Raportul anual al Consiliului Fiscal

România Consiliul Fiscal Raport anual 2020 1 Notă: Raportul anual pe anul 2020 a fost aprobat de Președintele Consiliului Fiscal, conform prevederilor art. 56, alin (2), lit. d) din Legea nr. 69/2010, în urma însușirii acestuia de către membrii Consiliului prin vot, în ședința din data de 28 iunie 2021. Reproducerea publicației este interzisă, iar utilizarea datelor în diferite lucrări este permisă numai cu indicarea sursei. Consiliul Fiscal, Casa Academiei Române, Calea 13 Septembrie nr. 13, Sector 5, București tel./fax. 0213184826 website: http://www.consiliulfiscal.ro Versiune tipărită: ISSN 2344-6811 ISSN-L 2344-6811 Versiune online: ISSN 2344-682X ISSN-L 2344-6811 2 Lista abrevierilor ANAF Agenția Națională de Administrare Fiscală BERD Banca Europeană pentru Reconstrucție şi Dezvoltare BGC Bugetul General Consolidat BM Banca Mondială BNR Banca Națională a României CAS Contribuții de asigurări sociale CE Comisia Europeană CF Consiliul Fiscal CNSP Comisia Națională de Strategie și Prognoză DESI Indicele economiei și societății digitale ECE Europa Centrală și de Est ESA 2010 Sistemul European de Conturi Naționale și Regionale 2010 ESA 95 Sistemul European de Conturi 95 FC Fondul de Coeziune FEADR Fondul European pentru Agricultură şi Dezvoltare Rurală FEDR Fondul European pentru Dezvoltare Regională FEGA Fondul European de Garantare Agricolă FEPAM Fondul European pentru Pescuit și Afaceri Maritime FESI Fonduri Europene Structurale și de Investiții FMI Fondul Monetar Internațional FRB Fondul de Rezervă Bugetară FSE Fondul Social European HG Hotărâre de Guvern IAPC Indicele armonizat al prețurilor de consum ICG Indicele Competitivității Globale IFSLSG Instituții fără scop lucrativ aflate în serviciul gospodăriilor populației IMM Întreprinderi mici și mijlocii INS Institutul Național de Statistică IPC Indicele prețurilor de consum LRFB Legea responsabilității fiscal-bugetare nr. 69/2010 MFE Ministerul Fondurilor Europene MF Ministerul Finanțelor NSM Statele noi membre UE NSM ECE Statele noi membre UE din Europa Centrală și de Est OTM Obiectivul pe termen mediu OUG Ordonanță de Urgență a Guvernului PIB Produsul Intern Brut PNDL Programul Național de Dezvoltare Locală 3 PNRR Programul Național de Redresare și Reziliență POAD Programul Operațional Ajutorarea Persoanelor Dezavantajate POPAM Programul Operațional pentru Pescuit și Afaceri Maritime pp Puncte procentuale PSC Pactul de stabilitate și creștere SFB Strategia fiscal-bugetară TSCG Tratatul privind Stabilitatea, Coordonarea și Guvernanța în cadrul Uniunii Economice și Monetare (Compactul fiscal) TVA Taxa pe valoarea adăugată UE Uniunea Europeană 4 CUPRINS I. Sinteză ............................................................................................................................... 9 II. Evoluții macroeconomice în anul 2020 ............................................................................ 19 III. Politica fiscal-bugetară în anul 2020 ............................................................................... 27 III.1. Trăsături ale politicii fiscal-bugetare în anul 2020.........................................................................27 III.2. Evaluarea obiectivelor, țintelor și indicatorilor bugetari ...............................................................29 III.3. Soldul bugetar structural în România ............................................................................................46 III.4. Veniturile bugetare ........................................................................................................................49 III.4.1. TVA și accize ..........................................................................................................................................51 III.4.2. Impozite directe ....................................................................................................................................57 III.4.3. Contribuții de asigurări sociale .............................................................................................................63 III.5. Cheltuielile bugetare......................................................................................................................68 III.5.1. Cheltuieli de personal și de asistență socială ........................................................................................71 III.5.2. Cheltuieli cu bunuri și servicii ................................................................................................................82 III.5.3. Cheltuieli de investiții publice ................................................................................................................84 III.5.4. Fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului ......................................91 III.6. Datoria publică ...............................................................................................................................97 IV. Absorbția fondurilor europene ......................................................................................105 V. Sustenabilitatea finanțelor publice .................................................................................114 V.1. Arieratele bugetului general consolidat .......................................................................................114 V.2. Colectarea taxelor în România - comparații internaționale .........................................................116 V.3. Cheltuielile publice – structură și sustenabilitate ........................................................................123 VI. Anul 2021 – Perspective macroeconomice și fiscal – bugetare .......................................129 VI.1. Cadrul macroeconomic................................................................................................................129 VI.2. Cadrul fiscal-bugetar....................................................................................................................133 Bibliografie ........................................................................................................................139 Anexa 1 - Situația sumelor alocate din fondul de rezervă bugetară și fondul de intervenție la dispoziția Guvernului în anul 2020 ......................................................................................142 Anexa 2 - Glosar de termeni ...............................................................................................149 5 Lista tabelelor Tabelul 1: Principalii indicatori macroeconomici în 2020 (prognoză SFB versus realizări) ....................... 26 Tabelul 2: Plafoane nominale ale soldului BGC, cheltuielilor totale şi ale cheltuielilor de personal ........ 34 Tabelul 3: Evoluția principalelor agregate bugetare în anul 2020 (mld. lei) ............................................ 41 Tabelul 4: Evoluția veniturilor şi cheltuielilor bugetare în standarde cash ( % din PIB) ........................... 43 Tabelul 5: Evoluția veniturilor şi cheltuielilor bugetare în standarde ESA 2010, % PIB ........................... 44 Tabelul 6: Eficiența taxării - TVA................................................................................................................ 54 Tabelul 7: Eficiența taxării – impozitul pe profit ....................................................................................... 59 Tabelul 8: Eficiența taxării – impozitul pe venit ........................................................................................ 63 Tabelul 9: Contribuții de asigurări sociale (mil. lei) ................................................................................... 65 Tabelul 10: Eficiența taxării – contribuții de asigurări sociale .................................................................. 67 Tabelul 11: Titluri executorii emise/plătite în contul hotărârilor judecătorești privind plata unor diferențe salariale pentru unele categorii de bugetari, mil. lei ................................................................ 72 Tabelul 12: Previziunile CE privind principalii indicatori care afectează dinamica datoriei publice naționale – Toamna 2020 versus Primăvara 2021 .................................................................................. 101 Tabelul 13: Comparație între alocările perioadelor 2007-2013 și 2014-2020 (mld. euro) ..................... 106 Tabelul 14: Situația absorbției fondurilor structurale pe programe operaționale pentru perioada de programare 2014-2020 (mil. euro) ......................................................................................................... 108 Tabelul 15: Absorbția fondurilor structurale pentru perioada de programare 2014-2020.................... 109 Tabelul 16: Evoluția trimestrială a plăților restante (0-360 zile) ale BGC în anul 2020 (mil. lei) ............ 115 Lista graficelor Graficul 1: Evoluția prognozelor de creștere economică pentru anul 2020 ............................................. 19 Graficul 2: Contribuții la creșterea reală a PIB .......................................................................................... 20 Graficul 3: Evoluția PIB real, a cererii interne și a soldului contului curent în perioada 2005-2020 ........ 23 Graficul 4: Deficitul structural, impulsul fiscal şi excesul de cerere .......................................................... 47 Graficul 5: Venituri din TVA în anul 2020 (mld. lei) ................................................................................... 51 6 Graficul 6: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficiență a colectării aferente TVA în România ..................................................................................................................................................... 53 Graficul 7: Venituri din accize în anul 2020 (mld. lei) ............................................................................... 55 Graficul 8: Venituri din impozitul pe profit în anul 2020 (mld. lei) ........................................................... 57 Graficul 9: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficiență a colectării aferente impozitului pe profit în România ............................................................................................................... 58 Graficul 10: Venituri din impozitul pe venit în anul 2020 (mld. lei) .......................................................... 60 Graficul 11: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficiență a colectării aferente impozitului pe venit în România................................................................................................................ 62 Graficul 12: Venituri din contribuții de asigurări sociale în anul 2020 (mld. lei) ...................................... 64 Graficul 13: Evoluția cotei implicite de impozitare şi a indicelui de eficiență a colectării aferente CAS în România ..................................................................................................................................................... 66 Graficul 14: Evoluția trimestrială a veniturilor BGC în anul 2020 (mld. lei) .............................................. 69 Graficul 15: Evoluția trimestrială a cheltuielilor BGC în anul 2020 (mld. lei) ............................................ 69 Graficul 16: Cheltuieli de personal în anul 2020 (mld. lei) ........................................................................ 71 Graficul 17: Câștigul mediu brut în sectorul privat şi public în perioada 2007-2020 (lei/lună) ................ 73 Graficul 18: Evoluția numărului de personal în sectorul bugetar în perioada 2005-2020....................... 74 Graficul 19: Ponderea cheltuielilor cu salariile în total venituri bugetare în tarile din UE27 ................... 75 Graficul 20: Asistența socială în anul 2020 (mld. lei) ................................................................................ 76 Graficul 21: Evoluția veniturilor şi cheltuielilor bugetului de asigurări sociale de stat (mld. lei) ............. 77 Graficul 22: Evoluţia numărului de pensionari versus numărul de salariaţi (mii persoane)..................... 78 Graficul 23: Evoluția pensiei medii (lei) în perioada 2001-2020 ............................................................... 80 Graficul 24: Ponderea cheltuielilor cu asistența socială în total venituri bugetare în tarile din UE27 ..... 81 Graficul 25: Cheltuieli cu bunuri și servicii în anul 2020 (mld. lei) ............................................................ 82 Graficul 26: Evoluția cheltuielilor de investiții în perioada 2009 - 2020 (mil. lei și % din PIB).................. 85 Graficul 27: Cheltuieli de capital în anul 2020 (mld. lei) ........................................................................... 86 Graficul 28: Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile post-aderare în anul 2020 (mld. lei) .............................................................................................................................................................. 88 7 Graficul 29: Cheltuieli aferente programelor cu finanțare rambursabilă în anul 2020 (mld. lei) ............. 88 Graficul 30: Total alocări din fondul de rezervă la dispoziția Guvernului (mld. lei).................................. 93 Graficul 31: Număr hotărâri de Guvern privind alocările din fondul de rezervă ...................................... 94 Graficul 32: Beneficiarii alocărilor din fondul de rezervă (% din total alocări) ........................................ 95 Graficul 33: Curba randamentelor titlurilor de stat în lei în perioada 2014-2020 .................................... 98 Graficul 34: Contribuții la modificarea ponderii datoriei publice în PIB în perioada 2020-2024 ........... 102 Graficul 35: Scenarii de evoluție a datoriei publice (% din PIB) .............................................................. 103 Graficul 36: Evoluția ratei de absorbție a fondurilor europene: România versus media UE, 2015 – martie 2021 (exercițiul financiar 2014-2020) ......................................................................................... 110 Graficul 37: Veniturile bugetare și veniturile fiscale în anul 2020 (% din PIB, ESA 2010) ....................... 116 Graficul 38: Indicele compozit DESI pentru anul 2019 ............................................................................ 120 Graficul 39: Venituri din TVA în anul 2020 comparativ cu anul anterior (% din PIB) .............................. 121 Graficul 40: Venituri din contribuții sociale în anul 2020 (% din PIB) ..................................................... 123 Graficul 41: Evoluția ponderii cheltuielilor cu asistența socială și salarii în total venituri bugetare (standarde ESA 2010, %) ......................................................................................................................... 124 Graficul 42: Ponderea cheltuielilor cu salariile şi asistența socială (inclusiv pensii) în total venituri bugetare în UE28 şi ECE în perioada 2005-2020 ..................................................................................... 125 Graficul 43: Deficitul bugetelor de asigurări sociale (pensii, șomaj și sănătate) și deficitul bugetar total – ESA 2010 (% din PIB)................................................................................................................................ 126 Graficul 44: Calitatea infrastructurii de transport ................................................................................... 127 Graficul 45: Ponderea cheltuielilor cu investițiile în PIB și în total venituri bugetare ............................ 128 Graficul 46: Evoluția prognozelor de creștere economică în România pentru anul 2021 ..................... 131 8  I. Sinteză Consiliul Fiscal (CF) este o autoritate independentă, înființată în baza Legii responsabilității fiscal-bugetare nr. 69/2010 (LRFB), care sprijină activitatea Guvernului și a Parlamentului în procesul de elaborare și derulare a politicilor fiscal-bugetare și promovează transparența și sustenabilitatea finanțelor publice. În conformitate cu LRFB, CF are printre atribuții publicarea unui raport anual care să analizeze derularea politicii fiscal-bugetare din anul precedent față de cea aprobată prin strategia fiscal-bugetară (SFB) și bugetul anual, să evalueze tendințele macroeconomice și bugetare cuprinse în SFB și în bugetul anual, precum și obiectivele, țintele și indicatorii stabiliți prin SFB și prin bugetul anual. Activitatea economică din În anul 2020 activitatea economică din România a fost sever România a fost sever afectată de afectată de pandemia COVID-19, produsul intern brut (PIB) pandemia COVID-19, înregis- î