Raportul anual al Consiliului Fiscal

• * Cota legală s-a calculat ca o medie ponderată a cotelor aplicabile în anul 2014: 44,35% în

primele 9 luni ale anului și respectiv 39,35% începând cu 1 octombrie.

Comparativ cu celelalte țări din regiune32, România se plasează pe locul 6 în ceea ce privește eficiența colectării contribuțiilor sociale, îmbunătățindu-și poziția din 2014 cu un loc, însă în condițiile în care Polonia nu a fost luată în calcul pentru anul 2015, datele nefiind încă disponibile, această țară plasându-se anterior înaintea României. Cu toate acestea, rata implicită de taxare este inferioară nivelului din mai multe țări care percep un nivel mai redus de contribuții sociale, iar nivelul cotei legale agregate de contribuții sociale este al cincilea în regiune la egalitate cu Polonia (după Slovacia, Ungaria, Lituania și Republica Cehă).

Tabelul 11: Eficiența taxării – contribuții de asigurări sociale

             Cota legală de          Rata de impozitare
                                                               Indice de eficiență
           contribuții sociale*         implicită**                                             Poziție
Țara                                                            a impozitării***
                   (%)                      (%)
        2013 2014 2015 2013 2014 2015 2013 2014 2015 2013 2014 2015
BG      31,0 31,0 31,0 22,0 22,5 23,2 0,71 0,72 0,75                          10       8       7
CZ      45,3 45,3 45,3 47,7 48,4 49,1 1,05 1,07 1,08                           2       1       1
EE      37,2 36,0 35,4 32,9 32,4 31,9 0,88 0,90 0,90                           6       5       4
LV      35,1 35,1 34,1 25,7 24,6 23,3 0,73 0,70 0,68                           9       9       8
LT      40,1 40,1 40,0 35,9 36,6 37,2 0,90 0,91 0,93                           5       4       3
HU      47,0 47,0 47,0 38,0 38,9 39,0 0,81 0,83 0,83                           7       6       5

PL      39,6 39,6 39,4 42,5 42,2                 NA      1,07 1,06       NA    1       2      NA
RO      44,4 43,1 39,4 33,2 31,9 29,9 0,75 0,74 0,76                           8       7       6
SI      38,2 38,2 38,2 34,7 34,6 35,4 0,91 0,91 0,93                           4       4       3
SK      48,6 48,6 48,6 47,0 46,9 47,5 0,97 0,97 0,98                           3       3       2
Sursa: CE, Eurostat, MFP, calcule Consiliul fiscal

• * Date agregate pentru angajat și angajator. Acolo unde cotele au fost modificate pe parcursul

anului au fost raportate mediile ponderate ale cotelor. ** Calculată ca raport între „contribuţii sociale efective" (cod ESA D.611) și „câştiguri salariale brute" (cod ESA D11). În cazul României, veniturile includ încasările suplimentare temporare determinate de implementarea schemelor de compensare „în lanț” a arieratelor (31,1 mil. lei în 2013, 357,1 mil. lei în 2014, respectiv 264,9 mil. lei în 2015). *** Calculat ca raport între rata de impozitare implicită și cota legală.

32 Nu sunt disponibile încă date privind salariile brute din conturile naţionale din 2015 în cazul Poloniei.

57