Raportul anual al Consiliului Fiscal

România Consiliul Fiscal Raport anual 2019 1 Notă: Raportul anual pe anul 2019 a fost aprobat de Președintele Consiliului Fiscal, conform prevederilor art. 56, alin (2), lit. d) din Legea nr. 69/2010, în urma însușirii acestuia de către membrii Consiliului prin vot, în ședința din data de 10 iunie 2020. Reproducerea publicației este interzisă, iar utilizarea datelor în diferite lucrări este permisă numai cu indicarea sursei. Consiliul Fiscal, Casa Academiei Române, Calea 13 Septembrie nr. 13, Sector 5, București tel./fax. 0213184826 website: http://www.consiliulfiscal.ro Versiune tipărită: ISSN 2344-6811 ISSN-L 2344-6811 Versiune online: ISSN 2344-682X ISSN-L 2344-6811 2 Lista abrevierilor ANAF Agenția Națională de Administrare Fiscală BERD Banca Europeană pentru Reconstrucție şi Dezvoltare BGC Bugetul General Consolidat BM Banca Mondială BNR Banca Națională a României CAS Contribuții de asigurări sociale CE Comisia Europeană CF Consiliul Fiscal CNSP Comisia Națională de Strategie și Prognoză DESI Indicele economiei și societății digitale ECE Europa Centrală și de Est ESA 2010 Sistemul European de Conturi Naționale și Regionale 2010 ESA 95 Sistemul European de Conturi 95 FC Fondul de Coeziune FEADR Fondul European pentru Agricultură şi Dezvoltare Rurală FEDR Fondul European pentru Dezvoltare Regională FEGA Fondul European de Garantare Agricolă FEPAM Fondul European pentru Pescuit și Afaceri Maritime FESI Fonduri Europene Structurale și de Investiții FIT Fonduri Europene Indisponibile Temporar FMI Fondul Monetar Internațional FRB Fondul de Rezervă Bugetară FSE Fondul Social European HG Hotărâre de Guvern IAPC Indicele armonizat al prețurilor de consum ICG Indicele Competitivității Globale IDGE Indicele de Dezvoltare a Guvernării Electronice IFSLSG Instituții fără scop lucrativ aflate în serviciul gospodăriilor populației IMM Întreprinderi mici și mijlocii INS Institutul Național de Statistică IPC Indicele prețurilor de consum LRFB Legea responsabilității fiscal-bugetare nr. 69/2010 MFE Ministerul Fondurilor Europene MFP Ministerul Finanțelor Publice NSM Statele noi membre UE NSM ECE Statele noi membre UE din Europa Centrală și de Est OCDE Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică OTM Obiectivul pe termen mediu 3 OUG Ordonanță de Urgență a Guvernului PIB Produsul Intern Brut PNDL Programul Național de Dezvoltare Locală PNDR Programul Național de Dezvoltare Rurală PNR Programul Național de Reformă PO Program operațional POAD Programul Operațional Ajutorarea Persoanelor Dezavantajate POPAM Programul Operațional pentru Pescuit și Afaceri Maritime pp Puncte procentuale PSC Pactul de stabilitate și creștere RAMP Revenue Administration Modernization Project SFB Strategia fiscal-bugetară TSCG Tratatul privind Stabilitatea, Coordonarea și Guvernanța în cadrul Uniunii Economice și Monetare (Compactul fiscal) TVA Taxa pe valoarea adăugată UE Uniunea Europeană VTTL VAT Total Tax Liability 4 CUPRINS I. Sinteză ............................................................................................................................... 9 II. Evoluții macroeconomice în anul 2019 ............................................................................ 18 III. Politica fiscal-bugetară în anul 2019 ............................................................................... 27 III.1. Trăsături ale politicii fiscal-bugetare în anul 2019.........................................................................27 III.2. Evaluarea obiectivelor, ţintelor şi indicatorilor bugetari ...............................................................28 III.3. Soldul bugetar structural în România ............................................................................................42 III.4. Veniturile bugetare ........................................................................................................................46 III.4.1. TVA și accize ..........................................................................................................................................47 III.4.2. Impozite directe ....................................................................................................................................53 III.4.3. Contribuții de asigurări sociale .............................................................................................................59 III.5. Cheltuielile bugetare......................................................................................................................64 III.5.1. Cheltuieli de personal și de asistență socială ........................................................................................66 III.5.2. Cheltuieli cu bunuri și servicii ................................................................................................................78 III.5.3. Cheltuieli de investiții publice ................................................................................................................80 III.5.4. Fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului ......................................89 III.6. Datoria publică ...............................................................................................................................94 IV. Absorbția fondurilor europene ......................................................................................103 V. Sustenabilitatea finanțelor publice .................................................................................110 V.1. Arieratele bugetului general consolidat .......................................................................................110 V.2. Colectarea taxelor în România - comparaţii internaţionale .........................................................111 V.3. Cheltuielile publice – structură și sustenabilitate ........................................................................120 VI. Anul 2020 – Perspective macroeconomice și fiscal – bugetare .......................................126 VI.1. Cadrul macroeconomic................................................................................................................126 VI.2. Cadrul fiscal-bugetar....................................................................................................................133 Bibliografie ........................................................................................................................138 Anexa 1 - Situația sumelor alocate din fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului în anul 2019 ......................................................................................142 Anexa 2 - Glosar de termeni ...............................................................................................149 5 Lista tabelelor Tabelul 1: Principalii indicatori macroeconomici în 2019 (prognoză SFB versus realizări) ....................... 26 Tabelul 2: Plafoane nominale ale soldului BGC, cheltuielilor totale şi de personal .................................. 32 Tabelul 3: Evoluţia principalelor agregate bugetare pe parcursul anului 2019 ........................................ 38 Tabelul 4: Evoluția veniturilor şi cheltuielilor bugetare în standarde cash ( % din PIB) ........................... 40 Tabelul 5: Evoluția veniturilor şi cheltuielilor bugetare în standarde ESA 2010, % PIB ........................... 41 Tabelul 6: Eficiența taxării - TVA................................................................................................................ 51 Tabelul 7: Eficiența taxării – impozitul pe profit ....................................................................................... 55 Tabelul 8: Eficiența taxării – impozitul pe venit ........................................................................................ 58 Tabelul 9: Contribuții de asigurări sociale (mil. lei) ................................................................................... 61 Tabelul 10: Eficiența taxării – contribuții de asigurări sociale .................................................................. 62 Tabelul 11: Titluri executorii emise/plătite în contul hotărârilor judecătoreşti privind plata unor diferenţe salariale pentru unele categorii de bugetari, mil. lei ................................................................ 67 Tabelul 12: Previziunile CE privind principalii indicatori care afectează dinamica datoriei publice naționale – Toamna 2019 versus Primăvara 2020 .................................................................................... 99 Tabelul 13: Comparație între alocările perioadelor 2007-2013 și 2014-2020 (mld. euro) ..................... 104 Tabelul 14: Situația absorbției fondurilor structurale pe programe operaționale pentru perioada de programare 2014-2020 (mil. euro) ......................................................................................................... 106 Tabelul 15: Absorbția fondurilor structurale pentru perioada de programare 2014-2020.................... 107 Tabelul 16: Evoluţia trimestrială a plăților restante (0-360 zile) ale BGC în anul 2019 (mil. lei) ............ 111 Tabelul 17: Eficiența sistemului de taxe și impozite ............................................................................... 116 Lista graficelor Graficul 1: Evoluția prognozeleor de creștere economică pentru anul 2019 ........................................... 18 Graficul 2: Contribuții la creșterea reală a PIB .......................................................................................... 19 Graficul 3: Evoluția PIB real, a cererii interne și a soldului contului curent în perioada 2005-2019 ........ 23 Graficul 4: Deficitul structural, impulsul fiscal şi excesul de cerere .......................................................... 43 6 Graficul 5: Venituri din TVA în anul 2019 (mld. lei) ................................................................................... 47 Graficul 6: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficiență a colectării aferente TVA în România ..................................................................................................................................................... 50 Graficul 7: Venituri din accize în anul 2019 (mld. lei) ............................................................................... 52 Graficul 8: Venituri din impozitul pe profit în anul 2019 (mld. lei) ........................................................... 53 Graficul 9: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficiență a colectării aferente impozitului pe profit în România ............................................................................................................... 54 Graficul 10: Venituri din impozitul pe venit în anul 2019 (mld. lei) .......................................................... 56 Graficul 11: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficiență a colectării aferente impozitului pe venit în România................................................................................................................ 57 Graficul 12: Venituri din contribuții de asigurări sociale în anul 2019 (mld. lei) ...................................... 60 Graficul 13: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficiență a colectării aferente CAS în România ..................................................................................................................................................... 62 Graficul 14: Evoluția trimestrială a veniturilor BGC în anul 2019 (mld. lei) .............................................. 65 Graficul 15: Evoluția trimestrială a cheltuielilor BGC în anul 2019 (mld. lei) ............................................ 65 Graficul 16: Cheltuieli de personal în anul 2019 (mld. lei) ........................................................................ 66 Graficul 17: Câştigul mediu brut în sectorul privat şi public în perioada 2007-2019 (lei/lună) ................ 68 Graficul 18: Evoluția numărului de personal în sectorul bugetar în perioada 2005-2019 ....................... 69 Graficul 19: Ponderea cheltuielilor cu salariile în total venituri bugetare în ţările din UE27 ................... 70 Graficul 20: Asistența socială în anul 2019................................................................................................ 71 Graficul 21: Evoluţia veniturilor şi cheltuielilor bugetului de asigurări sociale de stat (mld. lei) ............. 72 Graficul 22: Evoluţia numărului de pensionari versus numărul de salariaţi (mii persoane)..................... 74 Graficul 23: Cheltuieli cu asistența socială (% din PIB, conform metodologiei cash) ............................... 75 Graficul 24: Evoluția pensiei medii (lei) în perioada 2001-2019 ............................................................... 76 Graficul 25: Ponderea cheltuielilor cu asistență socială în total venituri bugetare în ţările din UE27 ..... 77 Graficul 26: Cheltuieli cu bunuri și servicii în anul 2019 (mld. lei) ............................................................ 78 Graficul 27: Evoluția cheltuielilor de investiții în perioada 2009-2019 (mil. lei și % din PIB) ................... 81 Graficul 28: Cheltuieli de capital în anul 2019 (mld. lei) ........................................................................... 83 7 Graficul 29: Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare în anul 2019 (mld. lei) .............................................................................................................................................................. 85 Graficul 30: Cheltuieli aferente programelor cu finanţare rambursabilă în anul 2019 (mld. lei) ............. 85 Graficul 31: Cheltuielile cu investiții publice şi calitatea infrastructurii rutiere ....................................... 87 Graficul 32: Total alocări din fondul de rezervă la dispoziţia Guvernului (mld. lei) .................................. 91 Graficul 33: Număr hotărâri de Guvern privind alocările din fondul de rezervă ...................................... 92 Graficul 34: Beneficiarii alocărilor din fondul de rezervă (% din total alocări) ........................................ 93 Graficul 35: Curba randamentelor titlurilor de stat în lei în perioada 2014-2019 .................................... 96 Graficul 36: Contribuții la modificarea ponderii datoriei publice în PIB în perioada 2019-2021 ............. 99 Graficul 37: Scenarii de evoluție a datoriei publice (% din PIB) .............................................................. 101 Graficul 38: Evoluția ratei de absorbție a fondurilor europene: România versus media UE, 2015- februarie 2020 (exercițiul financiar 2014-2020) ..................................................................................... 108 Graficul 39: Veniturile bugetare şi veniturile fiscale în anul 2019 (% din PIB, ESA 2010) ....................... 112 Graficul 40: Venituri din TVA în anul 2019 comparativ cu anul anterior (% din PIB) .............................. 118 Graficul 41: Deficitul la încasare a TVA în anul 2017 comparativ cu 2015 (% din VTTL)......................... 119 Graficul 42: Venituri din contribuții sociale în anul 2019 (% din PIB) ..................................................... 120 Graficul 43: Evoluția ponderii cheltuielilor cu asistența socială și salarii în total bugetare (standarde ESA 2010, %) ................................................................................................................................................... 121 Graficul 44: Ponderea cheltuielilor cu salariile şi asistenţa socială (inclusiv pensii) în total venituri bugetare în UE28 şi ECE în perioada 2005-2019 ..................................................................................... 122 Graficul 45: Deficitul bugetelor de asigurări sociale (pensii, șomaj și sănătate) și deficitul bugetar total – ESA 2010 (% din PIB)................................................................................................................................ 123 Graficul 46: Calitatea infrastructurii de transport................................................................................... 124 Graficul 47: Ponderea cheltuielilor cu investiţiile în PIB și în total venituri bugetare ............................ 125 Graficul 48: Evoluția prognozelor de creștere economică în România pentru anul 2020 ..................... 129 Graficul 49: Evoluția ratingului suveran în perioada ianuarie 1996 - aprilie 2020 ................................ 132 8  I. Sinteză Consiliul Fiscal (CF) este autoritate independentă, înființată în baza Legii responsabilității fiscal-bugetare nr. 69/2010 (LRFB