Notă privind execuția bugetului general consolidat - septembrie 2023

EXECUȚIA BUGETULUI GENERAL CONSOLIDAT 30 SEPTEMBRIE 2023 Execuția bugetului general consolidat în primele nouă luni ale anului 2023 s-a încheiat cu un deficit de 56,46 mld lei, respectiv 3,55% din PIB față de deficitul de 41,70 mld lei, respectiv 2,96% din PIB aferent primelor nouă luni ale anului 2022. (Anexa nr. 1 și Anexa nr. 2). I. VENITURILE BUGETULUI GENERAL CONSOLIDAT Veniturile totale au însumat 368,03 mld lei în primele nouă luni ale anului curent, în creștere cu 11,0% (an/an). Dinamica acestora a fost susținută în principal de evoluția încasărilor din impozitul pe salarii și venit, contribuții de asigurări, fonduri europene și impozitul pe profit. Încasările din TVA au consemnat o dinamică pozitivă mai temperată, explicată atât de decelerarea bazei macroeconomice, cât și de un nivel mai ridicat al restituirilor de TVA. Încasările din impozitul pe salarii și venit au totalizat 29,92 mld lei, consemnând o creștere de 21,4% (an/an), determinată de sporul încasărilor din impozitul pe dividende (56,4%)1 și impozitul pe veniturile din pensii (42,4%2), încasările aferente declarației unice consemnând, de asemenea, o dinamică pozitivă, de 11,2%. Totodată, veniturile din impozitul pe salarii au înregistrat un avans de 10,6%, sub evoluția fondului de salarii din economie (15,3%3), dinamica acestei categorii de încasări fiind influențată de extinderea în sectorul agricol și industria alimentară a facilității acordate salariaților din construcții, de noile măsuri fiscale privind modificarea deducerilor personale introduse prin O.G. nr. 16/2022, respectiv neimpozitarea sumei de 200 lei/lună pentru salariații care încasează salariul minim brut. 1 pe seama creșterii semnificative a dividendelor distribuite în baza situațiilor financiare interimare întocmite în cursul anului 2022, cu reținerea cotei de impozit de 5%. 2 include majorarea punctului de pensie cu 12,5% (de la 1586 lei la 1785 lei) începând cu 1 ianuarie 2023. 3 Evoluția fondului de salarii din economie reflectă dinamicile câștigului salarial mediu brut (13,7%) și a efectivului de salariați (1,4%) înregistrate în dec22-aug23 comparativ cu dec21-aug22. EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 1 30 SEPTEMBRIE 2023  Sursa: MF, INS, calcule proprii Fig.1 Impozitul pe venit Contribuțiile de asigurări au înregistrat 116,73 mld lei, în creștere cu 12,8% (an/an). Ca și în cazul impozitului pe salarii, dinamica acestora s-a situat sub evoluția fondului de salarii din economie, ca efect al extinderii în sectorul agricol și industria alimentară a facilității acordate salariaților din construcții, conform Legii nr. 135/2022, al măsurii privind încetarea de la plată a CASS pentru veniturile din pensii mai mari de 4.000 lei4 și restituirea, începând cu 1 martie 2023, a sumei reținute cu titlul de CASS din veniturile din pensii5, respectiv neincluderea în baza lunară de calcul a contribuțiilor sociale obligatorii a sumei de 200 lei/lună pentru angajații care încasează salariul minim brut pe țară. 4 în baza Deciziei CCR nr.650/15.12.2022 privind neconstituționalitatea dispozițiilor O.U.G. nr.130/2021. 5 din aplicarea prevederilor O.U.G. nr.4/2023 privind stabilirea unor măsuri de restituire a unor contribuții de asigurări sociale de sănătate. EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 2 30 SEPTEMBRIE 2023  Sursa: MF, INS, calcule proprii Fig.2. Contribuții de asigurări Încasările din impozitul pe profit au însumat 20,40 mld lei, consemnând o creștere de 11,4% (an/an), susținută în principal de avansul încasărilor din impozitul pe profit de la agenții economici (13,9%). Încasările nete din TVA6 au înregistrat 75,12 mld lei, în creștere cu 8,8% (an/an). Comparativ cu dinamica înregistrată anul trecut, în primele nouă luni a.c. se remarcă o evoluție mai temperată a acestei categorii de venituri, explicată atât de decelerarea bazei macroeconomice relevante (și pe fondul unui efect de bază ridicat aferent anului anterior), cât și de majorarea restituirilor de TVA cu 12,1%, față de nivelul rambursat în aceeași perioadă a anului trecut (22,4 mld. lei în ian-sept 2023, comparativ cu 20,0 mld lei în ian- sept 2022). 6 Veniturile nete din TVA reprezintă diferența dintre TVA colectată sau brută și restituirile de TVA. EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 3 30 SEPTEMBRIE 2023  Sursa: MF, INS, calcule proprii Fig.3 Încasările din taxa pe valoarea adăugată Veniturile din accize au însumat 27,31 mld lei, consemnând o creștere de 3,2% față de nivelul de anul trecut. În structură, încasările din accizele pentru produsele din tutun au înregistrat un avans de 7,5%, în timp ce dinamica anuală a încasărilor din accizele pentru produsele energetice se menține în teritoriul negativ (-0,7%). Evoluția lunară a încasărilor din accize prezintă în general o volatilitate mai ridicată, determinată de politica operatorilor economici de antrepozitare fiscală a produselor accizabile. EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 4 30 SEPTEMBRIE 2023  Sursa: MF, INS, calcule proprii Fig.4 Încasările din accize Alte impozite si taxe pe bunuri si servicii (preponderent venituri suplimentare din sectorul energetic) au însumat 14,59 mld lei, sporind cu 10,4%, față de nivelul încasat în perioada similară a anului trecut. Veniturile nefiscale au însumat 32,39 mld lei, consemnând un avans de 2,0% (an/an), susținut, printre altele, și de sumele din vânzarea certificatelor de emisii de gaze cu efect de seră. Pe de altă parte, s-a înregistrat o diminuare a încasărilor din dividende, redevențe - pe fondul descreșterii prețurilor energiei, respectiv a vărsămintelor din veniturile nete ale B.N.R. Sumele rambursate de Uniunea Europeană în contul plăților efectuate și donații au totalizat 32,59 mld lei, în creștere cu 22,2% (an/an). EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 5 30 SEPTEMBRIE 2023 II. CHELTUIELILE BUGETULUI GENERAL CONSOLIDAT Cheltuielile bugetului general consolidat în sumă de 424,49 mld lei au crescut în termeni nominali cu 13,7% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent. Exprimate ca procent din Produsul Intern Brut, cheltuielile pe primele nouă luni ale anului 2023 au înregistrat o creștere cu 0,2 puncte procentuale față de aceeași perioadă a anului 2022, de la 26,5% din PIB la 26,7% din PIB. Cheltuielile de personal au însumat 96,69 mld lei, în creștere cu 10,8% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent. Exprimate ca pondere în PIB, cheltuielile de personal reprezintă un nivel de 6,1% din PIB, cu 0,1 puncte procentuale mai mici față de aceeași perioadă a anului precedent. Cheltuielile cu bunuri și servicii au fost 53,99 mld lei, în creștere cu 9,4% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent. O creștere se reflectă la bugetele locale, respectiv 11,4% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent, precum și la bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate de 11,9% pentru decontarea medicamentelor cu și fără contribuție personală și a medicamentelor utilizate în programele naționale de sănătate. Cheltuielile cu dobânzile au fost de 23,56 mld lei, cu 2,61 mld lei mai mult față de aceeași perioadă a anului precedent, respectiv 12,5% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent. Cheltuielile cu asistența socială au fost de 145,11 mld lei în creștere cu 9,9% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent. Evoluția cheltuielilor cu asistența socială a fost influențată, în principal, de majorarea de la 1 ianuarie 2023, a punctului de pensie cu 12,5%, în conformitate cu prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr.168/2022 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative, respectiv de la 1.586 lei la 1.785 lei, a nivelului îndemnizației sociale pentru pensionari (pensia minimă) de la 1.000 lei la 1.125 lei, de EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 6 30 SEPTEMBRIE 2023 acordarea unui ajutor financiar pensionarilor sistemului public de pensii, pensionarilor din sistemul pensiilor militare de stat şi beneficiarilor de drepturi prevăzute de legi cu caracter special plătite de casele teritoriale de pensii/casele de pensii sectoriale ale căror venituri lunare sunt mai mici sau egale cu 3.000 lei, precum și de acordarea celei de-a 13-a îndemnizaţii pentru persoanele cu dizabilităţi sub forma unei îndemnizaţii compensatorii. Cheltuielile cu asistența socială au fost influențate și de plățile suportate de la bugetul de stat pentru compensarea facturilor aferente consumului de energie electrică și gaze naturale, respectiv pe primele noua luni ale anului 2023, au fost în sumă de 4,05 mld lei, precum și de majorarea alocațiilor de stat pentru copii începând cu 1 ianuarie 2023. Cheltuielile cu subvențiile au fost de 14,21 mld lei, în principal, această sumă reprezintă subvenții pentru transportul de călători, pentru sprijinirea producătorilor agricoli, precum și pentru schema de compensare pentru consumul de energie electrică și gaze naturale al consumatorilor noncasnici (5,62 mld lei) care reprezintă 39,55% din total subvenții. Alte cheltuieli au fost de 7,34 mld lei, reprezentând în principal, sume aferente titlurilor de plată emise de Autoritatea Națională pentru Restituirea Proprietăților, conform legislației în vigoare, burse pentru elevi și studenți, susținerea cultelor, alte despăgubiri civile. Cheltuielile privind proiectele finanțate din fonduri externe nerambursabile (inclusiv subvențiile de la Uniunea Europeană aferente agriculturii) au fost de 37,86 mld lei, cu 34,1% mai mari comparativ aceeași perioadă a anului precedent. Cheltuielile pentru investiții, care includ cheltuielile de capital, precum și cele aferente programelor de dezvoltare finanțate din surse interne și externe, au fost în valoare de 54,33 mld lei, în creștere cu 40,2% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent când au fost în valoare de 38,76 mld lei. De asemenea, se observă o creștere a ponderii investițiilor finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare, acestea reprezentând 58,53% din totalul cheltuielilor pentru investiții. EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 7 30 SEPTEMBRIE 2023  Sursa: MF Fig. 5 Structura cheltuielilor de investiții EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 8 30 SEPTEMBRIE 2023  Anexa nr.1 BUGETUL GENERAL CONSOLIDAT Realizări 01.01 - 30.09.2023 PIB 2023 1.591.000,0 -milioane lei - Bugetul Bugetul Bugetul Bugetul Fondul Credite Bugetul Fonduri Bugetul Bugetul Eximbank Total Transferuri Total Opera- Buget general de centralizat asig asig. national externe institutiilor externe trezoreriei Companiei intre buget tiuni consolidat stat al unitatilor sociale pentru unic de ministere publice neram- statului nationale de bugete general finan- adm. de stat somaj asigurari finantate bursabile administrare (se scad) consolidat ciare teritoriale sociale de integral sau a infrastructurii sanatate partial din rutiere venituri proprii Sume % din PIB VENITURI TOTALE 176.456,2 94.032,3 82.237,5 2.594,3 40.377,9 32.470,2 350,3 514,7 9.097,6 405,8 438.536,9 -68.670,0 369.866,9 -1.838,2 368.028,7 23,1 Venituri curente 152.283,0 72.618,8 72.538,2 2.230,5 36.027,5 11.957,1 514,7 1.365,8 388,5 349.924,1 -15.422,5 334.501,6 334.501,6 21,0 Venituri fiscale 125.026,5 56.193,2 3.315,0 847,6 185.382,4 185.382,4 185.382,4 11,7 Impozitul pe profit, salarii, venit si castiguri 23.616,7 30.408,0 54.024,8 54.024,8 54.024,8 3,4 din capital Impozitul pe profit 20.358,6 45,7 20.404,3 20.404,3 20.404,3 1,3 -439,2 30.355,2 29.916,0 29.916,0 29.916,0 1,9 Impozitul pe salarii si venit Alte impozite pe venit, profit si castiguri din 3.697,3 7,2 3.704,5 3.704,5 3.704,5 0,2 capital Impozite si taxe pe proprietate -17,0 6.522,0 6.505,0 6.505,0 6.505,0 0,4 Impozite si taxe pe bunuri si servicii 100.096,4 18.951,4 3.315,0 168,7 122.531,5 122.531,5 122.531,5 7,7 TVA 58.341,1 16.774,6 75.115,7 75.115,7 75.115,7 4,7 Accize 27.312,4 27.312,4 27.312,4 27.312,4 1,7 Alte impozite si taxe pe bunuri si servicii 11.177,1 93,6 3.315,0