Tables Report

018 2019 2020 2021 2022 2023 EU Member States BE 4725 4739 4957 4808 5319 5653 5769 5541 5707 6396 6828 BG 521 600 679 585 532 641 810 792 777 929 1094 CZ 1690 1744 2192 1971 2275 2786 3097 3095 3833 4143 4555 DK 3179 3276 3402 3828 4025 4225 4083 4219 4715 4934 4775 DE 36084 37176 37843 39483 41422 44735 46644 42427 48687 53476 56042 EE 278 298 323 318 381 420 455 510 534 609 743 IE 1031 1443 1649 1995 1839 2073 2113 2158 2431 3058 3896 EL 2691 2114 1641 1355 1605 1047 1070 874 1080 1256 1396 ES 7353 7311 7777 7891 7758 8356 9407 9788 10084 11636 12583 FR 31814 32852 31667 32168 36803 37305 40328 38621 43209 44622 46023 HR .  587 592 567 586 820 1004 1087 1230 1291 1741 IT 13564 13305 13318 13883 14625 13696 15557 15733 19685 22333 26146 CY .  106 108 159 427 413 415 425 484 553 632 LV 186 211 238 175 217 293 299 344 365 339 454 LT 398 442 461 470 526 570 646 810 773 974 1179 HU 1222 1506 1894 1099 1658 2234 2511 2730 2754 3021 3335 MT 50 63 82 58 71 102 97 106 126 127 142 NL 7205 7867 8962 9481 10487 11272 14183 14603 14657 17096 17359 AT 2545 2585 2890 3284 3437 3416 3524 3611 3854 4184 4320 PL 3647 4033 4072 3139 3890 4824 5028 5018 5237 5435 7768 PT 887 1017 1170 941 1031 1187 1237 1285 1477 1629 1800 RO 4740 3821 4193 3638 3950 4018 3394 3524 4187 4979 6319 SI 334 401 419 303 329 402 427 402 523 642 690 SK 725 869 1206 763 680 761 915 860 869 986 1167 FI 3622 3498 3316 3513 3987 4300 4842 4942 4889 5273 4964 SE 6562 6861 7521 8486 9307 8857 8487 9001 10390 10626 9714 EU* 135053 138726 142574 144362 157168 164407 176343 172506 192556 210545 225666 Former EU Member State UK 13466 15202 18555 17396 16997 17269 18516 .  .  .  .  EU candidate countries and potential candidates AL .  .  .  .  .  .  208 205 241 248 268 GE .  .  .  .  .  .  367 302 321 453 593 UA .  .  .  .  .  .  1707 1404 1614 .  .  XK .  .  .  .  .  .  128 117 152 168 177 Countries with limited reliability of estimates** LU** 306 348 411 625 580 565 613 682 611 768 997 BA** .  .  .  .  .  .  303 244 294 348 371 MK** .  .  .  .  .  .  107 102 121 134 131 RS** .  .  .  .  .  .  628 716 835 923 1111 Table 202 Net adjustments (EUR million) Country 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 EU Member States BE 1075 680 634 644 688 693 744 561 614 767 865 BG 51 40 42 8 7 -3 -9 10 13 16 17 CZ -3 -25 -24 -9 -4 -86 -83 -111 -111 -69 -170 DK 724 720 733 761 777 792 808 763 841 977 939 DE 1384 1618 2223 1791 2304 913 1091 1530 1851 2178 1743 EE 9 9 9 11 12 2 3 -1 -2 0 0 IE 160 173 172 195 303 293 210 125 118 145 150 EL 267 239 263 281 308 305 355 278 300 359 395 ES 392 655 759 675 746 842 923 755 1026 992 989 FR 4932 5445 5238 5190 5067 4461 4920 3987 4002 4780 5121 HR .  33 87 20 13 10 -16 26 30 39 52 IT 4102 3682 2292 1758 1611 -285 -1979 -1850 -1844 -2012 -2208 CY .  0 28 5 4 29 33 33 40 55 55 LV -39 -47 -44 -49 -45 -53 -56 -51 -57 -58 -64 LT -127 -145 -192 -220 -249 -279 -318 -333 -346 -340 -376 HU 202 189 177 158 191 134 66 33 49 41 48 MT 3 2 13 27 27 22 7 7 14 16 12 NL 482 560 528 543 545 411 459 376 478 612 587 AT 1436 1328 1456 1469 1539 1310 1175 1077 1384 1591 1631 PL 998 709 564 571 591 635 646 623 679 842 925 PT 336 326 361 385 372 487 438 302 352 513 563 RO 418 713 425 317 250 -65 57 121 -41 -48 -20 SI 101 87 79 74 68 83 86 58 71 76 89 SK 11 -14 -10 -9 2 -38 -43 -59 -57 -60 -71 FI 545 598 613 691 768 527 608 600 629 674 600 SE 606 634 569 590 541 326 321 241 193 229 221 EU* 18066 18209 16996 15876 16435 11466 10444 9100 10224 12316 12092 Former EU Member State UK 3652 2010 1156 1347 1707 1974 810 .  .  .  .  EU candidate countries and potential candidates AL .  .  .  .  .  .  -173 -164 -172 -146 -200 GE .  .  .  .  .  .  19 18 30 56 76 UA .  .  .  .  .  .  38 20 32 .  .  XK .  .  .  .  .  .  19 20 24 27 31 Countries with limited reliability of estimates** LU** 1259 1398 709 284 300 319 359 281 446 468 495 BA** .  .  .  .  .  .  0 0 0 0 0 MK** .  .  .  .  .  .  27 21 18 22 22 RS** .  .  .  .  .  .  22 23 27 31 31 Table 203 VAT revenues (EUR million) Country 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 EU Member States BE 27250 27518 27594 28750 29763 31053 31702 29061 34283 36031 37413 37814 BG 3898 3810 4059 4417 4873 5128 5655 5635 6671 7786 8324 .  CZ 11694 11602 12382 13101 14703 16075 16931 16022 18084 21857 23859 .  DK 24320 24950 25672 26770 28049 29199 29064 30528 32786 35231 34120 35628 DE 197005 203081 211616 218779 226582 235130 244112 221565 260333 289641 289965 296831 EE 1558 1711 1873 1975 2149 2331 2483 2469 2847 3309 3476 3846 IE 10372 11528 11831 12603 13060 14149 15271 13552 16602 18769 20195 .  EL 12593 12676 12885 14333 14642 15288 15390 12925 15160 18621 19756 21384 ES 60951 62825 67913 70214 73970 77536 79301 69435 82249 92250 93825 100300 FR 144490 148454 151680 154490 162011 168177 174424 162090 185350 199272 206049 206332 HR .  5455 5698 5991 6404 6841 7305 6322 7647 8895 10492 11450 IT 93921 96567 100345 102086 107576 109333 113687 102580 116712 133232 141199 145178 CY .  1512 1506 1654 1720 1955 2066 1786 2182 2706 2979 3170 LV 1690 1787 1876 2032 2164 2449 2653 2569 2866 3689 3851 3926 LT 2611 2764 2889 3028 3310 3522 3856 4009 4688 5644 5911 6408 HU 9073 9754 10676 10595 11729 12950 13916 13429 15230 17100 18474 . MT 582 642 673 712 810 920 934 849 1001 1190 1269 1401 NL 42408 42951 44746 47849 49833 52712 58115 58971 65400 70458 75920 79145 AT 24895 25386 26247 27301 28304 29323 30388 28169 30622 35497 37891 39175 PL 27780 29317 30089 30854 36339 40423 42383 41856 49317 47672 54999 67522 PT 13710 14682 15368 15767 16810 17868 18926 16941 19289 22909 24086 26272 RO 11710 11496 12939 10968 11650 12890 13711 13450 15511 19238 21449 23936 SI 3046 3155 3220 3318 3481 3763 3962 3553 4294 4713 5150 5339 SK 4696 5021 5423 5424 5919 6319 6830 6749 7366 8556 9272 9904 FI 18888 18948 18974 19694 20404 21364 21974 22005 23551 25061 25087 25856 SE 39048 38846 40532 42788 44098 43403 43412 43981 49215 51954 48132 48617 EU* 788189 816437 848707 875494 920353 960101 998450 930502 1 069 255 1181280 1223143 .  Former EU Member State UK 139220 158347 183164 167827 162724 168703 176317 .  .  .  .  .  EU candidate countries and potential candidates AL .  .  .  .  .  .  1076 1053 1319 1609 1768 .  GE .  .  .  .  .  .  1553 1331 1572 2442 2967 .  UA .  .  .  .  .  .  12990 12692 16748 .  .  .  XK .  .  .  .  .  .  850 778 1032 1214 1350 .  Countries with limited reliability of estimates** LU** 3438 3749 2991 3148 3382 3534 3948 3843 4539 5098 5102 .  BA** .  .  .  .  .  .  2057 1911 2265 2619 2857 .  MK** .  .  .  .  .  .  846 760 944 1051 1138 .  RS** .  .  .  .  .  .  4662 4617 5605 6677 7251 .  Table 204 VAT compliance gap (EUR million) Country 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 EU Member States BE 3962 2755 3984 3513 4124 4311 4839 5128 2657 4777 5230 6126 BG 761 1121 985 641 450 501 580 364 209 519 781 .  CZ 2796 2345 2794 2499 2223 2485 2904 2465 2256 1955 2087 .  DK 3367 3006 2938 2727 2728 2805 3661 2128 2604 3024 3314 3080 DE 26013 27161 20820 22632 23111 23381 28783 17148 19837 20541 31295 32029 EE 256 200 113 117 156 138 155 148 64 182 398 429 IE 1296 878 1712 1426 1047 1020 896 469 -519 448 1832 .  EL 6214 4611 5080 4742 6021 5215 4872 3533 2969 2644 2532 2116 ES 8149 7364 4370 4577 6163 5360 6707 4439 2350 3986 7771 10796 FR 16140 17066 15841 14822 16544 14259 12823 13056 8093 10670 12121 16451 HR .  533 702 553 482 548 306 734 1006 1141 875 1134 IT 40424 42379 36856 36846 33017 30199 27145 25084 20809 22587 25012 26194 CY .  9 141 59 408 280 254 328 248 182 101 54 LV 530 460 484 340 384 377 298 345 366 74 220 222 LT 1095 1115 1065 1070 1116 1115 1019 912 704 783 1048 971 HU 2424 2215 2103 1748 1953 1473 1617 1166 643 432 1484 . MT 226 290 220 238 240 281 329 324 323 369 405 415 NL 4726 4248 5010 2651 3191 6348 7365 6249 4060 7447 5725 6203 AT 2849 2569 2488 2466 2605 2631 2226 2048 1068 1094 392 241 PL 10071 9483 9836 7879 6558 6672 7423 6035 2467 6011 10453 8279 PT 2511 2338 2230 2123 1844 1866 1623 1177 701 974 900 1254 RO 7192 7850 6858 6454 6599 6291 6138 6063 6489 6997 9201 10008 SI 183 335 271 188 138 177 200 177 141 432 264 251 SK 2147 2112 1808 1360 1206 1233 1353 1314 987 1116 1087 1062 FI 1120 1233 1095 985 1319 840 1095 730 96 543 777 382 SE 1384 1302 1712 1228 1713 1112 645 735 2143 1893 2712 4047 EU* 145837 144978 131517 123885 125339 120917 125258 102299 82771 100819 128017 .  Former EU Member State UK 18043 19427 20151 20095 20920 19737 13904  . .  .  .  .  EU candidate countries and potential candidates AL .  .  .  .  .  .  522 475 361 417 578 .  GE .  .  .  .  .  .  157 315 346 138 169 .  UA .  .  .  .  .  .  5180 4736 3553  . .  .  XK .  .  .  .  .  .  191 262 169 158 119 .  Countries with limited reliability of estimates** LU** 107 140 519 355 180 311 68 167 -87 -146 9 BA** .  .  .  .  .  .  251 197 72 135 199 MK** .  .  .  .  .  .  59 80 -12 -9 -6 RS** .  .  .  .  .  .  146 283 -28 -171 -39 Table 205 VAT compliance gap – all available estimates (%) 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 Backcasted series Full estimates Forecast EU Member States BE 0.072 0.118 0.096 0.128 0.112 0.109 0.112 0.095 0.132 0.139 0.122 0.135 0.153 0.136 0.1 0.131 0.114 0.126 0.124 0.132 0.15 0.072 0.117 0.123 0.139 BG 0.333 0.358 0.439 0.328 0.236 0.195 0.166 0.221 0.14 0.248 0.218 0.236 0.193 0.142 0.2 0.174 0.102 0.06 0.089 0.093 0.061 0.03 0.063 0.086 . CZ 0.249 0.242 0.246 0.268 0.074 0.055 0.111 0.149 0.187 0.203 0.232 0.187 0.218 0.207 0.182 0.189 0.165 0.136 0.146 0.146 0.133 0.111 0.082 0.08 .  DK 0.161 0.157 0.151 0.145 0.146 0.138 0.139 0.136 0.157 0.141 0.146 0.15 0.148 0.158 0.144 0.139 0.123 0.119 0.116 0.112 0.065 0.074 0.079 0.089 0.08 DE 0.12 0.144 0.139 0.137 0.139 0.138 0.125 0.142 0.133 0.106 0.108 0.121 0.133 0.135 0.134 0.108 0.11 0.109 0.111 0.105 0.072 0.071 0.066 0.097 0.097 EE 0.11 0.145 0.153 0.161 0.22 0.124 0.089 0.077 0.177 0.113 0.125 0.144 0.146 0.161 0.125 0.077 0.075 0.071 0.059 0.059 0.057 0.022 0.052 0.103 0.1 IE 0.095 0.016 0.041 0.06 0.031 0.073 0.073 0.087 0.108 0.151 0.12 0.113 0.113 0.063 0.028 0.083 0.059 0.085 0.06 0.055 0.033 -0.032 0.023 0.083 .  EL 0.158 0.13 0.139 0.184 0.19 0.218 0.228 0.225 0.203 0.261 0.226 0.301 0.249 0.283 0.219 0.258 0.248 0.29 0.255 0.24 0.215 0.164 0.124 0.114 0.09 ES 0.064 0.083 0.096 0.067 0.05 0.006 0.013 0.099 0.219 0.345 0.118 0.162 0.126 0.144 0.111 0.071 0.072 0.076 0.064 0.078 0.06 0.028 0.041 0.076 0.097 FR 0.024 0.043 0.058 0.063 0.051 0.05 0.055 0.055 0.073 0.115 0.067 0.054 0.097 0.081 0.083 0.075 0.068 0.073 0.065 0.068 0.075 0.042 0.051 0.056 0.074 HR  .  . .   .  . .   .  . .  .   . .  .  .  0.127 0.138 0.112 0.097 0.103 0.04 0.104 0.116 0.114 0.077 0.09 IT 0.228 0.248 0.241 0.281 0.285 0.275 0.239 0.235 0.264 0.315 0.239 0.27 0.263 0.276 0.262 0.244 0.241 0.209 0.201 0.193 0.196 0.151 0.145 0.15 0.153 CY  .  . .   .  . .   .  . .  .   . .  .  .  0.123 0.22 0.162 0.181 0.114 0.11 0.155 0.102 0.063 0.033 0.017 LV 0.142 0.19 0.201 0.2 0.213 0.134 0.097 0.092 0.241 0.404 0.327 0.346 0.263 0.266 0.231 0.227 0.154 0.168 0.128 0.101 0.118 0.113 0.02 0.054 0.053 LT 0.254 0.286 0.278 0.331 0.373 0.311 0.278 0.236 0.239 0.349 0.296 0.298 0.31 0.311 0.303 0.27 0.261 0.252 0.241 0.209 0.185 0.131 0.122 0.151 0.132 HU 0.169 0.228 0.249 0.209 0.184 0.22 0.223 0.194 0.215 0.213 0.216 0.213 0.215 0.21 0.184 0.158 0.135 0.136 0.095 0.104 0.08 0.041 0.025 0.074 . MT 0.314 0.321 0.304 0.301 0.348 0.24 0.248 0.277 0.268 0.251 0.292 0.302 0.316 0.307 0.318 0.222 0.231 0.209 0.219 0.26 0.276 0.244 0.237 0.242 0.229 NL 0.167 0.158 0.145 0.139 0.112 0.107 0.102 0.081 0.115 0.167 0.093 0.137 0.131 0.139 0.128 0.139 0.091 0.099 0.109 0.112 0.096 0.058 0.096 0.07 0.073 AT 0.072 0.089 0.06 0.093 0.097 0.098 0.121 0.11 0.11 0.073 0.094 0.112 0.084 0.098 0.087 0.082 0.078 0.079 0.083 0.068 0.068 0.034 0.03 0.01 0.006 PL 0.273 0.314 0.288 0.28 0.274 0.197 0.157 0.124 0.191 0.252 0.225 0.228 0.29 0.286 0.264 0.266 0.223 0.177 0.152 0.149 0.126 0.048 0.112 0.16 0.109 PT -0.011 0.007 0.014 0.015 0.022 -0.013 0.011 0.026 0.04 0.15 0.126 0.129 0.151 0.153 0.134 0.123 0.115 0.096 0.088 0.079 0.065 0.035 0.041 0.036 0.046 RO 0.327 0.4 0.305 0.304 0.359 0.255 0.283 0.271 0.283 0.403 0.356 0.315 0.328 0.331 0.355 0.298 0.322 0.32 0.29 0.309 0.311 0.295 0.267 0.3 0.295 SI 0.028 0.047 0.042 0.051 0.049 0.046 0.041 0.06 0.082 0.1 0.08 0.058 0.088 0.052 0.091 0.072 0.048 0.033 0.037 0.048 0.047 0.032 0.084 0.049 0.045 SK 0.209 0.208 0.221 0.146 0.175 0.141 0.208 0.247 0.236 0.3 0.314 0.256 0.351 0.298 0.28 0.251 0.201 0.17 0.165 0.165 0.163 0.118 0.115 0.105 0.097 FI 0.066 0.078 0.073 0.074 0.081 0.06 0.064 0.09 0.097 0.046 0.084 0.051 0.048 0.053 0.056 0.049 0.042 0.055 0.039 0.047 0.032 0.004 0.021 0.03 0.015 SE 0.062 0.064 0.062 0.053 0.05 0.047 0.057 0.044 0.033 0.025 0.022 0.029 0.058 0.025 0.023 0.02 0.007 0.017 0.009 0.015 0.016 0.042 0.035 0.053 0.077 EU (average)* 0.116 0.133 0.132 0.133 0.131 0.124 0.122 0.13 0.152 0.177 0.136 0.145 0.152 0.149 0.141 0.128 0.121 0.118 0.112 0.106 0.099 0.072 0.079 0.095 . EU (median)* 0.15 0.151 0.148 0.145 0.143 0.129 0.117 0.117 0.167 0.185 0.136 0.156 0.152 0.156 0.134 0.139 0.114 0.114 0.11 0.105 0.088 0.065 0.073 0.082 Former EU Member State UK 0.127 0.135 0.131 0.102 0.114 0.116 0.13 0.131 0.15 0.138 0.122 0.109 0.119 0.108 0.109 0.099 0.107 0.114 0.105 0.073 .  .  .   . .  EU candidate countries and potential candidates AL .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .   .  . 0.327 0.311 0.215 0.206 0.246  . GE .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .   .  . 0.092 0.192 0.18 0.054 0.054  . UA .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .   .  . 0.285 0.272 0.175  . .   . XK .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .   .  . 0.184 0.252 0.141 0.115 0.081  . Countries with limited reliability of estimates** LU** 0.117 0.114 0.096 0.094 0.071 0.055 0.052 0.074 0.092 0.054 0.054 0.058 0.053 0.065 0.068 0.056 0.065 0.003 0.046 0.017 0.042 -0.02 -0.029 0.002  . BA** .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .   .  . 0.109 0.093 0.031 0.049 0.065  . MK** .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .   .  . 0.065 0.096 -0.013 -0.008 -0.006  . RS** .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .   .  . 0.03 0.058 -0.005 -0.026 -0.005  . Table 206 Notional ideal revenue (EUR million) Country 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 EU Member States BE 63202 64393 65978 67615 69830 72124 75422 73561 78781 88212 93743 97316 BG 6764 7016 7381 7516 7890 8137 8873 8796 10193 12201 13700 15159 CZ 24849 24142 25798 26525 28864 30692 34563 33527 37114 43352 47640 48254 DK 46493 47393 48596 50092 51726 52987 54711 54884 59093 61773 62090 63795 DE 401452 411656 419350 436513 449845 463153 494126 466236 518150 567113 594199 617435 EE 2822 2950 3101 3243 3531 3720 4120 4129 4531 5366 5975 7341 IE 24752 25313 26505 28010 29536 31924 33440 31879 36098 42780 48459 48947 EL 39227 38235 38003 37946 40331 39940 41441 37415 40991 47418 51329 53367 ES 173374 174156 179424 184730 193095 196461 203637 183585 202772 229677 248643 265654 FR 346808 354844 357136 363013 372534 378887 390880 380980 407026 437177 458705 474066 HR .  9898 9817 10095 10432 11066 12109 11262 13377 15717 17915 20168 IT 287321 295442 300229 304356 310495 311171 313637 290532 317231 352574 377653 388897 CY .  3013 3044 3187 3402 3710 3913 3584 4040 4659 5161 5405 LV 3843 3976 4067 4163 4481 6890 4592 4526 4995 5651 6327 6602 LT 5859 6071 6317 6584 6959 7309 7760 7872 8610 10215 11424 12091 HU 20078 20585 21749 22055 24707 26476 29072 27642 29970 33302 38637 40649 MT 1233 1291 1375 1378 1485 1686 1933 1773 2007 2271 2666 2980 NL 99025 100529 104235 106305 110381 120008 123893 123195 133472 148224 159472 168229 AT 49456 50667 51909 53578 55533 57076 58871 57023 60513 66882 71486 74545 PL 73946 76717 78299 76091 82417 85631 92817 91295 98223 114315 131787 149308 PT 33390 33850 34873 36016 37676 39664 41157 38263 41123 47336 50922 54345 RO 26463 27997 29829 26627 29237 30467 33319 33274 36961 43292 49649 54454 SI 5913 6397 6497 6671 6914 7349 7727 7360 8410 9703 10407 11003 SK 11336 11593 12234 12282 12838 13576 14495 14707 15621 18049 19410 20472 FI 39721 40152 40242 41436 42090 43568 44702 44405 45814 48680 51851 52686 SE 77482 76446 79236 81864 84204 82437 83472 84959 94053 96779 94756 98817 EU* 1864813 1914723 1955224 1997893 2070433 2126106 2214682 2116663 2309171 2552718 2724008 2851986 Former EU Member State UK 354837 389401 443640 409925 394943 398104 412290 .  .  .  .  .  EU Candidate countries and potential candidates AL . . . . . . 2216 2132 2343 2744 3237 .  GE  . .   . .   .  . 2346 2310 2630 3528 4200 .  UA  . .   . .   .  . 22412 22007 25542 .  .  .  XK  . .   . .   .  . 1230 1247 1440 1636 1760 .  Countries with limited reliability of estimates** LU** 3983 4186 4995 5164 5453 5691 5904 6032 6573 7185 7291 8085 BA**  . .   . .   .  . 2556 2347 2611 3057 3399 .  MK**  . .   . .   .  . 1495 1474 1643 1858 2003 .  RS**  . .   . .   .  . 7554 7646 8752 10071 11280 .  Table 207 VAT policy gap (EUR million) Country 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 EU Member States BE 34003 34564 34660 35550 36152 37303 39225 39681 42137 47759 51548 53838 BG 1806 2001 2063 2312 2380 2505 2625 2804 3322 3906 4608 5257 CZ 8200 9169 10001 10750 11589 12636 14542 14842 16563 19298 21405 22160 DK 19853 19816 20231 20895 21206 21559 22264 225