Raportul anual al Consiliului Fiscal

ESA 2010 (+10,7%) este mai redusă decât cea în termeni cash (+12,5%), fiind însă, superioară celei aferente bazei macroeconomice (salarii brute din conturile naționale, din care s-au dedus contribuțiile sociale plătite de angajați, care au crescut cu 8%), ceea ce echivalează cu o creștere a eficienței colectării. Astfel, nivelul înregistrat de acest indicator rămâne destul de ridicat (0,86), perioada 2009-2015 fiind caracterizată de o consistentă îmbunătățire a eficienței colectării, încasările aferente impozitului pe venit și salarii avansând constant într-un ritm superior celui înregistrat de baza macroeconomică corespunzătoare.

Comparativ cu celelalte țări din regiune, România își păstrează poziția a doua în cadrul eșantionului29, cu un grad de eficiență a impozitării de 0,86 și o rată implicită a impozitare de 13,71% (calculată ca raport între impozitele directe plătite de populație și salariile brute din conturile naționale – inclusiv cele din economia neobservată, din care s-au dedus CAS de plătit de către angajați).

Tabelul 9: Eficiența taxării – impozitul pe venit

            Cota legală de       Rata de impozitare
                                                        Indice de eficiență a
          impozit pe venit*           implicită**                                      Poziție
 Țara                                                      impozitării***
                   (%)                   (%)
        2013 2014 2015 2013 2014 2015 2013 2014 2015 2013 2014 2015
 BG      10,0 10,0 10,0           8,5    9,2      9,1   0,85 0,92 0,91            1       1      1
 CZ      15,0 15,0 15,0           9,0    9,4      NA    0,60 0,63 0,61            7       7      7
 EE      21,0 21,0 20,0 16,0 16,5 16,1 0,76 0,79 0,81                             5       4      4
 LV      24,0 24,0 23,0 17,1 16,7 16,1 0,71 0,70 0,70                             6       6      6
 LT      15,0 15,0 15,0 11,7 11,8 12,2 0,78 0,79 0,81                             3       5      3
 HU      16,0 16,0 16,0 12,4 12,8 12,8 0,78 0,80 0,80                             4       3      5

 PL      25,0 25,0 25,0 14,3 14,5 NA                    0,57 0,58        NA       8       8     NA
 RO      16,0 16,0 16,0 13,5 13,4 13,7 0,84 0,84 0,86                             2       2      2
 SI      27,0 27,0 27,0 11,9 12,0 12,3 0,44 0,45 0,46                             10     10      9
 SK      22,0 22,0 22,0 11,6 11,7 12,7 0,53 0,53 0,58                             9       9      8
Sursa: CE, Eurostat, MFP, calcule Consiliul fiscal

• * În cazul țărilor cu sistem de impozitare progresiv (Polonia, Slovenia), cifra raportată reprezintă

media cotelor de impozitare (Polonia - cu sistem de taxare cu două cote de impozitare) respectiv cota centrală (în cazul Sloveniei - sistem de impozitare cu trei cote). ** Calculată ca raport între impozitele directe plătite de gospodării și o bază de calcul a impozitului pe venit definită ca salarii brute din conturile naționale, din care s-au dedus contribuțiile sociale plătite de angajați. Pentru Republica Cehă și Ungaria, baza de impozitare

29 Nu sunt disponibile datele privind salariile brute din conturile naționale pentru 2015 în cazul Poloniei.

53