrat o cotă medie ponderată de doar 14,2%. În acest sens, trebuie remarcat că începând cu anul 2016 România are cea mai redusă cotă medie ponderată a TVA comparativ cu celelalte state NSM, în urma reducerii cu 5 pp a cotei standard de la 24% la 19%. În clasamentul eficienței taxării, țara noastră este ultima clasată, coborând o poziție față de anul 2018 ca urmare a avansului Lituaniei, în

timp ce Slovenia a rămas pe primul loc din clasament la nivelul ultimilor doi ani analizați.

Clasamentul indicelui de eficiență a taxării trebuie interpretat și prin prisma diferențelor structurale dintre economiile analizate, având în vedere că procentul mai ridicat al populației din România care

50 În Tabelul 6, pentru comparabilitate, se folosește aceeași bază de impozitare pentru toate țările, respectiv consumul final al gospodăriilor populației și al IFSLSG, inclusiv autoconsumul populației.

50