Raportul anual al Consiliului Fiscal

Graficul 63: Evoluția evaziunii fiscale pe principalele impozite și taxe (% din PIB)

      16%
                                                                                                                                     0,67%
      14%                                                                                                                        0,83%
                                                                                                                                       0,45%
                                                                                                                                 0,97% 0,84% 0,39%
                                                                                                                           0,55%             0,85%
      12%                                                                                                                  0,71%       0,98% 1,01%

3,13% 0,87% 0,74% 0,42%

3,15%

                                                                                                                                                        3,24%
      10%   1,07%                                                                                        0,87% 0,96%

                                                                                                                             2,80%
                            1,44%                                                                        0,57% 0,58%
                                                                                       0,41%
                                    1,39% 0,60% 0,37% 0,43%

1,82% 0,63%

                                                                                                           1,93%
      8%                                  0,85% 0,58% 0,54%                            0,47%
                                                                                                0,43%

                                                                                        1,74%
                                                0,88% 0,84%                                     0,74%
                                            2,33%

0,41% 0,53% 0,31% 2,30% 0,52% 2,41%

6%

1,82% 0,80% 0,56% 9,6%

                                                                                                                                      9,6%
                    1,08%                                                 0,74%
                             8,9%

002%

8,4%

8,3% 1,75% 8,1%

8,0% 4%

7,4% 7,1% 6,2% 5,3%

4,9% 4,5%

4,4% 4,4%

2% 3,3%

3,0%

0% 1997

2010 1996

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2011

                                                                                                                                                        2012
                    Accize si taxa pe viciu alcool si tigari                 Impozit pe profit              Impozit pe venit                  CAS       TVA

Sursa: Calcule Consiliul fiscal pe baza datelor Institutului Național de Statistică

CASETA 4: Calculul evaziunii fiscale la TVA23

Evaziunea fiscală la TVA reprezintă diferența dintre nivelul teoretic al TVA implicit în dimensiunea activității economice, inclusiv economia neobservată şi veniturile din TVA colectate la bugetul de stat pe metodologia ESA95. Această măsură de evaziune fiscală la TVA nu este neapărat rezultatul exclusiv al evaziunii fiscale, acesta putând fi explicat și prin alți factori cum ar fi: (i) practici legitime de eludare a TVA, (ii) intrarea companiilor în insolvență, care duce la o reducere a creanțelor din TVA încasate de stat, și (iii) acuratețea datelor din conturile naționale, pe baza cărora este estimat TVA teoretic. TVA teoretic este cuantificat prin identificarea acelor categorii de cheltuieli care ar trebui să genereze TVA final nerambursabil. La nivel macroeconomic, aceste cheltuieli se pot împărți în trei mari categorii:  Consumul final al gospodăriilor populației și administrațiilor publice. Cheltuiala pentru consumul 23 În rapoartele anterioare ale Consiliului fiscal s-au prezentat cifre cu privire la frauda la TVA doar pentru munca „la negru”, neavând la acel moment date suficiente pentru evaluarea întregii fraude la TVA. În acest raport, frauda

la TVA este calculată pentru toată economia, pe baza datelor detaliate furnizate de către INS.

94