Notă privind execuția bugetului general consolidat - martie 2024

EXECUȚIA BUGETULUI GENERAL CONSOLIDAT 31 MARTIE 2024 Execuția bugetului general consolidat în primele trei luni ale anului 2024 s-a încheiat cu un deficit de 35,88 mld lei, respectiv 2,06% din PIB față de deficitul de 22,75 mld lei, respectiv 1,42% din PIB aferent celor trei luni ale anului 2023. (Anexa nr. 1 și Anexa nr. 2). I. VENITURILE BUGETULUI GENERAL CONSOLIDAT Veniturile totale au însumat 132,16 mld lei în primul trimestru al anului 2024, înregistrând o creștere de 15,8% (an/an), susținută de încasările din venituri curente - cu precădere contribuții de asigurări, impozit pe salarii și TVA - și fonduri europene. Încasările din impozitul pe salarii și venit au totalizat 11,50 mld lei, înregistrând o creștere de 14,9% (an/an). Veniturile din impozitul pe salarii au înregistrat un avans de 21,5%, peste evoluția fondului de salarii din economie (17,9%1), dinamica acestei categorii de încasări fiind influențată de modificarea reglementărilor privind facilitățile fiscale acordate salariaților din sectorul construcții, agricol, industria alimentară și a activităților de creare de programe pentru calculator (O.U.G. nr. 93/20232 și Legea nr. 296/20233), majorarea salariului minim brut pe țară garantat în plată (H.G. nr. 900/2023 ), precum și majorarea salariului minim brut pe țară garantat în plată pentru sectoarele construcții, agricol și industria alimentară (O.U.G. nr. 93/2023). Totodată, evoluții pozitive au fost înregistrate și în cazul încasărilor din impozitul pe veniturile din pensii (61,9%4) și aferente declarației unice (22,6%). Pe de altă parte, încasările din impozitul pe dividende au consemnat o 1 Evoluția fondului de salarii din economie reflectă dinamicile câștigului salarial mediu brut (16,8%) și a efectivului de salariați (1,0%) înregistrate în dec23-febr24 comparativ cu dec22-febr23. 2 O.U.G. nr. 93/2023 pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată pentru sectoarele construcții, agricol și industria alimentară 3 Legea nr. 296 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung 4 include majorarea punctului de pensie cu 13,8% (de la 1785 lei la 2032 lei) începând cu 1 ianuarie 2024. EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 1 31 MARTIE 2024 contracție de 34,0%, pe fondul unui efect de bază ridicat (creșterea semnificativă a dividendelor din ian. 2023 distribuite în baza situațiilor financiare interimare întocmite în cursul anului 2022, cu reținerea cotei de impozit de 5%). Sursa: MF, INS, calcule proprii Fig.1 Impozitul pe venit Contribuțiile de asigurări au înregistrat 45,10 mld lei, în creștere cu 22,1% (an/an), peste evoluția fondului de salarii din economie. Evoluția acestor încasări a fost influențată pozitiv de modificarea reglementărilor privind facilitățile fiscale acordate salariaților din sectorul construcții, agricol, industria alimentară și a activităților de creare de programe pentru calculator (O.U.G. nr. 93/2023 și Legea nr. 296/2023), majorarea salariului minim brut pe țară garantat în plată (H.G. nr. 900/2023) și majorarea salariului minim brut pe țară garantat în plată pentru sectoarele construcții, agricol și industria alimentară (O.U.G. nr. 93/2023), iar negativ de restituirea sumelor reținute cu titlul de CASS din veniturile din pensii (efect bugetar de -0,14 miliarde lei, conform O.U.G. nr. 4/2023). EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 2 31 MARTIE 2024  Sursa: MF, INS, calcule proprii Fig.2. Contribuții de asigurări Încasările nete din TVA5 au înregistrat 29,36 mld lei, în creștere cu 13,6% (an/an). De asemenea, valoarea restituirilor de TVA s-a majorat cu 28,9% față de nivelul rambursat în aceeași perioadă a anului trecut (6,85 mld. lei în ian-mar 2024, comparativ cu 5,31 mld lei în ian-mar 2023). Evoluția încasărilor din taxa pe valoare adăugată a fost susținută și de modificările fiscale aduse prin Legea nr.296/2023: aplicarea cotei standard de TVA pentru alimente cu zahăr adăugat (peste 10g/100g produs) și creșterea cotei de TVA de 5% la 9% pentru dreptul de utilizare a facilităților sportive, pentru livrarea locuințelor ca parte a politicii sociale, livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură și alte sisteme de încălzire de înaltă eficiență etc. 5 Veniturile nete din TVA reprezintă diferența dintre TVA colectată sau brută și restituirile de TVA. EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 3 31 MARTIE 2024  Sursa: MF, INS, calcule proprii Fig.3 Încasările din taxa pe valoarea adăugată Veniturile din accize au însumat 8,91 mld lei, consemnând o creștere de 9,0% (an/an), susținută de evoluția încasărilor din accizele pentru produsele din tutun (+11,0% an/an). Totodată, încasările din accizele pentru produsele energetice înregistrează în perioada analizată o creștere de 3,2% (an/an), susținută de redresarea dinamicii anuale a consumului de carburanți. Evoluția lunară a încasărilor din accize prezintă în general o volatilitate mai ridicată, determinată de politica operatorilor economici de antrepozitare fiscală a produselor accizabile. EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 4 31 MARTIE 2024  Sursa: MF, INS, calcule proprii Fig.4 Încasările din accize Veniturile nefiscale au însumat 11,00 mld lei, înregistrând un avans de 11,6% (an/an). Sumele rambursate de Uniunea Europeană în contul plăților efectuate și donații au totalizat 12,33 mld lei, în creștere cu 31,9% (an/an). EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 5 31 MARTIE 2024 II. CHELTUIELILE BUGETULUI GENERAL CONSOLIDAT Cheltuielile bugetului general consolidat în sumă de 168,04 mld lei au crescut în termeni nominali cu 22,7% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent. Exprimate ca procent din Produsul Intern Brut, cheltuielile pe anul 2024 au înregistrat o creștere cu 1,13 puncte procentuale față de aceeași perioadă a anului 2023, de la 8,53% din PIB la 9,66% din PIB. Cheltuielile de personal au însumat 36,55 mld lei, în creștere cu 19,6% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent. Exprimate ca pondere în PIB, cheltuielile de personal reprezintă un nivel de 2,1% din PIB, cu 0,2 puncte procentuale mai mari față de aceeași perioadă a anului precedent, ținând cont de creșterile salariale acordate în anul 2023. Cheltuielile cu bunuri și servicii au fost de 21,68 mld lei, în creștere cu 23,8% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent. O creștere se reflectă la bugetele locale, respectiv 21,2% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent, precum și la bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate de 17,8% pentru decontarea medicamentelor cu și fără contribuție personală și a medicamentelor utilizate în programele naționale de sănătate. Cheltuielile cu dobânzile au fost de 7,63 mld lei, cu 1,49 mld lei mai mici față de aceeași perioadă a anului precedent. Cheltuielile cu asistența socială au fost de 56,78 mld lei în creștere cu 12,4% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent. Evoluția cheltuielilor cu asistența socială a fost influențată, în principal, de majorarea de la 1 ianuarie 2024, cu 13,8% a punctului de pensie, respectiv de la 1.785 lei la 2.032 lei, a îndemnizației sociale pentru pensionari (pensia minimă) de la 1.125 lei la 1.281 lei, în conformitate cu prevederile Legii nr. 360/2023 din 29 noiembrie 2023 privind sistemul public de pensii. Cheltuielile cu asistența socială au fost influențate și de plățile suportate de la bugetul de stat pentru compensarea facturilor aferente consumului de energie electrică și gaze naturale, respectiv pe cele trei luni ale anului 2024, au fost în sumă de 1,92 mld lei. EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 6 31 MARTIE 2024 Cheltuielile cu subvențiile au fost de 3,9 mld lei, în principal, această sumă reprezintă subvenții pentru transportul de călători, pentru sprijinirea producătorilor agricoli, precum și pentru schema de compensare pentru consumul de energie electrică și gaze naturale al consumatorilor noncasnici (887,83 mil lei) care reprezintă 22,76% din total subvenții. Alte cheltuieli au fost de 3,2 mld lei, reprezentând în principal, burse pentru elevi și studenți, susținerea cultelor, despăgubiri civile. Cheltuielile privind proiectele finanțate din fonduri externe nerambursabile (inclusiv subvențiile de la Uniunea Europeană aferente agriculturii) au fost de 14,28 mld lei, cu 32,55% mai mari comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent. Cheltuielile pentru investiții, care includ cheltuielile de capital, precum și cele aferente programelor de dezvoltare finanțate din surse interne și externe, au fost în valoare de 22,50 mld lei, fiind de 1,7 ori mai mari față de aceeași perioadă a anului precedent, când au fost în valoare de 13,16 mld lei. Sursa: MF Fig. 5 Structura cheltuielilor de investiții EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 7 31 MARTIE 2024  Anexa nr.1 BUGETUL GENERAL CONSOLIDAT Realizări 01.01 - 31.03.2024 PIB 2024 1.738.900,0 -milioane lei - Bugetul Bugetul Bugetul Bugetul Fondul Credite Bugetul Fonduri Bugetul Bugetul Eximbank Total Transferuri Total Opera- Buget general de centralizat asig asig. national externe institutiilor externe trezoreriei Companiei intre buget tiuni consolidat stat al unitatilor sociale pentru unic de ministere publice neram- statului nationale de bugete general finan- adm. de stat somaj asigurari finantate bursabile administrare (se scad) consolidat ciare teritoriale sociale de integral sau a infrastructurii sanatate partial din rutiere venituri proprii Sume % din PIB VENITURI TOTALE 61.475,6 37.036,9 33.748,0 517,8 15.772,5 13.047,1 90,7 326,0 2.774,4 134,2 164.923,3 -29.388,7 135.534,6 -3.372,5 132.162,1 7,6 Venituri curente 46.244,3 29.315,8 26.954,8 517,8 15.319,1 5.842,4 326,0 418,2 125,2 125.063,5 -5.638,8 119.424,7 119.424,7 6,9 Venituri fiscale 38.841,3 22.890,5 1.205,4 390,9 63.328,1 63.328,1 63.328,1 3,6 Impozitul pe profit, salarii, venit si castiguri 4.302,3 9.116,2 13.418,5 13.418,5 13.418,5 0,8 din capital Impozitul pe profit 1.478,5 16,5 1.495,0 1.495,0 1.495,0 0,1 2.406,0 9.096,2 11.502,2 11.502,2 11.502,2 0,7 Impozitul pe salarii si venit Alte impozite pe venit, profit si castiguri din 417,8 3,5 421,3 421,3 421,3 0,0 capital Impozite si taxe pe proprietate 0,3 5.548,5 5.548,8 5.548,8 5.548,8 0,3 Impozite si taxe pe bunuri si servicii 34.150,3 8.027,4 1.205,4 71,6 43.454,7 43.454,7 43.454,7 2,5 TVA 22.865,7 6.495,9 29.361,7 29.361,7 29.361,7 1,7 Accize 8.912,9 8.912,9 8.912,9 8.912,9 0,5 Alte impozite si taxe pe bunuri si servicii 1.112,5 64,2 1.205,4 2.382,0 2.382,0 2.382,0 0,1 Taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizarii 1.259,2 1.467,3 71,6 2.798,2 2.798,2 2.798,2 0,2 bunurilor sau pe desfasurarea de activitati Impozit pe comertul exterior si tranzactiile 386,2 386,2 386,2 386,2 0,0 internationale (taxe vamale) Alte impozite si taxe fiscale 2,2 198,4 319,3 519,9 519,9 519,9 0,0 Contributii de asigurari 3.595,9 26.935,3 516,4 14.093,5 0,5 45.141,6 -45,2 45.096,4 45.096,4 2,6 Venituri nefiscale 3.807,1 6.425,3 19,5 1,3 20,2 5.451,0