Notă privind execuția bugetului general consolidat - septembrie 2024

EXECUȚIA BUGETULUI GENERAL CONSOLIDAT 30 SEPTEMBRIE 2024 Execuția bugetului general consolidat în primele nouă luni ale anului 2024 s-a încheiat cu un deficit de 96,24 mld lei, respectiv 5,44% din PIB față de deficitul de 56,46 mld lei, respectiv 3,52% din PIB aferent celor nouă luni ale anului 2023. (Anexa nr. 1 și Anexa nr. 2). I. VENITURILE BUGETULUI GENERAL CONSOLIDAT Veniturile totale au însumat 415,98 mld lei în primele nouă luni ale anului 2024, înregistrând un avans de 13,0% (an/an), susținut de încasările din venituri curente - contribuții de asigurări, TVA, impozit pe salarii și venit, impozit pe profit, accize și venituri nefiscale. Încasările din impozitul pe salarii și venit au totalizat 36,50 mld lei, consemnând o dinamică pozitivă de 22,0% (an/an). Veniturile din impozitul pe salarii au înregistrat un avans de 20,5%, peste evoluția fondului de salarii din economie (17,3%1), evoluția acestei categorii de încasări fiind influențată de modificarea reglementărilor privind facilitățile fiscale acordate salariaților din sectorul construcții, agricol, industria alimentară și a activităților de creare de programe pentru calculator (O.U.G. nr. 93/20232 și Legea nr. 296/20233) și de majorarea salariului minim brut pe țară garantat în plată (H.G. nr. 900/20234, iar începând cu data de 1 iulie 2024 H.G. nr. 598/20245). Totodată, evoluții pozitive au fost înregistrate și în cazul încasărilor din impozitul pe veniturile din pensii (58,5%6) și aferente declarației 1 Evoluția fondului de salarii din economie reflectă dinamicile câștigului salarial mediu brut (16,4%) și a efectivului de salariați (0,7%) înregistrate în dec23-aug24 comparativ cu dec22- aug23. 2 O.U.G. nr. 93/2023 pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată pentru sectoarele construcții, agricol și industria alimentară 3 Legea nr. 296 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung 4 Hotărârea Guvernului nr. 900/2023 pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată 5 Hotărârea Guvernului nr. 598/2024 pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată 6 include majorarea punctului de pensie cu 13,8% (de la 1785 lei la 2032 lei) începând cu 1 ianuarie 2024. EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 1 30 SEPTEMBRIE 2024 unice (11,1%). Dinamica încasărilor din impozitul pe dividende continuă să se amelioreze, deși rămâne încă în teritoriul negativ (-0,6%), pe fondul efectului de bază ridicat din ianuarie 2023 (creșterea semnificativă a dividendelor distribuite în baza situațiilor financiare interimare întocmite în cursul anului 2022, cu reținerea cotei de impozit de 5%). Sursa: MF, INS, calcule proprii Fig.1 Impozitul pe venit Contribuțiile de asigurări au înregistrat 140,10 mld lei, în creștere cu 20,0% (an/an), peste evoluția fondului de salarii din economie. Evoluția acestor încasări a fost influențată pozitiv de modificarea reglementărilor privind facilitățile fiscale acordate salariaților din sectorul construcții, agricol, industria alimentară și a activităților de creare de programe pentru calculator (O.U.G. nr. 93/2023 și Legea nr. 296/2023), majorarea salariului minim brut pe țară garantat în plată (H.G. nr. 900/2023, iar începând cu data de 1 iulie 2024 H.G. nr. 598/2024) și majorarea salariului minim brut pe țară garantat în plată pentru sectoarele construcții, agricol și industria alimentară (O.U.G. nr. 93/2023), iar negativ de restituirea sumelor reținute cu titlul de CASS din veniturile din pensii (efect bugetar de -0,14 miliarde lei, conform O.U.G. nr. 4/2023). EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 2 30 SEPTEMBRIE 2024  Sursa: MF, INS, calcule proprii Fig.2. Contribuții de asigurări Încasările din impozitul pe profit au însumat 24,58 mld lei, consemnând o creștere de 20,5% (an/an), susținută de avansul veniturilor din impozitul pe profit, inclusiv impozitul minim pe cifra de afaceri de la agenții economici și impozitul pe profit de la bănci comerciale. Evoluția acestei categorii de încasări a fost influențată negativ de redirecționarea din impozitul pe profit a sumei pentru efectuarea de sponsorizări și/sau acte de mecenat, conform Legii nr. 322/2021 (-0,6 mld lei). Încasările nete din TVA7 au înregistrat 88,01 mld lei, în creștere cu 17,2% (an/an). De asemenea, valoarea restituirilor de TVA s-a majorat cu 0,8% față de nivelul rambursat în aceeași perioadă a anului trecut (22,59 mld. lei în ian-sept 2024, comparativ cu 22,41 mld lei în ian-sept 2023). Evoluția încasărilor din taxa pe valoare adăugată a fost susținută și de modificările fiscale aduse prin Legea nr.296/2023, precum creșterea cotei de TVA pentru alimente cu zahăr adăugat (peste 10g/100g produs), pentru dreptul de utilizare a facilităților sportive, transportul de persoane în scop turistic, pentru livrarea locuințelor ca parte a 7 Veniturile nete din TVA reprezintă diferența dintre TVA colectată sau brută și restituirile de TVA. EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 3 30 SEPTEMBRIE 2024 politicii sociale, livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură și alte sisteme de încălzire de înaltă eficiență. Sursa: MF, INS, calcule proprii Fig.3 Încasările din taxa pe valoarea adăugată Veniturile din accize au însumat 31,99 mld lei, înregistrând o creștere de 17,1%, susținută de sporul încasărilor din accizele pentru produsele energetice (+23,1%), în contextul unei evoluții favorabile a consumului de carburanți. Totodată, încasările din accizele pentru produsele din tutun au consemnat o dinamică pozitivă, de 7,5%. Evoluția lunară a încasărilor din accize prezintă în general o volatilitate mai ridicată, determinată de politica operatorilor economici de antrepozitare fiscală a produselor accizabile. EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 4 30 SEPTEMBRIE 2024  Sursa: MF, INS, calcule proprii Fig.4 Încasările din accize Veniturile nefiscale au însumat 38,45 mld lei, înregistrând un avans de 18,7% (an/an), susținut de încasările din dividende și vărsăminte din veniturile nete ale B.N.R. Sumele rambursate de Uniunea Europeană în contul plăților efectuate și donații au totalizat 24,52 mld lei, în scădere cu 24,8% (an/an). EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 5 30 SEPTEMBRIE 2024 II. CHELTUIELILE BUGETULUI GENERAL CONSOLIDAT Cheltuielile bugetului general consolidat în sumă de 512,22 mld lei au crescut în termeni nominali cu 20,7% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent. Exprimate ca procent din Produsul Intern Brut, cheltuielile pe primele nouă luni ale anului 2024 au înregistrat o creștere cu 2,5 puncte procentuale față de aceeași perioadă a anului 2023, de la 26,5% din PIB la 29,0% din PIB. Cheltuielile de personal au însumat 119,49 mld lei, în creștere cu 23,6% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent. Exprimate ca pondere în PIB, cheltuielile de personal reprezintă un nivel de 6,8% din PIB, cu 0,73 puncte procentuale mai mari față de aceeași perioadă a anului precedent, ținând cont de creșterile salariale acordate în anul 2023, respectiv în anul 2024. Cheltuielile cu bunuri și servicii au fost de 66,12 mld lei, în creștere cu 22,5% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent. O creștere se reflectă la bugetele locale, respectiv 15,8% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent, precum și la bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate de 25,6% pentru decontarea medicamentelor cu și fără contribuție personală și a medicamentelor utilizate în programele naționale de sănătate. Cheltuielile cu dobânzile au fost de 26,62 mld lei, cu 3,06 mld lei mai mari față de aceeași perioadă a anului precedent. Cheltuielile cu asistența socială au fost de 165,66 mld lei în creștere cu 14,2% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent. Evoluția cheltuielilor cu asistența socială a fost influențată, în principal, de majorarea de la 1 ianuarie 2024, cu 13,8% a punctului de pensie, respectiv de la 1.785 lei la 2.032 lei, a îndemnizației sociale pentru pensionari (pensia minimă) de la 1.125 lei la 1.281 lei, respectiv de implementarea măsurilor de recalculare a pensiilor din sistemul public cu începere de la 1 septembrie a.c., în conformitate cu prevederile Legii nr. 360/2023 din 29 noiembrie 2023 privind sistemul public de pensii. EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 6 30 SEPTEMBRIE 2024 Cheltuielile cu asistența socială au fost influențate și de plățile suportate de la bugetul de stat pentru compensarea facturilor aferente consumului de energie electrică și gaze naturale, respectiv pe cele nouă luni ale anului 2024, au fost în sumă de 3,13 mld lei. Cheltuielile cu subvențiile au fost de 13,8 mld lei, în principal, această sumă reprezintă subvenții pentru transportul de călători, pentru sprijinirea producătorilor agricoli, precum și pentru schema de compensare pentru consumul de energie electrică și gaze naturale al consumatorilor noncasnici (3,20 mld lei) care reprezintă 23,2% din total subvenții. Alte cheltuieli au fost de 12,09 mld lei, reprezentând în principal, burse pentru elevi și studenți, susținerea cultelor, despăgubiri civile, sume aferente titlurilor de plată emise de Autoritatea Națională pentru Restituirea Proprietăților potrivit Legii nr.165/2013 şi a Legii nr.164/2014. Cheltuielile privind proiectele finanțate din fonduri externe nerambursabile (inclusiv subvențiile de la Uniunea Europeană aferente agriculturii) au fost de 33,35 mld lei. Cheltuielile pentru investiții, care includ cheltuielile de capital, precum și cele aferente programelor de dezvoltare finanțate din surse interne și externe, au fost în valoare de 74,93 mld lei, în creștere cu 37,9% comparativ cu aceeași perioadă a anului precedent, când au fost în valoare de 54,33 mld lei. EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 7 30 SEPTEMBRIE 2024  Sursa: MF Fig. 5 Structura cheltuielilor de investiții EXECUȚIE BUGET GENERAL CONSOLIDAT 8 30 SEPTEMBRIE 2024  Anexa nr.1 BUGETUL GENERAL CONSOLIDAT Realizări 01.01 - 30.09.2024 PIB 2024 1.768.826,0 -milioane lei - Bugetul Bugetul Bugetul Bugetul Fondul Credite Bugetul Fonduri Bugetul Bugetul Eximbank Total Transferuri Total Opera- Buget general de centralizat asig asig. national externe institutiilor externe trezoreriei Companiei intre buget tiuni consolidat stat al unitatilor sociale pentru unic de ministere publice neram- statului nationale de bugete general finan- adm. de stat somaj asigurari finantate bursabile administrare (se scad) consolidat ciare teritoriale sociale de integral sau a infrastructurii sanatate partial din rutiere venituri proprii Sume % din PIB VENITURI TOTALE 207.761,6 103.960,5 100.266,7 1.613,8 51.136,9 41.474,8 358,1 1.072,4 12.666,9 406,7 520.718,3 -99.761,9 420.956,5 -4.972,0 415.984,5 23,5 Venituri curente 180.747,4 76.133,6 81.767,0 1.611,9 49.074,5 16.869,2 1.072,4 1.485,1 373,8 409.134,9 -18.715,1 390.419,8 390.419,8 22,1 Venituri fiscale 149.133,3 57.853,5 3.719,8 1.154,7 211.861,3 211.861,3 211.861,3 12,0 Impozitul pe profit, salarii, venit si castiguri 37.452,9 27.816,3 65.269,2 65.269,2 65.269,2 3,7 din capital Impozitul pe profit 24.520,8 60,5 24.581,2 24.581,2 24.581,2 1,4 Impozitul pe salarii si venit 8.750,0 27.749,4 36.499,4 36.499,4 36.499,4 2,1 Alte impozite pe venit, profit si castiguri din 4.182,1 6,4 4.188,5 4.188,5 4.188,5 0,2 capital Impozite si taxe pe proprietate -0,1 7.388,2 7.388,1 7.388,1 7.388,1 0,4 Impozite si taxe pe bunuri si servicii 110.257,5 22.286,1 3.719,8 272,0 136.535,4 136.535,4 136.535,4 7,7 TVA 68.199,5 19.813,5 88.013,0 88.013,0 88.013,0 5,0 Accize 31.992,3 31.992,3 31.992,3 31.992,3 1,8 Alte impozite si taxe pe bunuri si servicii 6.457,9 105,4 3.719,8 10.283,1 10.283,1 10.283,1 0,6 Taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizarii 3.607,8 2.367,2